Sistema fiscal simplificado para LLC. derecho tributario

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Actualmente, para cada empresario, los tipos de impuestos para las LLC son un tema bastante difícil. En este sentido, debe tomar la decisión correcta.

No importa cómo les gustaría a los empresarios registrarse en el servicio de impuestos, tendrán que hacerlo y hacer pagos mensuales. No puede prescindir de él si no quiere rendir cuentas según la legislación vigente.

Uno de los más rentables y populares en la actualidad es el sistema impositivo simplificado para LLC (USN): este es un conjunto de medidas que se eligen voluntariamente y se utilizan al mismo nivel que otros análogos. Aunque este sistema implica un procedimiento diferente para el cálculo de los pagos y la presentación de informes, muchos empresarios comenzaron a elegirlo, ya que es beneficioso en comparación conel sistema clásico, que prevé la tributación general de las LLC. Y si estamos hablando de una pequeña empresa, la contabilidad es mucho más fácil. Esto simplifica la tarea para cada empresario. Pero, sin embargo, la LLC debe tener en cuenta que es imposible rechazar la contabilidad, como lo demuestra una carta del Ministro de Finanzas. En 2013 se realizaron cambios menores al código tributario, por lo que se modernizó el sistema. Más sobre esto más adelante.

Condiciones requeridas

Sistema fiscal simplificado para una sociedad de ogros

La responsabilidad baja en 2014 tiene varios requisitos estrictos que deben cumplirse:

• Todos los fondos y activos intangibles no pueden superar los cien millones de rublos en valor.
• En un período impositivo, el número de personas que trabajan de acuerdo con el Código Laboral de la Federación Rusa no debe exceder las 100 personas.
• Los ingresos anuales de la empresa deben estar dentro de los sesenta millones de rublos.
• Otras organizaciones tienen derecho a participar en la vida de la LLC. Sólo su parte de la contribución será igual al veinticinco por ciento.

Restricciones

Los impuestos simplificados de LLC no pueden ser utilizados por las siguientes organizaciones:

• tener sus propias oficinas de representación y sucursales;
• participar en el mercado de valores a nivel profesional;
• que usan ESHN;
• partes del acuerdo sobresección de productos.

Enviar solicitud

en el sistema tributario simplificado, una empresa solo puede hacerlo si se dedica a ciertos tipos de actividades que están limitadas para el uso de impuestos simplificados. Todos los empresarios individuales pueden solicitar cualquier sistema de tributación. Sin embargo, hay dos características restrictivas para una LLC:

• Los ingresos deben ser iguales a la tasa del 6 %. Esta es una condición importante.
• Los ingresos tributarios deben incluir los ingresos netos. También es importante tener esto en cuenta.

Cualquier empresa al comienzo de cada período de informe puede cambiar el régimen fiscal para LLC. Solo es necesario notificar a la autoridad reguladora pertinente sobre esta decisión. Además, la LLC puede elegir el régimen fiscal por su cuenta. Esta regla no se aplica a aquellas organizaciones que sean partes en contratos de administración de fideicomisos. Sin embargo, d

Estas empresas pueden solicitar impuestos LLC (simplificados) como ingresos sin gastos.

El objeto de este esquema es el beneficio neto. En este caso, el pago correspondiente es igual a por lo menos el 1% de la base imponible. Aunque muchos sujetos pueden elegir su propia tarifa.

Beneficios

El sistema tributario simplificado para las LLC tiene una serie de ventajas:

• Las tasas de muchas contribuciones están por debajo del 14%.
• La organización tiene derecho a elegir la base sobre la que se cobrará la tasa única.
• Puedes usar tarifas reducidas con la amplitud de acción.
• Existe un sistema tributario único.
• La declaración correspondiente se presenta una vez al año, una vez vencido el período de declaración.
• Cualquier organización puede optar voluntariamente por este sistema de tributación.

Documentos requeridos

En este caso, todo debe hacerse en el orden correcto. Para realizar la transición a la tributación simplificada, es necesario presentar una notificación a la organización tributaria del 1.10 al 31.12. Es importante saber esto.

Además, en cualquier forma, LLC puede enviar una solicitud al servicio de impuestos para confirmar el régimen. Después de eso, dentro de un mes, la organización debería recibir una respuesta. Para el registro de impuestos, se requerirá un juego inicial de documentos.

Actividades

Casi cualquier organización puede cambiar a un sistema simplificado. Sin embargo, existen algunas actividades que no podrán emitir este tipo de tributación. Estos incluyen:

• compañías de seguros y de inversión;
• empresas con oficinas de representación y sucursales;
• bancos;
• casas de empeño;
• organizaciones de juego;
• fondos de pensiones no estatales.

Contabilidad

Pero vale la pena recordar que los informes al servicio de impuestos deben ser proporcionados por todos sin excepción. En cualquier caso, los empresarios necesitan reponer su balance del ejercicio con datos de los dos últimos años, ya que si no se ha llevado la contabilidad antes, esto puede causargrandes problemas.

El sistema impositivo simplificado para LLC es un esquema muy rentable, pero para obtenerlo, debe cumplir con varios criterios. También es necesario que las actividades de la empresa se realicen legalmente.

Objetos y tipos impositivos

Para una sociedad de responsabilidad limitada, solo se proporcionan dos tipos de sistema fiscal simplificado. Estos incluyen:

• Objetos en los que se tienen en cuenta los ingresos (tasa del seis por ciento) y los ingresos en los que se tiene en cuenta el beneficio neto.
• Objeto imponible. En este caso se asigna una tasa del 6% sobre la utilidad total.
• Ingreso imponible. Aquí es donde entra en juego el ingreso neto. Una especie de sistema de "ingresos menos gastos".

La ley sobre impuestos establece que la organización tiene derecho a cambiar el objeto. Sin embargo, esto primero debe ser informado a la autoridad correspondiente. La organización puede elegir el esquema por sí misma. Pero esta regla no se aplica a las empresas que no son parte de acuerdos de empresas conjuntas. Para tales organizaciones, es preferible el sistema tributario para LLC, donde los ingresos excluyen los gastos. En este caso, el objeto es pura ganancia.

La legislación permite que las organizaciones establezcan tasas impositivas, solo que su porcentaje debe variar de cinco a quince. Este es un hecho importante. Pero aún así, el porcentaje mínimo es igual a uno de todos los ingresos, según el art. 345. 15 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Oportunidades que brinda el sistema tributario simplificado para las LLC

SiSi la organización ha aplicado el sistema tributario simplificado, entonces no podrá pagar los siguientes tipos de impuestos:

• En la propiedad.
• Con fines de lucro.
• Valor añadido. Esta regla no prevé un impuesto que se paga al importar mercancías al territorio aduanero de Rusia.

La entidad que aplica el régimen tributario simplificado es una especie de agente, es decir, retiene, calcula y paga el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF). Por ejemplo, en relación con sus empleados.

Antes de decidir qué impuestos elegir para una LLC, debe identificar los pros y los contras de cada sistema. Esto es importante.

Las organizaciones también pueden pagar otros impuestos, como: impuestos especiales; tierra; agua; para transporte, etc.

Primas de seguro

Al registrar una LLC, se requerirán pagos adicionales obligatorios. Estos incluyen las primas de seguros. Los más populares son los siguientes pagos:

• Al fondo de pensiones de la Federación Rusa.
• Seguro social. A recibir prestaciones en caso de invalidez o relacionadas con la maternidad y el parto.
• A la Caja Territorial de Seguro Médico Obligatorio.

Determinación de gastos e ingresos

Resolver este problema requiere el enfoque correcto. Durante la determinación del objeto imponible, el sistema tributario simplificado prevé la contabilización de los ingresos por ventas, así como otras utilidades. Esto está escrito en detalle en el código fiscal de la Federación de Rusia (artículos 249 y 250). debe ser cuidadosamentelee su contenido.

Y en el artículo 251 del mismo código se describen las rentas que no están sujetas a contabilidad, así como las que están sujetas al impuesto sobre la renta. Los gastos se determinan y se tienen en cuenta de acuerdo con el art. 346.16 del Código Fiscal Ruso.

La fecha de recepción del ingreso es cuando el dinero llega a una cuenta bancaria oa la caja de la organización. Los gastos son aquellos gastos en que se incurrió sólo después del pago en el hecho. Si, en este caso, se aplica el esquema de "objeto - beneficio neto", entonces la organización tiene derecho a agregar todas las primas de seguro a los costos. Este es un requisito previo. Y con otra versión del esquema de "objeto-ingreso", la LLC puede reducir el impuesto, teniendo en cuenta el hecho de que las primas de seguro se pagarán de forma independiente.

Cambios realizados en 2014

También es importante leer este punto. Los diferentes tipos de impuestos para las LLC se someten anualmente a ajustes peculiares. Aquí hay algunas posiciones que se cambiaron en 2014:

• Para las empresas que se han vuelto a registrar, el plazo para presentar una solicitud se ha ampliado a treinta días a partir de la fecha en que se incluyó toda la información en el registro estatal.
• Esos impuestos STS sobre los beneficios pagados por la empresa pueden disminuir. Pero solo se pueden reducir en un 50%.
• Todos los participantes del sistema tributario simplificado deben llevar registros.
• Posible indexación de los ingresos anuales. Es decir, cualquier entidad que se dedique a la actividad empresarial deberá tener en cuenta el coeficiente deflactor. Él es importante. Acomo consecuencia de ello, el importe de los ingresos se incrementará en proporción a este coeficiente.
• Ahora LLC no necesita calcular la diferencia de tipo de cambio. Las transacciones de divisas se fijarán en rublos en el momento del pago.
• Los sujetos partícipes del régimen tributario simplificado debían presentar una declaración antes del 31 de marzo. Y aquellos que se cambien a este sistema en 2014 pagarán las mismas tasas impositivas.

Por lo tanto, de todo esto se desprende que el sistema tributario simplificado para las LLC no ha sufrido cambios importantes. Lo único que se considera una innovación es que cada una de las empresas debe llevar registros contables o simplemente restaurarlos por el tiempo perdido.

Establecimiento de tarifas

Aquellos empresarios que hayan optado por el esquema "ingresos - gastos" pagarán un impuesto equivalente al quince por ciento. Y si otra variante del sistema se define en términos de ganancia, entonces en este caso habrá una tasa igual al seis por ciento.

Resultado

A todo lo anterior, podemos agregar la conclusión de que el sistema tributario simplificado para las sociedades de responsabilidad limitada es la opción más rentable y aceptable. Este es un hecho completamente confirmado. Aquellos que no crean en esto pueden estudiar otros sistemas impositivos en detalle y sacar sus propias conclusiones a favor del que más les guste.