Impuestos: ¿qué es? Objetos de tributación

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Cada entidad comercial en la implementación de actividades operativas se enfrenta a la práctica de los impuestos. Por lo tanto, para llevar a cabo con éxito negocios que no contradigan la legislación vigente, es necesario comprender claramente no solo la esencia de este concepto, sino también llevar a cabo una política de planificación fiscal competente. En el siguiente artículo, hablaremos sobre los conceptos básicos de este sistema y algunas de las reglas que deben seguir los emprendedores inteligentes.

La esencia de la tributación

Pocas personas saben que los impuestos son una palabra antigua que solía significar literalmente sacrificio, trabajo esclavo e incluso botín de guerra. Desde tiempos inmemoriales, el tesoro del estado se ha reabastecido de todo tipo de formas, por cierto, no siempre humanas. Todo ciudadano capaz estaba simplemente obligado a rendir tributo al gobierno por el hecho de poder ganarse la vida para sí mismo y su familia en este territorio.

Pero con el tiempo, la conciencia legal en la sociedad creció y el estado llegó a entender más humanos y reguladosmaneras de reponer su propia tesorería. Por lo tanto, hoy los impuestos no son solo un tributo y fortalecimiento del presupuesto del Estado, es una obligación consciente de las entidades empresariales. Por lo tanto, casi todos nosotros comprendemos por qué paga dinero a la tesorería.

Hoy, el objeto del impuesto es cualquier propiedad, parte de cuyo valor un empresario o cualquier persona que obtenga una ganancia está obligada a pagar al estado. A pesar de la obligatoriedad de la ejecución del pago, en la gran mayoría de los casos este procedimiento es voluntario, lo que indica un alto nivel de conciencia jurídica de los ciudadanos modernos.

Principios de tributación

La tributación es un sistema complejo estructurado y regulado por el Estado que opera en el marco de la ley.

Así, en la Federación Rusa hay una serie de principios a los que corresponde esta institución económica:

1. Universalidad. Esto significa que la tesorería debe ser repuesta por todos, tanto personas físicas como jurídicas, que cumplan con los requisitos del Código Fiscal de la Federación Rusa. Por definición, la tributación no es discriminatoria.
2. Igualdad. La carga tributaria se distribuye de acuerdo a las capacidades de cada sujeto y se regula a través de incentivos.
3. Claridad. La legislación se interpreta de manera coherente, por lo que cada pagador puede encontrar la información que necesita en el Código Fiscal de la Federación Rusa.
4. Legalidad. El estado establece una serie de motivos por los cuales una persona está obligada a pagarparte de los beneficios a la tesorería.

Métodos de tributación

La tributación es un proceso regulado por la política estatal en varias direcciones simultáneamente. Uno de ellos es el método de cálculo de la carga fiscal sobre las entidades comerciales. Este último representa la dinámica de cambios en las tasas fiscales, que pueden fluctuar dependiendo de los cambios en el tamaño de la base presupuestaria.

En este aspecto, los impuestos y la tributación son un proceso continuo de regulación del volumen de la tesorería. Por lo tanto, lo siguiente se puede atribuir a los métodos fiscales:

• Igual. Esto significa que se impone una carga idéntica a cada entidad comercial en relación con las demás. Actualmente, prácticamente no se usa, ya que está obsoleto.
• Regresiva. Se caracteriza por una disminución de la tasa impositiva de acuerdo con el crecimiento de la base de tesorería. Suele utilizarse cuando el nivel del presupuesto depende de una cantidad claramente definida y no del nivel de ingresos de la población.
• Progresivo. Actúa a la inversa del regresivo, se usa activamente en la Federación Rusa.
• Proporcional. Se caracteriza por una tasa fija y no fluctúa según la dinámica del nivel de ingresos de las entidades comerciales.

Variedades de impuestos

El propósito de los impuestos es la reposición regulada de la tesorería del estado, por lo tanto, para organizar este proceso con el desarrollo de la conciencia legal, la sociedad surgió todos los nuevos tipos de tasas fiscales, que se dividieron en subespecies.

Entre estos se encuentran los siguientes:

1. Por método de pago: directo (proporcional al nivel de ingresos) e indirecto (expresado como un recargo sobre el costo de los bienes, que es cubierto por los consumidores). Además, en la práctica se utiliza un sistema tributario simplificado (este es un régimen especial para las pequeñas empresas).
2. Según las especificaciones de uso: general (recaudado para financiar objetivos nacionales), especial (tiene un enfoque limitado de cobertura; por ejemplo, cuando se paga un impuesto sobre combustible y lubricantes, los fondos se destinan a fondos viales).
3. Según el lugar de distribución: estatal (abonado al organismo centralizado del servicio fiscal) y local (destinado a cubrir gastos intraurbanos).

Funciones tributarias

La tributación es un mecanismo de funcionamiento continuo que realiza una serie de funciones:

1. Actividad fiscal. Es el principal y consiste en el proceso de regulación y formación de los fondos del tesoro estatal para su posterior distribución competente y uniforme en relación con las necesidades locales.
2. Actividad de distribución. También se le llama social, ya que cumple una función niveladora entre diferentes segmentos de la población. En otras palabras, parte de las contribuciones de las entidades comerciales al presupuesto se destina a cubrir los gastos de las categorías vulnerables de la sociedad.
3. Actividad regulatoria. Mantiene un equilibrio entre los procesos económicos dentro del estado y también acumula fondos parallenando brechas financieras en una industria gubernamental en particular.

La esencia de la política fiscal de una empresa

Para un empresario, el objeto del impuesto es su propio beneficio obtenido y, por lo tanto, por regla general, no desea particularmente compartirlo. Para minimizar los costos y eliminar los riesgos de violación de la ley, es importante que una entidad comercial elija una política fiscal competente. Este conjunto de medidas debe seguirse durante la ejecución de las actividades operativas.

Al formar la política fiscal de una empresa, se refiere a las siguientes áreas de actividad de una entidad comercial:

• primero debe decidir sobre la carga factible de la carga fiscal, y luego, con el tipo de actividad;
• después debe decidir el cronograma y la fecha límite para el pago de las obligaciones con el presupuesto, que será lo más cómodo posible para la ejecución oportuna según la legislación vigente;
• Lo último que hay que tener en cuenta son las cuestiones de inversión, así como el método de distribución de los beneficios netos de la empresa (que no debe confundirse con el término beneficio antes de impuestos; este es un concepto ligeramente diferente, pero más sobre eso a continuación).

Carga fiscal empresarial

La carga fiscal, o la carga, como también se le llama comúnmente, es la relación entre los fondos pagados a la tesorería de la empresa por una entidad comercial y la masa total de ingresos recibidos durante el período de informe. Esta es probablemente la pregunta más delicada.entre los empresarios, ya que no se preocupa sólo por los empresarios individuales que han recibido el derecho a un sistema simplificado (patente) para el pago de las obligaciones fiscales. La tributación de patentes es un sistema especial que reemplaza una serie de impuestos (impuesto sobre la renta personal, IVA, responsabilidad patrimonial) y simplifica enormemente el negocio de un empresario.

En cuanto a otras entidades comerciales, deben monitorear constantemente el coeficiente de la carga fiscal sobre los ingresos, el costo de los bienes vendidos y el valor total de los activos involucrados en la producción. En el caso de una parte significativa de la producción, vale la pena recurrir a la introducción de una política fiscal más eficiente en la empresa.

Cómo crear una estrategia fiscal efectiva

No todas las empresas necesitan medidas para mejorar su estrategia fiscal. A menudo, este procedimiento se aplica solo a aquellas entidades comerciales que pagan al tesoro público más de un tercio del monto del valor agregado de los productos manufacturados. Ya que en este caso no solo pierden una parte considerable de la ganancia neta, sino que también gastan todos los meses los recursos de los fondos obsoletos. Después de todo, el beneficio antes de impuestos no es un valor adimensional, e incluso tiende a terminar en el momento más inesperado, especialmente con una política fiscal analfabeta en una empresa.

Por lo tanto, es importante evaluar objetivamente la política seguida por la empresa. Esto significa que es necesario determinar el equilibrio de participación enproducción de fondos propios, evaluar los riesgos que están en conflicto con la legislación vigente, y también dar una evaluación cualitativa de la implementación de la estrategia en la práctica, porque a menudo no se observan todos sus puntos.