Impuestos y pagos de impuestos: ¿qué es? Clasificación, tipos, concepto y tipos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Actualmente, el sistema tributario es un conjunto de impuestos y tasas establecidos por la legislación vigente de la Federación Rusa, los cuales son gravados en los presupuestos de los diferentes niveles. Este sistema se basa en los principios previstos por la ley. Consideremos con más detalle las cuestiones de esencia, clasificación, funciones y cálculo de los pagos de impuestos.

Tasas e impuestos

Según el artículo 8 del Código Fiscal de la Federación Rusa, un impuesto debe entenderse como un pago obligatorio, que se recauda de forma individual y gratuita. Es pagado por individuos y organizaciones en forma de enajenación de fondos que les pertenecen sobre la base de la propiedad, la gestión operativa o la gestión económica. El pago de impuestos es un rubro que tiene como finalidad principal asegurar las actividades de las formaciones municipales o del estado en términos financieros.

Se recomienda considerar la tarifa como una tarifa de valor obligatorio, que se cobra desdeindividuos y organizaciones. Cabe señalar que su pago sirve como una de las condiciones para la implementación (con respecto a los pagadores de tarifas por parte de organismos estatales, estructuras de gobierno local, otros funcionarios y organismos autorizados) de acciones legalmente significativas. Cabe agregar que esta lista también incluye la emisión de licencias (permisos especiales) y la provisión de ciertos derechos.

Características de los pagos

Los pagos de impuestos son una categoría dotada de una serie de características individuales. Por lo tanto, de acuerdo con las disposiciones del párrafo 1 del artículo 8 de la legislación fiscal vigente en el territorio de la Federación Rusa, es recomendable indicar las siguientes características:

1. Obligatorio. Cabe agregar que en la clasificación se distingue un grupo separado, en el que se presentan los pagos de impuestos obligatorios. Sin embargo, todos son obligatorios, pero no todos están sujetos al control estatal.
2. Gratis de forma individual.
3. Enajenación de dinero que pertenece a individuos y organizaciones (personas jurídicas, así como estructuras sin formar una persona jurídica) sobre el derecho de propiedad, gestión económica o gestión operativa.
4. El pago de impuestos es una categoría que tiene un claro enfoque en el financiamiento de las actividades de los municipios o del estado.

A continuación, conviene considerar las características de la tasa como unidad independiente del derecho tributario:

1. Obligatorio.
2. La tarifa es una de las condiciones para la implementación por parte del estado y otras estructuras de acciones que son significativas en un sentido legal, en interés de los pagadores. Esta definición es relevante en un momento en que el presupuesto para el pago de impuestos se forma a partir de fondos que se pagan principalmente en interés de las estructuras estatales y municipales.

Cabe señalar que el Código Fiscal de la Federación Rusa define las siguientes tasas que son válidas en el territorio del país: tasas de licencias federales, tasas por el derecho a utilizar los recursos biológicos acuáticos y la vida silvestre, aduanas, impuestos locales y tipos regionales con licencia.

La esencia del pago de impuestos

Se debe tener en cuenta que el pago de impuestos es una herramienta que se utiliza para regular el comportamiento y las actividades de los agentes económicos. O alienta ciertas acciones a través de recortes de impuestos, o las obstaculiza a través de aumentos de impuestos. En la actualidad, el Estado puede recibir importantes cantidades de dinero a su disposición, las cuales son recaudadas en forma de pago de impuestos, ya que tiene derecho a hacerlas cumplir legalmente. Los pagos de impuestos de empresarios individuales y organizaciones pueden definirse como ingresos del gobierno que se recaudan regularmente a través del derecho de coerción que pertenece al estado. Con ayuda del segundo enfoque, los impuestos se interpretan como pagos obligatorios gratuitos de carácter irrevocable, que son recaudados por estructuras con el fin desatisfacer las necesidades de recursos financieros del gobierno.

De la definición queda claro que estos pagos deben considerarse no solo como pagos, en cuyo nombre se encuentra la palabra "impuesto", por ejemplo, un pago de impuestos por el impuesto al valor agregado, impuesto sobre la renta y pronto. Los derechos de aduana o las deducciones a fondos extrapresupuestarios de trascendencia estatal también están determinados por la naturaleza correspondiente, lo que también implica una condición obligatoria. Pueden ser aportes, por ejemplo, a un fondo de pensiones. Es importante saber que todos los pagos presentados en forma compleja el sistema fiscal del estado.

Funcional

Vale la pena señalar que los pagos de impuestos de una organización o individuo están determinados por la función relevante. Bajo la función del impuesto es necesario comprender la manifestación de su significado socioeconómico en la acción. La funcionalidad indica cómo se lleva a cabo el fin público de la categoría económica considerada. En el mundo moderno, todos los pagos en el período impositivo cumplen dos funciones clave:

1. Fiscal, que consiste principalmente en dotar al Estado ya las formaciones municipales individuales de los recursos necesarios para la realización de sus actividades. En otras palabras, los pagos de impuestos son la fuente de ingresos del gobierno.
2. Regulatoria, gracias a la cual el pago de impuestos restringe o estimula ciertos tipos de actividades económicas (económicas). En otras palabras, los impuestos jueganel papel de un regulador del sistema económico, una especie de herramienta para la implementación de objetivos específicos.

Es recomendable agregar que el nivel de implementación de la funcionalidad presentada anteriormente depende del conjunto de instrumentos económicos que haya elegido el estado. En su conjunto, estos fondos representan un mecanismo especial de carácter tributario, a través del cual se lleva a cabo la política tributaria estatal. Al utilizar los impuestos como herramienta regulatoria, el Estado incentiva a los agentes económicos a realizar determinadas acciones (en este caso, se reducen los pagos de impuestos) o, por el contrario, impide la realización de determinadas operaciones (en este caso, conviene aumentar los impuestos)..

Aumento de impuestos: consecuencias

Al final resultó que, puede haber diferentes indicadores en la contabilidad de los pagos de impuestos en diferentes períodos. Echemos un vistazo a las consecuencias del aumento de los pagos obligatorios. Hay que tener en cuenta que tienen una fuerte influencia en la motivación de las entidades económicas. Por un lado, la creación de un impuesto, de una forma u otra, provoca el deseo de no pagarlo, es decir, de evadir la acción. Este deseo puede materializarse ya sea como el retiro del pagador al sector económico en la sombra, o como un intento de cambiar la carga asociada con el impuesto. Así es como el vendedor, cuando aumenta el precio de un producto básico, transfiere una cierta parte de la carga fiscal al comprador. Por otro lado, los agentes económicos tienden a cambiar su propio comportamiento. Bajo la influencia del impuesto, la empresa reduce el volumen de producción, porquelo que reduce su beneficio global. Por lo tanto, el interés en la producción de esta cantidad particular de productos comercializables también disminuye.

Cuando se aumentan los anticipos de impuestos, los empleados de la respectiva empresa pueden reducir la oferta de mano de obra porque se sienten más pobres. Por regla general, deciden de esta manera compensar la disminución de los ingresos. La lógica es la siguiente: un salario digno por más tiempo de trabajo. Si estudia el mercado de capitales, entonces los pagos de impuestos correspondientes en un área económica en particular provocarán una salida de capital debido a una disminución en la rentabilidad de las inversiones.

De los cálculos anteriores de los pagos de impuestos, se puede ver que la introducción de un impuesto en ciertos mercados (capital, trabajo, productos comercializables, etc.) corrige la situación de equilibrio, generalmente en la dirección del deterioro. De una forma u otra, esto significa la posibilidad de pérdidas en la eficiencia de la asignación de recursos. Cabe señalar que en la actualidad, la tributación también puede implicar un resultado positivo, por ejemplo, si se gravan estructuras o personas involucradas en la formación de efectos externos de carácter negativo.

Aclaración de pago de impuestos: muestra

Luego de cometer ciertos errores en la orden de pago en el proceso de transferencia del pago obligatorio, el contribuyente tiene derecho a emitir una carta al servicio de impuestos con respecto a la aclaración del pago correspondiente. Esta disposición se encuentra contenida en el numeral 7 del artículo 45 del Código Tributario. Es importante tener en cuenta que al usar el patrón de refinamientopago de impuestos, no todos los errores se pueden corregir. Aquí hay una lista de lo que no se puede cambiar:

• Número de cuenta del Tesoro Federal.
• Nombre de la entidad bancaria beneficiaria.

Si se trata de un error en los datos, entonces la obligación relacionada con el pago de impuestos se considerará incumplida. Como resultado, deberá transferir el monto del impuesto por segunda vez, así como pagar multas.

Clasificación

Vale la pena señalar que diferentes impuestos tienen diferentes efectos sobre grupos individuales de agentes económicos. Además, se cobran de manera diferente. Hoy en día hay una serie de clasificaciones de pagos de impuestos. Para empezar, considere las variedades por objeto. Así que asigna impuestos directos. Son pagados por personas jurídicas y personas físicas. Es recomendable incluir en este grupo el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la propiedad. Debe entenderse por pagos obligatorios indirectos aquellos pagos que gravan actividades, recursos, servicios y productos comerciales. Vale la pena agregar que los impuestos indirectos incluyen el IVA (impuesto al valor agregado), el impuesto a las ventas, los derechos de importación, etc.

Matices de separación por objeto

Cabe señalar que el requisito clásico para la relación entre los sistemas de imposición directa e indirecta es la siguiente idea: la función fiscal se lleva a cabo, por regla general, mediante impuestos indirectos; los pagos directos tienen una función reguladora. Aquí, bajo la función fiscal, en primer lugar se siguecomprender la formación de los ingresos del presupuesto estatal. El regulatorio se refiere a la regulación del proceso de reproducción, el grado de demanda solvente de las personas, la tasa de acumulación de capital con la ayuda de mecanismos impositivos.

Además, el efecto regulatorio de los pagos de impuestos directos se manifiesta en la separación (diferenciación) de tasas y beneficios tributarios. A través de la regulación tributaria, el Estado puede asegurar un equilibrio de los intereses nacionales y corporativos, así como crear condiciones cómodas para el desarrollo de ciertas áreas de la sociedad, organizar el aumento del número de puestos de trabajo y estimular los procesos de inversión e innovación. Cabe señalar que los impuestos tienen un impacto significativo en la estructura y el nivel de la demanda agregada. Es a través de este factor que pueden entorpecer o facilitar los procesos productivos. Además, la relación entre el precio de los productos comercializables y los costos de producción depende de los impuestos.

Clasificación por materias

Hoy en día, se distinguen los siguientes tipos de pagos de impuestos de acuerdo con los sujetos:

• central;
• local.

Es importante señalar que en el territorio de la Federación Rusa opera cierto sistema que consta de tres niveles:

1. Impuestos federales, que establece el gobierno federal y se acreditan al presupuesto correspondiente.
2. Impuestos de tipo regional, que son competencia de la composición de materias de la Federación Rusa.
3. Impuestos locales que se forman y recaudanestructuras de gobierno de importancia local.

Otras clasificaciones

De acuerdo con el principio de uso previsto, actualmente es costumbre distinguir los siguientes tipos de impuestos:

1. Pagos marcados. En este caso, el impuesto está asociado con una determinada dirección del gasto de dinero.
2. Pagos sin marcar. No se trata de ninguna dirección aquí, estos impuestos se pueden gastar a discreción del estado representado por organismos específicos.

De acuerdo con la naturaleza de los impuestos, se distinguen las siguientes categorías tributarias:

• proporcional (en otras palabras, la parte del pago de impuestos está en los ingresos);
• progresivo (la parte del pago de impuestos aumenta con el crecimiento de los ingresos);
• regresivo (la parte de los pagos obligatorios disminuye con el aumento de las ganancias).

Según las fuentes, se distinguen los siguientes tipos de pagos y gastos de impuestos:

1. Se refiere a la venta de productos, servicios u obras. Sería conveniente incluir aquí el impuesto territorial, así como los pagos obligatorios previstos para los usuarios de las autopistas de peaje.
2. Incluido en los ingresos. Estos son el IVA, los aranceles de exportación, los impuestos especiales.
3. Relacionado con los resultados financieros (estacionamiento de automóviles, instituciones educativas, paisajismo, etc.).

Entonces, hemos examinado los principales tipos de impuestos, estudiado sus características y funciones. Además, analizamos la esencia de esta categoría y el tema de la clarificación de pagos encaso de un error. Vale la pena recordar que los aspectos del tema estudiado pueden sufrir ciertos cambios, por lo que es importante seguir todas las noticias.