2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24
En este artículo nos familiarizaremos con uno de los conceptos básicos del derecho financiero, cuya importancia no puede subestimarse ni en la teoría ni en la práctica. Analicemos sus tipos, métodos, formas. El control financiero como concepto también se tratará en el material.
Definición del término
Comencemos con una palabra clave. Control financiero - las actividades de varios objetos (económico, estatal, público, municipal, etc.) según:
- Comprobación de la puntualidad y precisión de la planificación económica;
- integridad y validez de la recepción de flujos de ingresos en determinados fondos;
- eficiencia y uso correcto de los fondos.
Este tipo de control siempre debe estar regulado por ley.
Esta es una herramienta importante que puede garantizar la legitimidad de las actividades financieras y comerciales. Es el control financiero el que previene el despilfarro, la mala gestión, revela los hechos de abuso de autoridad, robo de dinero y bienes materiales. Su eficacia depende deel grado de interacción entre sujetos: agencias gubernamentales, sistemas de gobierno municipal, agencias de aplicación de la ley, empresas de auditoría.
Control de gradación
En cuanto a la composición del tema, el control financiero se divide en:
- público;
- civil;
- gobierno;
- departamental;
- legal;
- intraeconómico (intraempresa);
- banca;
- auditor (independiente).
Se observa la siguiente gradación en las áreas de actividad financiera:
- impuestos;
- costumbres;
- presupuesto;
- crédito;
- moneda;
- seguro.
Analicemos estas variedades con más detalle.
Tipos de control por composición temática
Pasamos al análisis de los tipos y formas de control financiero. Dependiendo de los sujetos (quien lo implementa), se divide en varios tipos.
Estado. El control aquí es asunto de las estructuras estatales. Su tarea es velar por los intereses estatales y públicos tanto en términos de ingresos al tesoro como en el gasto de los fondos del presupuesto.
Internamente, la forma de control financiero estatal se divide en tres tipos:
- Parlamentario - de la legislatura.
- Presidencial - por el jefe de estado.
- Gubernamental - desde el lado ejecutivo.
Departamental. El control lo llevan a cabo los departamentos de auditoría de los ministerios. Ellos revisan la financieraactividades económicas de sus instituciones subordinadas.
Intraeconómico (corporativo, intraempresarial). Temas: servicios financieros de organizaciones y empresas. El objeto será la actividad financiera y económica de la institución.
Los objetivos del control son:
- Garantizar los intereses de toda la instalación.
- Reducción de pérdidas innecesarias.
- Identificación de reservas para incrementar beneficios.
- Mejorar la eficiencia en el uso de recursos: efectivo, mano de obra, material.
Banca. Control sobre las actividades de los clientes: organizaciones, empresas. Es producido por los bancos comerciales que atienden estas instalaciones. El objetivo es asegurar que los clientes cumplan con las normas de liquidación en efectivo, comprobando su solvencia.
Público. Los sujetos son instituciones no gubernamentales: los medios de comunicación, los sindicatos, etc. El objeto depende de las tareas de estas instituciones. Por ejemplo, los sindicatos controlan la puntualidad de la acumulación de salarios, el pago de beneficios sociales por parte de la empresa.
Independiente. Asunto - empresas de auditoría, auditores-IP. El propósito de su actividad es verificar los estados financieros, para establecer la confiabilidad de la contabilidad.
Legal. El control lo ejercen los organismos encargados de hacer cumplir la ley. Estos son exámenes de contabilidad forense, revisiones.
Civil. Realizado por particulares al percibir salarios, prestaciones, impuestos sobre la renta, bienes inmuebles, etc.
Tipos de control por área de actividad
Se divide el control financiero según el campo de actividaden seis categorías.
Presupuesto. Esta es la especie más importante de la lista. Producida durante la preparación, revisión y aprobación del presupuesto. La tarea es comprobar la integridad del uso de los fondos de la participación en los ingresos de la tesorería.
También se controla la conveniencia de financiar varios tipos de gastos, la oportunidad de la asignación de fondos del presupuesto, su uso efectivo y específico.
Impuestos. El propósito de este tipo de control es movilizar los ingresos fiscales en todos los niveles del sistema presupuestario ruso.
Aduana. La tarea principal es garantizar la puntualidad y la integridad del pago de los derechos de aduana al presupuesto.
Crédito. Este tipo de control se realiza a la hora de emitir y cobrar préstamos, comprobando su seguridad.
Moneda. El objetivo principal es garantizar la recepción completa y oportuna de los ingresos de exportación de divisas en la Federación Rusa. Así como la confirmación de la vigencia de la tasa de importación de divisas.
Seguros. Es la vigilancia de la correcta realización de los trámites de seguros. El objetivo es garantizar el desarrollo estable del mercado de estos servicios.
Formas de control financiero
Ahora pasemos al siguiente tema. Las formas de control financiero son formas específicas de organizar y expresar acciones. Se dividen según el tiempo de la operación o procedimiento de control.
Hay tres en total:
- Preliminar.
- Actual.
- Seguimiento.
Veamos cada uno con más detalle.
Vista previa
Se realiza una forma preliminar de control financiero antes de un evento importante, evento. Un ejemplo sería verificar la corrección y legalidad de la documentación que sirve de base para recibir fondos del presupuesto.
Este tipo de control lo suelen realizar los órganos superiores de las instituciones económicas, la dirección de la estructura financiera y crediticia. Consideran efectivo, estimaciones y planes de crédito, cálculos regulatorios, documentos sobre la apertura de préstamos y la transferencia de fondos.
Control de corriente
La próxima forma de control financiero está operativa (actual). Se realiza directamente al momento de gastar o recibir recursos monetarios.
El control actual se basa en datos operativos y contables. La observación visual, los inventarios periódicos ayudan a prevenir delitos económicos, así como a ajustar los riesgos financieros a tiempo.
Objeto de control operativo - documentos relacionados con la recepción y transferencia de fondos. Los inspectores comparan regularmente el gasto real con las tasas de gasto del presupuesto actual, lo que permite la identificación oportuna de las desviaciones.
Control de seguimiento
La última forma de organización del control financiero es la siguiente. Se lleva a cabo después de la transacción en efectivo. El objetivo es verificar adicionalmente la validez y legalidad de las acciones.
Una forma de hacerlo es analizar balances e informes. También se realizan auditoríasdirectamente sobre el terreno: empresas, organizaciones, instituciones.
Métodos de control
Estamos terminando de considerar los tipos, formas y métodos de control financiero. Estos últimos incluyen controles, auditorías, supervisión, encuestas, observaciones, análisis de actividades. Echémosle un vistazo más de cerca.
Cheques. Se relacionan con la documentación primaria, los estados financieros, los registros contables. Las inspecciones permiten realizar observaciones estadísticas, identificar problemas individuales de la actividad financiera y económica y esbozar formas de eliminar las deficiencias.
Dividido en:
- Salida (documental) - directamente en organizaciones con funcionarios.
- Oficina - en la ubicación del organismo de control en base a los documentos proporcionados, información disponible.
Examen. Este es un conocimiento personal de los controladores en el lugar con ciertos aspectos de las actividades de la organización. Incluye las siguientes herramientas:
- cuestionario;
- medidas de control;
- inspección in situ;
- encuestas.
Supervisión. Producido por la estructura de control de las actividades de las entidades que han recibido una licencia para un determinado tipo de trabajo, servicios. El objetivo es controlar el cumplimiento de las normas y reglamentos. Su violación conduce a la revocación de la licencia.
Análisis económico. Se trata de un estudio detallado de los estados financieros y contables. Realizado para evaluar la actividad económica, la situación financiera.
Observación (o seguimiento). Estos son sistemáticosacciones de control. El objetivo es determinar los cambios actuales en la actividad del objeto.
Revisión. Este es el método de control financiero más importante, completo y profundo. Ayuda a garantizar la eficacia, validez y conveniencia del uso de los fondos, la disciplina financiera y la exactitud de los informes. El objetivo es detectar y prevenir infracciones.
Las revisiones internas se dividen en varios grupos:
- Combinado, sólido y selectivo.
- Fáctico y documental.
- Parcial y completo.
- Repentino y planeado.
- Temático y complejo.
Los tipos y formas de control financiero, como hemos visto, son bastante diversos. Además, esta actividad se lleva a cabo con la ayuda de toda una gama de métodos.
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