¿Cómo recuperar el sobrepago de impuestos? Liquidación o devolución de sobrepago. carta de devolución de impuestos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Los empresarios pagan impuestos en el ejercicio de sus actividades. A menudo hay situaciones de sobrepago. Hacer un pago más grande también ocurre para individuos. Esto se debe a varias razones. Debe saber cómo obtener un reembolso de impuestos.

¿Qué pagan las personas?

Los ciudadanos de la Federación Rusa pagan las siguientes tasas:

1. NDFL. Las deducciones que se recaudan de los particulares van al presupuesto federal. Se toma para varios ingresos. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta personal se aplica a los salarios de los empleadores. Lo pagan los ciudadanos de la Federación Rusa, los extranjeros y los apátridas.
2. En la propiedad. Este impuesto se considera local. Se cobra por departamentos, casas, otras viviendas, edificios, vehículos, excluyendo automóviles y motocicletas. El pago se realiza todos los años.
3. Transporte. Los pagadores son los propietarios del transporte. El impuesto se paga antes del mantenimiento, para el cálculo se debe conocer la potencia y el salario mínimo.
4. Para donación. Al recibir una propiedad como regalo, debe pagar impuestos. Pero esto será sólo si el precio del bien heredado es superior a 850 salarios mínimos y superior a 80 salarios mínimos condonado.
5. Tierra. El impuesto se aplica a la tierra agrícola, la tierra que fue recibida por un particular para la agricultura subsidiaria, la construcción de viviendas.

¿Qué paga IP?

Los empresarios deben realizar los siguientes pagos:

1. USD. Para poder trabajar bajo este sistema, los empresarios individuales deben cumplir con las restricciones a los trabajadores por cuenta ajena. Hay requisitos de valor residual e ingresos.
2. UTI. El Código Fiscal de la Federación Rusa proporciona una lista de tipos de actividades cuando un empresario puede realizar sus actividades bajo este sistema.
3. BÁSICO. Si un empresario individual tiene una gran facturación, entonces se aplica este sistema.
4. PSN. Si un empresario individual trabaja en ese tipo de actividades que están incluidas en el sistema de patentes, entonces puede cambiarse a él.

LLC paga UTII, UAT, BÁSICO, STS. Cualquier pago puede resultar en un sobrepago que se puede reembolsar o compensar con otra tarifa.

¿Es posible volver?

Si se detecta un sobrepago en los pagos, primero debe comprender por qué sucedió. Este fenómeno suele darse en los siguientes casos:

1. Error al calcular impuestos.
2. Si hay más anticipos basados en los resultados del año en comparación con la declaración anual.
3. Uso de los beneficios fiscales cuando el pago y el retiro se realizan juntos según la decisión del Servicio de Impuestos Federales.

El sobrepago se devuelve cuando el servicio de impuestos está de acuerdo con este hecho. El Código Fiscal de la Federación Rusa establece que el IFTS está obligado dentro de los 10 días a partir de la fecha de descubrimiento del excedente.notifique al pagador de esto para que se tome una decisión. Pero esto rara vez sucede.

El contribuyente también puede solicitar la devolución de impuestos. Pero primero necesita reconciliarse con el IFTS según los cálculos. Esto no podrá llevarse a cabo, entonces los inspectores, cuando surjan dudas, solicitarán documentos sobre el hecho del excedente. El reembolso del sobrepago de impuestos solo es posible si no han pasado 3 años desde la fecha del sobrepago.

Si este fenómeno ocurrió debido a las autoridades fiscales, entonces la devolución se lleva a cabo dentro de un mes desde el momento de la detección o desde la fecha de validez de la decisión judicial. Pero en la última situación, el IFTS puede usar el tiempo dentro de los 3 meses para verificar y tomar una decisión.

¿Cuándo no es posible el reembolso?

También hay casos en los que el IFTS se niega a devolver el sobrepago. A menudo, la razón de esto es que el contribuyente no cumplió con el período de prescripción: 3 años, si esto surgió por culpa de la empresa. Se da 1 mes para los casos en que el vino está en inspección.

En este caso, el papel tiene constancia del tiempo de descubrimiento del hecho. Si el pagador puede proporcionarlos, entonces, con la ayuda del tribunal, será posible devolver el excedente. La negativa sigue también en presencia de atrasos en la empresa antes del presupuesto. Desde entonces, el IFTS todavía lleva a cabo un procedimiento de compensación por no aceptación.

¿Retorno o compensación?

Antes de aprender cómo devolver un sobrepago de impuestos, debe averiguar qué acciones son posibles en este caso. Después de todo, cada uno de los documentos está redactado de manera diferente. Además de un reembolso, un sobrepago porimpuesto, puede compensarse en las obligaciones existentes con el presupuesto. Pero hay una limitación. Se realiza únicamente para impuestos dentro del mismo presupuesto. La decisión de devolución o compensación generalmente la toman solo los contribuyentes. Cada uno debe decidir por sí mismo cuál de estos procedimientos es el mejor.

Los profesionales de impuestos suelen elegir la compensación, porque así no hay necesidad de devolver el dinero. Por lo tanto, este proceso es más rápido, además, se necesitan menos documentos. El estado en el que se produjo el excedente también importa. Si al pagarse de más a los agentes fiscales no se tienen en cuenta las cantidades, sólo podrán devolverse.

Detección

Tanto las autoridades fiscales como el pagador pueden detectar un sobrepago. La segunda opción es la más común. Para algunos impuestos, los anticipos se pagan mensual o trimestralmente. Por lo tanto, el excedente de estos impuestos se determinará después de la preparación del informe anual.

Muchas declaraciones requieren instrucciones sobre cómo informar los pagos anticipados y los montos de impuestos anuales. Por lo tanto, los sobrepagos se registran en el informe. Esta situación también se presenta si se requiere una aclaración del informe, según el cual, por beneficios o por otro motivo, se reduce el monto de la obligación con el presupuesto.

A menudo, durante la transferencia de impuestos, se permiten inexactitudes en las órdenes de pago. Por lo tanto, puede detectar un sobrepago si el dinero se acredita en el lugar equivocado realizando periódicamente conciliaciones con el presupuesto. Puede determinar si hay un excedente de las siguientes maneras:

1. El inspector llama o envía una carta. AEn este caso, debe anotar de dónde provino la llamada, a qué impuesto se refiere el caso y cuál es el sobrepago. A menudo, se requiere papeleo adicional para la verificación.
2. Usando una cuenta personal en el recurso fiscal oficial. Si una empresa o empresario individual tiene un EDS calificado, entonces será posible ingresar a la cuenta personal del contribuyente de forma gratuita. De esta forma, puede realizar un seguimiento de los pagos insuficientes y excesivos.

No importa cómo se revele la infracción, debe saber cómo devolver el sobrepago de impuestos. Este procedimiento se elabora de acuerdo con las normas generalmente aceptadas.

Procedimiento de devolución

Si una institución o un empresario individual encuentra el excedente pagado, puede devolverlo o compensarlo con otro pago. ¿Cómo recupero mi reembolso de impuestos? Si la organización decide volver a la cuenta actual, entonces debe escribir una solicitud. Se compila en forma de KND 1150058.

Una solicitud de devolución de fondos a una cuenta bancaria es similar a una declaración. Es necesario escribir en él el nombre de la empresa, el monto del sobrepago, el CCC para impuestos, detalles de la cuenta. Una vez completada, la solicitud se puede enviar:

1. En papel personalmente por el pagador o por un representante sobre la base de un poder notarial.
2. Correo con acuse de recibo.
3. En forma electrónica, pero luego se requiere una firma digital.

El procedimiento de devolución se divide en los siguientes pasos:

1. Determinación de sobrepago. Esto se hace en virtud del acto de conciliación de impuestos. De acuerdo con este documento, será posible identificar, porqué pagos y cuánto sobra.
2. Elaboración de una solicitud. Registra información sobre la institución, el monto y los detalles de la cuenta.
3. Enviar la solicitud de la forma que más le convenga.
4. Después de 10 días, obtén los resultados. Si se produce una negativa, se requiere la preparación de documentos para el tribunal.
5. Los fondos se transfieren durante todo el mes.
6. Si no hubo inscripción al final del tiempo, debe presentar una queja ante una autoridad superior y preparar los documentos para el tribunal.

Crédito fiscal

En lugar de un sobrepago de impuestos de una persona jurídica, se puede realizar su compensación. Puedes hacer esto:

1. Para pago futuro de la misma tarifa.
2. Para pagar otra deuda tributaria.

Con la compensación del sobrepago de impuestos, debe seguir la regla: compensar el pago solo dentro del presupuesto de este nivel. Resulta que el sobrepago del impuesto federal se acredita solo a otro impuesto federal. El Servicio de Impuestos Federales puede realizar de forma independiente una compensación con un pago insuficiente por una tarifa diferente. Entonces no se necesita el permiso de la empresa.

Para completar la prueba, debe enviar una solicitud con el formulario KND 1150057. Esto se hace de 3 maneras:

1. En persona o a través de un representante.
2. Correo.
3. 3Uso de Internet.

Se permite la compensación dentro de los 3 años a partir de la fecha del sobrepago.

Plazos

Si la empresa desea compensar el excedente, se requiere una solicitud al Servicio de Impuestos Federales. Los funcionarios fiscales deben considerar el documento dentro de los 10 días y luego notificar la decisión dentro de los 5 días. si unellos mismos decidieron partir, luego esto se hace dentro de los 10 días a partir de la fecha de detección. La autoridad deberá notificar la decisión dentro de los 5 días.

Si el monto es mayor que el pago insuficiente, entonces se realiza la compensación de impuestos, luego, para el mes, el saldo se acredita a la cuenta corriente. En caso de incumplimiento de este plazo, el pagador tiene derecho a intereses.

Cálculo

Para calcular el monto de la tarifa, debe usar la calculadora de impuestos. Por ejemplo, se puede utilizar para calcular la tarifa de transporte. En el sitio web oficial del impuesto hay tales calculadoras. Debes ingresar:

1. Año del coche.
2. Ver.
3. Número de meses de propiedad.
4. Potencia del motor.

Debe hacer clic en el botón "Siguiente". La calculadora de impuestos le permite calcular el pago exacto que deben realizar todos los automovilistas.

Anulación de impuestos incorrecta

La autoridad fiscal tiene derecho a retirar los impuestos, multas y sanciones no pagados del pagador sin el permiso del pagador. A menudo, estas acciones ocurren erróneamente, por ejemplo, una orden de pago no llegó a la autoridad o el pagador se equivocó e indicó los detalles incorrectos. En este caso, las autoridades fiscales deben devolver las cantidades pagadas ilegalmente.

Si la empresa tiene deudas tributarias, entonces parte de este pago se puede gastar en pagarlas. El resto del dinero será devuelto. Para regresar se debe presentar una solicitud ante el Servicio de Impuestos Federales, la cual se redacta en forma libre. Expone las circunstancias, adjunta un documento de respaldo e indica los datos bancarios.

La declaración siguearchivo dentro de 1 mes a partir de la fecha de cancelación ilegal. Si se pierde este período, la devolución solo es posible mediante una decisión judicial. Esto se proporciona durante 3 años. La solicitud se procesa en 10 días. Luego se da 1 mes para devolver el importe a la cuenta corriente.

Elaboración de una solicitud

Para enviar una carta de reembolso de un pago en exceso de impuestos, debe completar una solicitud. Si el pagador solicita el servicio fiscal, entonces la solicitud es considerada por el Servicio de Impuestos Federales. La documentación debe hacerse con cuidado. Debe especificar el motivo por el cual necesita una devolución. El pago en exceso del impuesto sobre la renta u otro pago se realiza de la misma manera. La solicitud debe incluir los siguientes detalles:

1. Nombre de la sucursal del Servicio de Impuestos Federales.
2. Dirección de la ubicación de la autoridad.
3. Nombre de la organización, nombre completo del solicitante o empresario individual.
4. Base.
5. CBC y fecha de pago.
6. OKTMO y el monto pagado.
7. Cantidad de fondos a devolver.
8. Detalles de la cuenta donde debe enviar la tarifa.

Al final está la fecha y la firma del solicitante. Si el pagador es un individuo, entonces se debe registrar el TIN del pagador. Indicando el motivo, debe consultar la confirmación del pago y el documento. Así se hace una solicitud de pago en exceso del impuesto de transporte y otros pagos.

Si la oficina de impuestos no devuelve el dinero, ¿qué hacer?

Las autoridades fiscales pueden retrasar la tramitación de la solicitud y el procedimiento de devolución. Entonces no hay necesidad de perder el tiempo, debe actuar activamente. Primero debe verificar si todo en el documento es correcto. Si las autoridades fiscales se niegan a aceptar la solicitud, debe enviarla por correo certificado o por Internet. En este último caso, debe haber un EDS calificado.

Durante una conversación con un empleado del Servicio de Impuestos Federales, se debe mencionar que el Código Tributario establece una fecha límite para la devolución de impuestos dentro de un mes a partir de la fecha de recepción de la solicitud. Si después de este período impositivo no se ha tomado ninguna medida, las quejas deben hacerse por escrito. Esto solo debe hacerse por escrito, por correo. Por ley, la respuesta también debe ser por escrito. No es necesario llamar y resolver verbalmente el problema. Estos recursos no se registran, además, pueden decir cualquier cosa que sea conveniente, y durante el juicio no se podrá registrar esto en el caso.

Si los plazos han pasado y no hubo devolución, debe redactar una solicitud para el tribunal. Fija los requisitos para la devolución no sólo del excedente, sino también de los intereses de mora. Como muestra la práctica, generalmente todos los casos se resuelven en la dirección del pagador. El tribunal acepta la parte fiscal solo en caso de violaciones en la ejecución de la documentación.

Documentos

Al pagar en exceso el impuesto a la propiedad u otro pago, se deben preparar algunos documentos:

1. Pasaporte.
2. Documentos de pago.
3. Detalles de la cuenta.
4. TIN.
5. Certificado de registro.
6. Declaración de impuestos.
7. Documentos que confirman la necesidad de pagar impuestos.

No se necesita ningún otro papeleo. Se adjuntan copias de estos documentos. Información precisa sobredocumentos que se necesitan durante la verificación de la corrección del pago de impuestos, debe averiguarlo en el Servicio de Impuestos Federales. Le solicitarán información sobre todos los pagos.

Términos para particulares

En este caso, se aplican los mismos plazos que con las organizaciones. ¿A qué FTS debo contactar? La solicitud se presenta al organismo que mantiene los registros fiscales de la organización o ciudadano. En otras palabras, todas las instituciones tributarias en las que esté registrado el pagador deben aceptar solicitudes. Por lo tanto, puede ponerse en contacto con:

1. En el lugar de registro de la empresa.
2. Contabilidad FTS para la oficina central de la empresa.

Las personas deben ponerse en contacto con el servicio en el lugar de registro o residencia temporal. Si una persona no está registrada ante las autoridades fiscales, no puede reclamar un reembolso a través del Servicio de Impuestos Federales.

Intereses por retrasos

Las instituciones tienen derecho a recibir el monto del sobrepago con intereses si los fondos no se devolvieron a tiempo. Luego, los inspectores toman una decisión sobre la devolución y envían una orden al Departamento del Tesoro de Rusia (cláusula 8, artículo 78 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Y los inspectores solo controlan la corrección del cálculo de interés, si hay un error. Para recibir interés, la organización no necesita contactar adicionalmente a la inspección. Previa solicitud, se calcula el interés por el retraso.

Por lo tanto, el reembolso de los impuestos pagados en exceso está totalmente controlado por la ley. Los pagadores tienen derecho a solicitar la transferencia de fondos o su compensación con otras tarifas. Y por el retraso, se debe una compensación.