Cuenta de liquidación del banco y la organización. ¿Cuál es la diferencia?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

La cuenta corriente es un lugar de almacenamiento en forma no monetaria de efectivo gratuito en equivalente en rublos. Está abierto a una persona jurídica, en algunos casos a un empresario individual en una entidad de crédito, y se utiliza para liquidaciones con varias contrapartes. Para operaciones en unidades monetarias extranjeras existen cuentas en divisas. Y el tipo anterior no está abierto a individuos. En cambio, hay cuentas corrientes o personales para ellos.

En la contabilidad de la organización, cada cuenta corriente tiene un reflejo analítico separado dentro de la cuenta número 51 (“Cuentas de liquidación”). Tiene en cuenta operaciones de flujo de caja, por ejemplo, en liquidaciones con personal, por impuestos, con proveedores, etc. (por débito). En un préstamo, por el contrario, se muestra el recibo de pagos en rublos por varios motivos (por productos entregados, etc.).

Una cuenta bancaria se abre utilizando un conjunto completo de documentos, entre los cuales se debe tener en cuenta para las organizaciones rusas:

- declaración;

- una copia del documento que confirmaregistro ante las autoridades fiscales;

- certificado de registro de fondos (extrapresupuestarios);

- una tarjeta con firmas de muestra de quienes pueden administrar los fondos en la cuenta y un sello de muestra de la organización;

- copias de los documentos constitutivos, incluidos los estatutos, la escritura de constitución, el certificado de registro, certificados por un notario.

La entidad de crédito revisa los documentos presentados y, si cumplen los requisitos, elabora un contrato de servicios de liquidación y caja, en el que se indica la cuenta corriente, que tiene (actualmente) veinte dígitos. La empresa que lo abrió deberá comunicar este hecho a las autoridades fiscales en el plazo de diez días. En los mismos términos, se proporciona información sobre el cierre de la cuenta. En varios bancos, el saldo de la cuenta corriente de la empresa (promedio trimestral, promedio mensual o irreducible) puede devengar intereses sobre la base de un acuerdo especial del contrato.

Las cuentas se abren sin cargo, pero pueden existir cargos adicionales por el mantenimiento, los pagos a través del sistema de acceso remoto, la aceptación/retirada de efectivo, la emisión de un talonario de cheques, la certificación de ciertos documentos, etc. difieren no solo en diferentes bancos, sino incluso en sucursales separadas si están ubicadas en diferentes ciudades.

La cuenta de liquidación de un banco como organización difiere de la misma cuenta de una empresa en el orden de apertura y codificación: comienza con 303 o 301, pero, al igual quedatos de pago de la organización, contiene 20 dígitos (de acuerdo con la legislación vigente). Si los primeros dígitos de una cuenta bancaria son 301, entonces se trata de una cuenta denominada "corresponsal" de una institución de crédito en particular en un organismo financiero superior, el Banco Central, y sus estructuras en una ciudad, región, distrito, etc..

Para no confundir la cuenta corriente de la empresa y la del banco, es necesario recordar que este requisito para la empresa comienza con el número "4".