Documentos para una deducción social por el tratamiento de un hijo, padres, cónyuge

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Cualquier ciudadano de la Federación Rusa que contribuya regularmente con el impuesto sobre la renta al presupuesto del país tiene derecho a contar con el hecho de que el estado se hará cargo de él en una situación difícil. Una de las manifestaciones de tal cuidado es la recepción de la compensación parcial de los fondos gastados en tratamientos, propios o de familiares, así como en la compra de medicamentos. El monto de dicha compensación depende directamente del monto del impuesto sobre la renta personal pagado al estado. Entonces, ¿qué es una deducción fiscal y qué tipo de documentos para una deducción social por tratamiento tendrá que preparar?

Terminología

Bajo la deducción fiscal se entiende una determinada parte de la renta de cada ciudadano, no sujeta a impuestos. El derecho a recibir tal "descuento" está regulado por el Código Fiscal de la Federación Rusa, Artículo No. 219, que dice: cualquier ciudadano empleado oficialmente puede devolver una cierta cantidad gastada en tratamiento, siempre que pague regularmente el impuesto sobre la renta personal. Al mismo tiempo, vale la pena señalar que puede recibir dicho beneficio varias veces, lo principal es que su monto total no exceda el 13% de la deducción total realizada durante el año.

Aelegible para un reembolso de impuestos médicos

Antes de hablar sobre qué documentos necesita para preparar una deducción social para el tratamiento, averigüemos exactamente quién puede recibir dicho beneficio y quién no tiene derecho a él. No se pueden conceder deducciones a quienes no paguen el IRPF, estas incluyen:

• ciudadanos desempleados, aunque reciban asistencia social;
• empresarios individuales que operen bajo un régimen fiscal especial y no perciban rentas sujetas a tributación al tipo del 13%.

Los ciudadanos que están empleados oficialmente y pagan por su cuenta (no a expensas del empleador) medicamentos, servicios o primas de seguros bajo un contrato de seguro médico voluntario pueden contar con una deducción del impuesto sobre la renta personal. Puede utilizar este derecho no solo para usted, sino también para recibir una deducción social por el tratamiento de su cónyuge, hijo menor o padres ancianos. También puede compensar la compra de un seguro de salud voluntario para sus familiares o la compra de medicamentos necesarios recetados por un médico.

¡Atención! La ley no prevé una deducción social por el tratamiento de un hijo mayor de 18 años, incluso si el hijo o hija es estudiante a tiempo completo y está a cargo de sus padres.

Hay varias condiciones para obtener dicho beneficio fiscal, nos detendremos en ellas con más detalle.

Condición uno

Desafortunadamente, no todos los tratamientos puedenser compensado, para esto existe una cierta lista de servicios médicos, consagrada en el Decreto No. 201 del Gobierno de Rusia de fecha 19.03.2001. Estos incluyen:

• prevención, rehabilitación, diagnóstico y tratamiento en consultas externas, consultorios y hospitales;
• realización de varios exámenes médicos;
• diagnóstico/tratamiento en caso de atención médica de emergencia;
• rehabilitación, prevención y tratamiento en un sanatorio (solo se puede compensar la parte del bono que se relaciona con los servicios médicos);
• servicios de educación para la salud.

No se pueden deducir los gastos por tipos de tratamiento y prevención no mencionados en la lista de la decisión anterior. No deja de tener algunas incidencias: por ejemplo, el coste de la compra de productos de restauración para pacientes postoperatorias no está incluido en esta lista, pero el coste de la rinoplastia o el aumento de mamas se puede compensar fácilmente.

Segunda condición

¿Qué más necesita saber para emitir correctamente una deducción social por tratamiento? Se aceptarán documentos de usted solo si el tratamiento fue realizado por el sujeto apropiado. Esto significa que una organización médica o un empresario individual que le brinde un servicio debe tener una licencia válida (no vencida) para realizar actividades médicas en el territorio de la Federación Rusa. Si no existe dicho documento o el tratamiento se realizó en el extranjero, no será posible recibir una deducción del IRPF.

Y la tercera condición

También hay otroregla: todos los gastos para el tratamiento deben ser pagados por el contribuyente a su cargo. Si el tratamiento o el seguro médico fueron financiados por el empleador o se recaudaron fondos de alguna fundación benéfica, dichos montos no pueden utilizarse para la deducción. Lo mismo se aplica a los casos en que el empleador, aunque no pague por el tratamiento de un empleado, le proporciona asistencia material destinada a estas necesidades, es decir, establece la condición de que el dinero solo se puede gastar en el tratamiento.

Además de la terapia directa, también puede compensar el costo de los medicamentos, una lista de ellos también está definida por el Decreto, sin embargo, la prescripción de medicamentos debe ser confirmada por una receta médica.

Pero la inclusión del costo de los dispositivos médicos en los costos es bastante controvertida. Si no está seguro de si se pueden deducir ciertos gastos, entonces, para evitar malentendidos, es mejor ponerse en contacto con el Ministerio de Salud de Rusia para obtener aclaraciones. Puede hacerlo en su sitio web oficial en la sección "Recepción pública"; debe recibir una respuesta dentro de los 30 días a partir de la fecha de registro.

Documentos al solicitar beneficios

Para recibir una compensación, los gastos deberán confirmarse oficialmente. Necesitará los siguientes documentos para la deducción social por tratamiento:

• pasaporte de un ciudadano de la Federación Rusa;
• formulario de impuestos 3-impuesto sobre la renta personal - declaración;
• ayuda en el formulario 2-impuesto sobre la renta personal - para recibir en el lugar de trabajo;
• solicitud de devolución del IRPF, que contiene los datos de la cuenta para el abonofondos;
• copia de la licencia de una institución médica por el derecho a realizar actividades médicas en el territorio de la Federación Rusa;
• copia del contrato de prestación de servicios médicos (si los hubiere);
• certificado de pago total de los servicios médicos prestados, indicando el tipo y costo del tratamiento, certificado por el sello de la institución médica;
• cheques, recibos, extractos bancarios que confirmen el gasto de fondos (indicando el servicio y el nombre de la institución médica);
• formulario de prescripción con listado de medicamentos prescritos (de los incluidos en la resolución correspondiente);
• Resguardo del cupón del sanatorio, complementado con un certificado del costo inmediato del tratamiento (excluyendo comida y alojamiento).

Si va a solicitar una deducción social por el tratamiento de un hijo, cónyuge o padres, habrá que ampliar ligeramente la lista.

Otros documentos

Además de lo anterior, también deberá proporcionar documentos que confirmen el hecho del parentesco. Si está haciendo una deducción por el tratamiento de un hijo, los documentos deben complementarse con un certificado de nacimiento de un hijo / hija, y para recibir una compensación por un cónyuge, debe agregarse un certificado de matrimonio. Puede devolver la deducción de impuestos para niños bajo tutela, para esto debe proporcionar documentos que confirmen el hecho de la designación de la tutela. Si va a recibir una deducción social por el tratamiento de sus padres, debe agregar una copia de su propio certificado de nacimiento a la lista principal de documentos.

Al comunicarse con la oficina de impuestos, es muy importante tener con usted no solo copias, sino también los originales de todosdocumentos - esto facilitará enormemente el procedimiento de registro.

Si el tratamiento fuera caro

Al solicitar un reembolso de impuestos, vale la pena distinguir entre una deducción social por tratamiento y un tratamiento costoso; esto no es lo mismo en absoluto. Debido al hecho de que cada uno de nosotros tiene su propio concepto de caro y barato, el Decreto No. 201 del Gobierno de la Federación Rusa aprobó una lista especial de tipos de tratamiento que son caros. Hay veintisiete nombres de este tipo en total. Sin embargo, además del tratamiento en sí, a menudo es necesario comprar equipos especiales y materiales costosos. Dichos gastos también se pueden atribuir a una deducción fiscal, pero se deben cumplir ciertas condiciones:

• se adquirieron materiales y equipos para el tratamiento de una enfermedad incluida en la lista del Decreto N° 201;
• la institución médica no pudo comprar estos materiales o equipos por su cuenta;
• existe un certificado de una institución médica que sin el uso de este equipo/medicamento sería imposible llevar a cabo un tratamiento costoso;
• la organización que realizó la terapia emitió al ciudadano un certificado de prestación de servicios médicos (pagados) bajo el código "2": así se indica el tratamiento costoso en el Servicio de Impuestos Federales.

Deducción fiscal social por tratamiento dental

Según la lista de servicios médicos, también es posible resolver el problema con los dientes y ahorrar en impuestos. Sin embargo, vale la pena señalar aquí que recurrir a los servicios de una estéticala medicina no funcionará en este caso. Es decir, si decide simplemente blanquear sus dientes, obtener un baño de plata, colocarse implantes costosos o utilizar cualquier otro procedimiento destinado a mejorar la apariencia de sus dientes, entonces no podrá recibir una deducción social por tratamiento dental. Pero si tuviste que tratar el flujo, la caries y otras "alegrías" dentales, entonces eres bienvenido. También puede obtener un reembolso de impuestos por prótesis: este tipo de servicio está en la lista.

Los documentos para una deducción social por tratamiento dental no son diferentes de los anteriores, aquí se aplican las mismas reglas y leyes. Uno de los principales es que la clínica dental/médico privado debe tener licencia.

¿Cuánto van a dar?

Debe comprender que, aunque la deducción fiscal compensa parte del monto gastado en el tratamiento, no siempre lo cubre por completo. Esto es especialmente cierto para los tratamientos costosos. Todo depende de qué tipo de ingresos tuvo durante el último período de declaración y cuánto ascendió el impuesto sobre la renta personal.

En general, la deducción fiscal se acumula en un monto equivalente al 13% del costo del tratamiento, pero no puede exceder los 120 mil rublos por año, y en caso de necesidad de un tratamiento costoso, el monto no está limitado por cualquier cosa (excepto la cantidad real de impuestos pagados por usted en el período anterior). Veamos algunos ejemplos.

Ejemplo 1:

El año pasado, el ciudadano X. ganó 35 mil rublos al mes. Su ingreso anual fue:

35,000 x 12 meses=420 mil rublos

La cantidad del impuesto sobre la renta personal pagado enel año pasado fue:

420 mil x 13 %=54 600 rublos

Además, durante el año pasado, pagó el tratamiento de su hija en una clínica privada por un monto de 70.000 rublos. Por ley, tiene derecho a contar con una devolución de impuestos por la cantidad de:

70,000 x 13%=$9,100

Dado que esta cantidad no supera los 54.600 rublos pagados por el ciudadano X el año pasado, se le devolverá la deducción en su totalidad.

Ejemplo 2:

Citizen U. ganó 300.000 rublos en 2014, de los cuales se pagó el impuesto sobre la renta personal por la cantidad de:

300 000 x 13 %=39 000 rublos

En el mismo 2014, se sometió a una operación que costó 105 000 rublos y también necesitaba comprar medicamentos por un monto de 35 000 rublos. La cantidad total gastada en el tratamiento fue:

105 000 + 35 000=140 000 rublos

El impuesto sobre esta cantidad es: 140 mil x 13 %=18 200 rublos. Pero como no se puede hacer una deducción fiscal a partir de una cantidad superior a 120.000 rublos, la devolución máxima de impuestos que puede recibir el Sr. U. será de 120.000 x 13%=15.600 rublos.

Ejemplo 3:

Ciudadano S. ganó 380.000 rublos en 2013, de los cuales se pagaron impuestos:

380,000 x 13%=$49,400

Luego se sometió a un tratamiento costoso con el uso de equipo especial. El costo del tratamiento fue de 510,000 rublos. Es fácil calcular que el monto del impuesto pagado en exceso ascendió a:

510 000 x 13 %=66 300 rublos

Pero dado que la cantidad de impuestos pagados en 2013 fue de 49.400 rublos,entonces la declaración del IRPF sólo podrá efectuarse por dicho importe. Si sus ingresos en 2013 fueron 10 mil rublos más, entonces podría hacer una deducción de impuestos por el monto total gastado en el tratamiento:

520,000 x 13%=67,600 rublos (que es más de 66.300 rublos de deducción fiscal).

Tiempo

No hay una fecha límite fija para enviar documentos para calcular una deducción de impuestos, esto se puede hacer en cualquier momento conveniente. En este asunto, solo hay una regla: puede devolver el impuesto durante 3 años. Esto significa que si un ciudadano tiene derecho a una deducción social, por ejemplo, en 2014, entonces podrá devolver el IRPF en 2015-2017. Pero en 2018 ya habrá pasado el plazo para la devolución de impuestos. Por supuesto, no debe esperar tres años completos, porque cada día que pase será más y más difícil recopilar los documentos necesarios.