¿Cuántos impuestos paga un empleador por un empleado? Fondo de pensiones. Caja de Seguro Social. Fondo de Seguro Médico Obligatorio

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

La legislación de nuestro país obliga al empleador a realizar pagos por cada empleado en el estado. Se rigen por el Código Fiscal, Laboral y otras normas. El empleador actúa como intermediario entre el estado y el trabajador. Todo el mundo conoce el famoso impuesto sobre la renta personal del 13%. Pero, ¿cuánto le cuesta realmente un empleado a un empleador honesto?

Pagos del seguro

A partir de 2017, las contribuciones de los empleados se transfieren al Servicio de Impuestos Federales (FTS) y al Fondo de Seguro Social (FSS). Las tarifas, que establece el gobierno de la Federación Rusa cada año, son generales. Este año es necesario transferir:

- para seguro de pensión – 22%, - para seguro médico obligatorio - 5,1%, - en el FSS - 2, 9% (excluidas las cotizaciones en caso de accidentes de trabajo).

Los empleadores con beneficios pueden verlos en la tabla de impuestos.

Categoría de contribuyente	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
IP y organizaciones del sistema tributario simplificado, OSN, UAT y UTII (excluyendo beneficiarios)	22	5, 1	2, 9	30
IP en PSN (catering, comercio, alquiler de bienes personales)
Después de 755.000 rublos	22	5, 1	-	27, 1
Después de 876.000 rublos	10	5, 1	-	15, 1

También hay tarifas reducidas, se presentan en la siguiente tabla.

Categoría de contribuyente	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
Organizaciones farmacéuticas, así como empresarios individuales (con licencia de farmacéutico) que trabajan en UTII	20	-	-	20
OSFL en la STS dedicadas a servicios sociales, educación, ciencia, deportes, salud, artes y cultura
Organizaciones y empresarios individuales en régimen tributario simplificado (solo actividades preferentes). Sujeto a no exceder el límite de 79 millones de rublos.
Organizaciones dedicadas a actividades benéficas (solo USN)
IP en PSN (no incluye alquiler de propiedades, catering ni comercio)
Participantes de la zona económica libre (FEZ) - Sebastopol yCrimea	6	0, 1	1, 5	7, 6
Empresarios individuales y organizaciones que trabajan en el área de turismo y recreación e innovación técnica (solo SEZ)	8	4	2	14
Organizaciones involucradas en TI (se deben cumplir dos condiciones: debe haber más de 7 empleados y al menos el 90% en tres trimestres)
Organizaciones con estatus de participante en el proyecto Skolkovo	14	-	-
Empresarios individuales y organizaciones que realizan pagos a miembros de la tripulación (solo para aquellos inscritos en el Registro Internacional Ruso de Buques)	-	-	-	0

Todos los temas de seguridad social fueron regulados por la Ley Federal No. 212. Este año fue reemplazada por el Capítulo 34 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Los artículos 419 a 425 definen los contribuyentes, la base de devengo, los objetos de tributación, las tarifas y los períodos de declaración. El capítulo también explica en detalle el procedimiento para calcular impuestos y otras cuestiones organizativas.

En el caso general, se considera que son objeto de cobro de primas de seguro los pagos destinados a una persona física. Y la base es la cantidad de pagos tomados por un período de tiempo determinado, por separado para cada persona asegurada.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas

Este es uno de los impuestos directos. Calculado como un porcentaje del ingreso total menos los montos exentos de impuestos. Estos incluyen regalías, ganancias por la venta de bienes inmuebles,bonificaciones, obsequios, ganancias, licencia por enfermedad pagada, etc.

¿Cuántos impuestos paga un empleador por un empleado a la tasa básica?

Como saben - 13%. En algunos casos, la base imponible puede reducirse mediante deducciones fiscales. Se aplican únicamente a las rentas gravadas a una tasa del 13%. El impuesto sobre la renta personal se deduce con mayor frecuencia de los salarios, y el agente fiscal los transfiere al presupuesto. Son un intermediario entre el presupuesto del estado y un empleado (contribuyente) que tiene la obligación de transferir las contribuciones al presupuesto del estado. Por lo general, el empleador es reconocido como el agente fiscal. Retiene una cierta cantidad y la transfiere a la oficina de impuestos en el lugar de registro de la organización (empresa, empresario individual) el día que el salario se transfiere a las tarjetas de empleado.

En este caso, la carga financiera recae sobre el empleado, y el cálculo y pago del impuesto recae sobre el empleador. Mientras que, por ejemplo, a partir de la venta de bienes inmuebles, un ciudadano calcula de forma independiente el monto del pago, habiendo declarado previamente la ganancia recibida.

Fondo de Seguridad Social

Los pagos, según las normas de la ley, son realizados por el empleador. El impuesto del FSS se distribuye entre los fondos sociales. Estas contribuciones dan derecho a los ciudadanos a recibir prestaciones en efectivo en casos especiales. Por ejemplo, cuando:

- superviviente, - obtener una discapacidad, - el nacimiento de un niño, - llegando a la edad de jubilación.

- Obtención del estatus de familia numerosa o de escasos recursos.

¿Cuántos impuestos?¿El empleador paga por el empleado en este fondo? 2,9% del salario devengado del trabajador. Se transfieren antes del día 15 de cada mes siguiente, o una vez al año hasta el 31 de diciembre.

La tasa de cotización a la Caja de Seguro Social depende del nivel de nocividad en el trabajo.

Al evaluar las condiciones de trabajo en una empresa en particular, se aplican las siguientes tarifas:

- peligroso (+8%), - dañino (+7, 2%), - aceptable, así como óptimo (+0%).

Las cotizaciones para el seguro de accidentes del trabajo deben pagarse todos los meses, junto con el salario. Además, cualquier error en el BCC, el nombre del banco o la empresa retrasará la transferencia, y los pagos en este caso se considerarán imperfectos.

Si el último día de pago de las cotizaciones es inhábil (por cualquier motivo), entonces se puede transferir al primer día hábil. Esta regla no funciona en todas partes. Por ejemplo, los pagos por lesiones relacionadas con el trabajo deben avanzar, es decir, si el último día de pagos cae en un fin de semana/día festivo, deben realizarse el día anterior.

La contabilidad de las contribuciones al Fondo del Seguro Social se lleva por separado para cada empleado. La morosidad en la cotización al FSS conlleva penalizaciones del 5% sobre el importe mensual devengado.

Teóricamente

Las deducciones a la Caja del Seguro Social las hace el empleador de sus fondos. Estos pagos se dividen en dos tipos: reales y condicionales. Los primeros se pagan a fondos de terceros de carácter estatal y no estatal. En la mayoría de los casos, estos son fondos de seguros de salud.y social, así como el Fondo de Pensiones. Por ejemplo, un fondo social hará pagos a un empleado que se lesione en el trabajo.

Los pagos contingentes permanecen en las cuentas de la organización (empresa, empresario individual). Están diseñados para proporcionar un nivel de vida adecuado a los trabajadores dependientes, por ejemplo, después de una lesión en el trabajo. También:

- beneficios de cuidado de niños, - compensación por daño moral (el monto del pago solo lo determina el tribunal), - pago a los empleados que renuncian por reducción o en caso de liquidación de la empresa.

Fondo de pensiones de Rusia

Las contribuciones de PF se basan en la relación laboral. Es decir, las cotizaciones serán distintas para los ciudadanos que trabajen con contrato de trabajo indefinido, con contrato combinado o con contrato a término fijo. Los pagos a este fondo se realizan desde las cuentas de la organización (empresa, empresario individual) en el monto generalmente aceptado: 22% de los salarios acumulados. La fecha de deducciones al PF es el día 15 del mes siguiente.

Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio

¿Qué otros impuestos paga un empleador por un empleado? Aportaciones a la FFOMS. A razón del 5,1% del salario de cada empleado se transfiere a las necesidades de atención médica gratuita.

Este fondo está diseñado para proporcionar asistencia financiera para problemas relacionados con la atención médica. Gracias a la normatividad vigente y la legislación federal, cualquier ciudadano de nuestro país puede recibir atención médica calificada y/oasistencia médica.

Las deducciones al fondo del seguro médico obligatorio están destinadas a:

- población desempleada, incluidos los niños, - suministro de medicamentos a categorías privilegiadas de ciudadanos, - implementación de medidas de seguro obligatorias aceptadas para su implementación.

FFOMS es propiedad federal

La razón de ello es una serie de tareas que se le asignan, directamente relacionadas con la protección social de la población, la preservación de su salud, el bienestar y la prestación de determinados servicios.

El Fondo de Seguro Médico Obligatorio supervisa la eficiencia del gasto de los fondos recibidos en las cuentas. También se preparan informes, que son revisados y aprobados por el Gobierno de la Federación Rusa. Todas las transacciones monetarias realizadas por el fondo son controladas y reguladas por la Tesorería de la Federación.

Desde principios de 2017, el sector de la seguridad social pasó a estar subordinado al Servicio de Impuestos Federales. Los cambios no son cardinales. Solo afectaron el procedimiento de notificación.

Categorías de ingresos preferenciales

La legislación federal prevé una serie de categorías de ingresos de los empleados que están exentas del pago de contribuciones a fondos extrapresupuestarios. Estos incluyen:

- compensación monetaria, por ejemplo, en relación con el despido;

- beneficios asignados por el estado - estos pueden ser pagos por incapacidad temporal, lesiones en el proceso de producción, etc.;

- asistencia material,proporcionada en relación con la muerte de un pariente, el nacimiento de un hijo o la pérdida de propiedad debido a eventos de fuerza mayor.

En promedio, el monto de las contribuciones a todos los fondos es el 43 % de los salarios devengados: el 13 % son impuestos devengados sobre los salarios, el 30 % lo paga el empleador.

IP

¿Y cuántos impuestos paga un empleador por un empleado si el primero es un empresario individual? Los empresarios sin formar una persona jurídica pagan primas de seguro de una cantidad fija. Se calculan a partir del nivel del salario mínimo (SMIC). La tasa sigue siendo del 26% en el Fondo de Pensiones, así como del 5,1% en las FFOMS. Y el monto del pago ha cambiado, ya que el salario mínimo ha aumentado. En 2016, era de 6675 rublos, hoy es de 7500, y desde el 1 de julio ha sido aprobado por el gobierno: 7800.

El empresario individual no transfiere el impuesto FSS.

Al alcanzar los ingresos de un empresario individual de 300.000 rublos, los pagos a PFR y FFOMS se reducen al 1%.

Características del régimen fiscal simplificado

USN es preferencial. Por lo tanto, los pagos se calculan de manera diferente. Esto se aplica a las actividades enumeradas en el artículo 58 212 de la Ley Federal (producción de juguetes o artículos para deportes, construcción, educación, etc.).

Las personas jurídicas, así como los empresarios individuales que realicen aportes a favor de los ciudadanos, están exentos de aportes al FFOMS y al FSS. El interés transferido al Fondo de Pensiones se ha reducido al 20% para ellos.

Matices contables

Los impuestos se calculan por separado para cada empleado. En primer lugar,es necesario que el propio empleado sepa cuántos impuestos paga el empleador por él en varios fondos. En segundo lugar, existen ciertos límites, después de los cuales se reduce el porcentaje de contribuciones transferidas. Por ejemplo, si los ingresos imponibles totales superan los 796.000 rublos, los pagos al Fondo de Pensiones se reducen al 10% (pero esto no se aplica a los empresarios que trabajan bajo el sistema tributario simplificado).

El límite para transferir impuestos al FSS se establece en 718.000 rublos. Después de esta cantidad, cesan las cotizaciones a la seguridad social.

Desde el año pasado se canceló el límite a la recaudación de impuestos en las FFOMS. Las cotizaciones se calculan a una tasa del 5,1% sin ningún beneficio. Los detalles se pueden encontrar en las tablas de impuestos en Internet, en el dominio público.

Salario: qué tono elegir

Extraoficialmente en nuestro país existen tres tipos de salarios: “negro”, “gris” y “blanco”.

En los medios, el término salario "blanco" (léase "pequeño") apareció en 1998. Significa la cantidad de salario prescrita oficialmente en la orden de empleo y el contrato de trabajo. El salario "blanco" puede consistir en:

- salario, - pagos de bonificación, - complementos por título, antigüedad, marca de calidad, etc., - pago de vacaciones, - coeficiente de distrito (aumenta los salarios, compensando las duras condiciones climáticas en las que tienes que trabajar), - licencia por enfermedad.

A los empleadores no les gusta el salario "blanco" por el "dolor de cabeza" con los impuestos. Los empleados se sienten protegidos con ella.

"Gris" (o salario en sobre) no refleja parte del dinero ganado. Los empleados de organizaciones y empresas que practican tales pagos reciben oficialmente pequeños salarios, y el recargo, que no se refleja en las cuentas de ninguna manera, se emite en sobres. Naturalmente, el empleador deduce cantidades mucho menores a varios fondos. El empleado en este caso no tiene la debida protección. Por ejemplo, hay casos en que el dinero en sobres se "olvida" para entregar.

El concepto de salario "negro" apareció en 1996. Tanto entonces como ahora significa un salario indocumentado. ¿Qué impuestos paga el empleador por el empleado en este caso? Está claro que ninguno. Naturalmente, tampoco se habla de pagar la maternidad o las vacaciones anuales, las bajas por enfermedad, etc.