2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24
La conciliación con las autoridades fiscales le permite estar siempre al tanto de los acuerdos con el presupuesto y, desde 2017, con fondos extrapresupuestarios. Este es un mecanismo que ayuda a determinar si el contribuyente tiene deudas en pagos obligatorios. De hecho, incluso el contador, gerente o dueño de negocio más concienzudo a veces se encuentra con este tipo de molestias cuando un pago no alcanza la meta. Puede haber varias razones para esto, pero el resultado es el mismo: deuda.
¿Por qué consultar con el IFTS?
Debe pagar los impuestos y las tarifas a tiempo y en su totalidad, luego los controladores no tendrán ninguna pregunta. Pero muchas veces el contribuyente no tiene intención de eludir sus obligaciones, y la deuda se forma por un pequeño error. Un KBK desactualizado, una inexactitud en los datos bancarios, y ahora la empresa figura como deudora. Lo más triste es que esto muchas veces se da a conocer cuando al monto de la deuda se le suman sanciones financieras. Sin embargo, si se concilia periódicamente con el impuesto, estos problemas se pueden evitar.
Por cierto, las multas y sanciones no son las únicas consecuencias del impago de impuestos (aportes)a tiempo. La inspección puede enviar una orden al banco para la cancelación incondicional del monto de la deuda de las cuentas de liquidación de la empresa. Si los fondos son insuficientes, se puede tomar la decisión de bloquear las cuentas. Y en la mayoría de los casos, esto significa que no funcionará. Además, el cobro de deudas puede dirigirse a otras propiedades de la organización y, en algunos casos, a sus propietarios y gerentes. No olvide que también se prevé responsabilidad penal por impago de impuestos. Estamos hablando de grandes tamaños y acciones deliberadas de la dirección de la empresa.
Cuando se produce la reconciliación
Una organización o un empresario pueden iniciar una conciliación fiscal en cualquier momento. Es recomendable verificar más cerca de fin de año, cuando se hayan realizado todos los pagos obligatorios. Es hora de hacer un balance, prepararse para la presentación de informes y sería bueno estar seguro de que todos los impuestos y cargos han alcanzado el presupuesto y los fondos.
Además del deseo del contribuyente, siempre se necesita una conciliación cuando una empresa cierra, se reorganiza o cambia de autoridad fiscal. Además, la inspección puede ofrecer la conciliación. El contribuyente tiene derecho a rechazarlo, pero aún así es recomendable verificar. Después de todo, si la inspección sugiere esto, entonces tiene preguntas.
¿Cómo va el proceso?
La conciliación con Hacienda es muy sencilla y consta de varios pasos:
- El contribuyente presenta una declaración de su deseo de cotejar los datos sobre los cálculos de pagos de impuestos y contribuciones.
- La inspección lo procesa y envía el informe de conciliación dentro de los 5 días. Contiene información que tiene la autoridad fiscal.
- Habiendo recibido el documento, el contribuyente compara la información del IFTS con sus documentos y firma el acta, con o sin discrepancias.
- Se corrigen errores, se pagan impuestos adicionales, se eliminan discrepancias en el acto. Lo ideal es que al final nadie le deba nada a nadie y todos tengan información actualizada sobre los cálculos de la empresa para los pagos obligatorios.
Ahora echemos un vistazo más de cerca a todos estos pasos.
Presentar una solicitud a la autoridad territorial
La forma tradicional de comunicarse con la oficina de impuestos es intercambiar documentos en papel. Después de todo, no todas las empresas y empresarios han conectado la gestión de documentos electrónicos todavía.
No existe un formulario especial aprobado para la solicitud de conciliación de cálculos de impuestos, por lo que puede escribir con sus propias palabras. Lo principal es identificarse como contribuyente: indique el nombre de la empresa o el nombre del empresario, todos los códigos principales, dirección, número de teléfono para la comunicación.
Puede consultar un pago específico, uno o más impuestos, o todas las obligaciones. Pero sólo en el marco de la autoridad fiscal a la que se dirige el solicitante. Por ello, en la solicitud de conciliación con el impuesto es recomendable indicar la relación de pagos. También indican el IFTS con el que desea consultar.
Un punto importante es indicar la forma en que el solicitante prefiere recibir un acta de conciliación fiscal. A la hora de solicitar en papel, hay dos opciones: recoger el documento personalmente o recibirlo porcorreo. En este último caso, es obligatorio indicar la dirección postal en la solicitud. Si no está allí, la inspección enviará el acta al lugar de registro de la organización, y no siempre coincide con su ubicación.
Una solicitud en papel puede presentarse personalmente a la inspección, enviarse a través de un representante autorizado o enviarse por correo. La respuesta será enviada al solicitante en la forma que éste indique.
Puede ver un ejemplo de solicitud de conciliación con la oficina de impuestos a continuación.
Apelación a través de TCS o cuenta personal
Las organizaciones y empresarios que ya han conectado la interacción electrónica con el Servicio de Impuestos Federales envían una solicitud de conciliación con el impuesto a través de los canales de telecomunicación. La ventaja es que para recibir un acta de conciliación, no necesitarás ir al Servicio de Impuestos Federales o esperar a que te llegue por correo. Pero hay una característica: si se identifican inconsistencias, será imposible devolver el acto a la inspección. Tendremos que hacer un nuevo llamamiento.
Hay otra oportunidad de solicitar un informe de conciliación sin acudir al IFTS: utilice la cuenta personal del contribuyente. Esto es conveniente si la empresa o empresario ha accedido previamente a él. El acto se entregará al solicitante en papel personalmente o se enviará por correo. La forma de obtención del documento se indica en la solicitud.
La formación de una solicitud en la cuenta personal del contribuyente se produce automáticamente. Solo necesita elegir qué y para qué períodos se debe verificar. Se ha generado una solicitud de conciliación con la autoridad fiscal, de la que se muestra un ejemplo a continuación.en la cuenta personal de un empresario individual en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.
Coincidencia de datos
Entonces, la oficina de impuestos dentro de los 5 días (excluyendo el tiempo de entrega postal) envía el acta de conciliación al solicitante. Si la solicitud se presentó en papel, entonces el acto vendrá en dos copias. Reflejará los datos de las liquidaciones con el contribuyente por parte del Servicio de Impuestos Federales. Esta es una imagen de una empresa que paga impuestos "a través de los ojos" de los sistemas de información del Servicio de Impuestos Internos.
Ahora depende del contribuyente. Deberá levantar sus documentos primarios y cotejar la información sobre el pago de impuestos con lo señalado en el acta.
Estructura del acto
El documento consta de una portada y dos secciones. El título refleja información básica sobre el contribuyente y el IFTS. Las secciones contienen información sobre los cálculos en relación con los impuestos solicitados (contribuciones) para cada tipo de pago y código de clasificación del presupuesto. Esto significa que se dedicarán secciones separadas 1 y 2 a cada impuesto, tasa, contribución.
Por ejemplo, si un solicitante solicitó una conciliación del IVA, el IRPF y el impuesto sobre la renta, recibirá al menos 3 conjuntos de secciones como parte del informe de conciliación. Si se impusieron multas a estos impuestos o se cobraron sanciones, formarán sus propias secciones.
A continuación se presenta un ejemplo de ley de conciliación fiscal, es decir, una versión abreviada de la sección 1.
Reconciliación: Ideal
Habiendo recibido el acta, el contribuyente debe cumplimentarla por su parte - hacerdatos basados en documentos primarios. Lo ideal es que coincidan con lo indicado en el acta de la IFTS, pero no siempre es así. A menudo hay discrepancias, pero hablaremos de eso más adelante.
Si no hay desacuerdos, entonces la reconciliación puede considerarse exitosa. Solo resta firmar el acta en la última página del apartado 1 y poner la marca “Acordado sin desacuerdo.”
Ahora el documento debe ser devuelto a la oficina de impuestos. A veces los contribuyentes no devuelven el acto. Creen que esto no es necesario, porque no hay desacuerdos. Pero aún así, le recomendamos encarecidamente que siempre devuelva el acta de conciliación para evitar posibles preguntas del Servicio de Impuestos Federales. Si ya inició el proceso, llévelo a su conclusión lógica.
Entonces, al final de la conciliación de impuestos, ambas copias del acto deben devolverse a la oficina de impuestos. En el plazo de tres días, los especialistas los firmarán y una copia se entregará al contribuyente o se enviará por correo.
Acto de reconciliación con desacuerdos
¿Qué pasa si los datos contables internos no coinciden con lo indicado en el acta? Todas las discrepancias se deben anotar en las líneas correspondientes de la columna 4 de la sección 1. Luego se debe firmar el acta, haciendo constar que es consecuente con los desacuerdos, y enviarla al Servicio de Impuestos Federales. Así es como se ve la sección 1 de la ley con discrepancias (ver la figura a continuación).
Al presentar un acto con discrepancias, el contribuyente debe entender que sus cifras deberán ser comprobadas mediante documentos. Es necesario preparar órdenes de pago, recibos, si es necesario, obtener confirmacióntransferencias bancarias.
Habiendo recibido el acto, el especialista en inspección debe verificar los datos en los sistemas de información; es posible que haya un error en ellos. Se le solicitará al contribuyente documentos primarios que coincidan con la información.
Error del lado del Servicio de Impuestos Federales
Si se reconoce que las discrepancias surgieron por datos incorrectos recibidos por la inspección, los especialistas del Servicio de Impuestos Federales se encargarán de ello. El mismo día, se redactará un memorando: se enviará al departamento de inspección responsable del error identificado. Los especialistas no tienen más de 5 días hábiles para corregir.
Cuando se corrige el error, se redacta un nuevo acta de reconciliación. El contribuyente debe asegurarse de que todo esté en orden. Al firmar el acta en el apartado 2, es necesario indicar que las diferencias han sido resueltas. Si el nuevo acta de conciliación nuevamente contiene discrepancias, también debe firmarse con la nota “Acordado con desacuerdos”. Al final de la sección 2, después de la parte tabular, hay un lugar para la explicación. Allí, el contribuyente puede indicar por qué surgieron las discrepancias y expresar sus propuestas respecto a la resolución de la situación actual.
Error del lado del contribuyente
Puede resultar que la causa de las discrepancias hayan sido las malas acciones del propio contribuyente. Por ejemplo, podría calcular incorrectamente el monto del pago, enviarlo al CCC equivocado, etc. En cada caso, deberá corregir la situación de diferentes maneras: pagar un impuesto o contribución, presentar una declaración o cálculo correctivo, aclararDetalles del pago. Lo que se debe hacer para resolver las discrepancias, lo explicará el inspector.
La conciliación de impuestos es un proceso simple y muy útil. En primer lugar, para el propio contribuyente. Da una idea del estado actual de los arreglos con el presupuesto y los fondos extrapresupuestarios. Como resultado, se identifican errores que podrían dar lugar a sanciones y otras consecuencias desagradables de la deuda tributaria.
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