Contabilidad. Contabilización de efectivo y liquidaciones

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

La contabilidad del efectivo y las liquidaciones en la empresa tiene como objetivo garantizar la seguridad del capital y controlar su uso para el fin previsto. La eficiencia de la empresa depende de su adecuada organización. Considere brevemente la contabilidad de efectivo y liquidaciones, sus tareas y características.

Destino

Las tareas de contabilidad de efectivo y liquidaciones en la empresa son las siguientes:

• Documentación oportuna y completa de la operación.
• Disciplina financiera.
• Mantenimiento confiable y oportuno de documentos analíticos.
• Realización de pagos en cuentas de empresas.

La información contable se utiliza en el inventario del capital de la empresa.

Transacciones con clientes y compradores

Incluyen la recuperación de costos y la implementación, obteniendo una cierta ganancia. Las reglas para la contabilidad del flujo de efectivo y las liquidaciones dependen del método elegido para registrar las transacciones de ventas.

Si la empresa utiliza el método de efectivo (para el pago), la deuda de las contrapartesse acumula en la cuenta 45 "Mercancías enviadas". Los montos se reflejan al costo real de los bienes:

db canal. 45 cd sc. 43.

Cuando se reciben pagos en contabilidad, el efectivo y las liquidaciones de la organización se muestran de la siguiente manera:

• db canal. 51 cd sc. 90.
• db canal. 90 K sc. 45 - cancelación de productos vendidos al costo.
• db canal. 90 cd sc. 68 - Reflejo del IVA.

Anulación de deuda

Las obligaciones monetarias incumplidas de las contrapartes se cancelan de la cuenta 45 con pérdidas sin reducir la base imponible. Esta deuda se transfiere a 007 (fuera de balance) y contabilizado en él durante 5 años.

Al cancelar obligaciones, el monto se refleja como un resultado financiero y se incluye en la base imponible.

Contabilización del envío

Si la empresa utiliza este método, las transacciones se reflejan en la cuenta. 62. En él se acumulan obligaciones incumplidas sobre el costo de implementación.

En los registros contables de liquidaciones y fondos en efectivo de una organización, se pueden abrir subcuentas para cobro, pagos planificados y otros.

La partida de cobro refleja operaciones sobre documentos de embarque presentados y aceptados por la estructura bancaria. La subcuenta de pagos planificados tiene en cuenta las liquidaciones sistemáticas que no terminan con el reembolso de un documento.

En contabilidad se realizan los siguientes asientos:

• db canal. 62 cd sc. 90 - envío de productos y presentación de factura
• db canal. 90 cd sc. 43 - cancelación de productos vendidos segúncosto.
• db canal. 90 cd sc. 68 - IVA reflejado.

Al saldar una deuda, se acredita la cuenta 62.

Se realizan análisis del artículo para cada documento de pago enviado y para las deducciones planificadas, para cada cliente y comprador.

Método de acumulación

Si la empresa tiene un procedimiento de este tipo para contabilizar el efectivo y las liquidaciones, puede crear reservas para pagos dudosos de los ingresos. Al mismo tiempo, la base imponible disminuirá.

Las cuentas por cobrar no cobradas después de la expiración del plazo de prescripción prescrito deben cancelarse como una reducción en la provisión. Se aceptan cantidades a cuenta. 007 y he estado allí durante 5 años. Al pagar la deuda, se acreditan a las ganancias en forma de ingresos no operativos.

Transacciones anticipadas

Están asociados al recibo por parte de la empresa de una especie de pago anticipado contra futuras entregas de productos, producción de obras, prestación de servicios. Las partes del acuerdo pueden acordar un monto específico del pago anticipado. Al mismo tiempo, la empresa debe organizar la contabilidad de cada pago recibido. Para reflejar las operaciones, se realiza un registro: dB sch. 51 cd sc. 62.

Cuando se recibe un anticipo, se deduce el IVA. En consecuencia, el cableado está hecho: dB sch. 62 cd sc. 68.

Reclamaciones

Se redactan por escrito y contienen los requisitos de la contraparte, el monto y un enlace al acto normativo. Los documentos de respaldo se adjuntan a la reclamación.

La consideración de las reclamaciones se lleva a cabo, de acuerdo con las reglas generales, dentromes. La respuesta se envía por escrito. En caso de satisfacción total o parcial de las reclamaciones, deberá indicar el monto, número, fecha del documento de pago (pedido). En caso de negativa a cumplir con los requisitos, el mensaje debe contener una referencia al acto normativo que lo permita.

La contraparte, al recibir una respuesta insatisfactoria a la reclamación o no haberla recibido, tiene derecho a presentar una demanda ante el tribunal.

Al recibir los requisitos, la contabilidad de fondos y liquidaciones (en pequeñas empresas, incluidas) se lleva a cabo de acuerdo con la cuenta. 76, subc. 76.2.

La empresa tiene derecho a presentar una reclamación al proveedor/contratista si:

• La contraparte no cumplió con los términos contractuales.
• Se detectó escasez de productos entrantes.
• Errores encontrados en cálculos en documentos.

Características de las operaciones de registro de siniestros

En caso de incumplimiento de los términos contractuales, se aplican multas, sanciones e intereses a la contraparte. Cuando se imputan, la contabilidad del efectivo y las liquidaciones en la organización se lleva a cabo de la siguiente manera:

db canal. 76, subc. 76,2 recuento de cd. 91, subs. 91.1 - acumulación de decomiso, interés, multa y reconocido por la contraparte o imputado por el tribunal.

Cuando se detecta una escasez o daño en los productos entrantes, la empresa compradora realiza las siguientes entradas:

• db canal. 94 CD rec. 60 - reflejo de f alta / daño dentro de los límites estipulados por el contrato.
• db canal. 76, subc. 76,2 recuento de cd. 60 - muestra pérdidas superiores a las estipuladas en el contrato.

Si el tribunal se niega a recuperar daños y perjuicios de la contraparte, el déficit se cancela con las siguientes contabilizaciones: Db sch. 94 CD rec. 76, subc. 76.2.

Solicitudes/pedidos de pago

Son documentos primarios. La contabilidad del efectivo y las liquidaciones sobre el mismo tiene una serie de características.

Una orden de pago es una orden recibida por el banco del titular de la cuenta. Se redacta en un documento escrito y contiene una indicación de la transferencia de una cierta cantidad a la cuenta de la contraparte abierta en la misma u otra institución financiera.

El plazo para la ejecución de la orden está fijado por ley. Un período más corto puede establecerse mediante un contrato de servicios bancarios o derivarse de la práctica. Los importes se transfieren mediante órdenes de pago:

• Por productos entregados, obras realizadas, servicios prestados.
• Al presupuesto de cualquier nivel, fondos extrapresupuestarios.
• Para la devolución/colocación de préstamos/depósitos, deducciones de intereses sobre los mismos.
• Para otros fines especificados en el acuerdo o consagrados en la ley.

Los pedidos también se pueden utilizar para realizar pagos anticipados o recurrentes.

Características de ejecución de una orden

El pedido del cliente se forma en el formulario f. 0401060. Los pedidos se aceptan independientemente de la disponibilidad de fondos en la cuenta. Al pagar, todas las copias del documento se marcan con la fecha de cargo en el campo correspondiente (en el caso de una transferencia parcial, la fecha de la última transacción), un sello y la firma del empleado.

A petición del pagador, el bancole notifica la ejecución de la orden antes del final del día siguiente a la solicitud del cliente, a menos que se especifique otro período en el contrato de servicio de cuenta.

Orden de carta de crédito

Este pedido del cliente implica realizar un pago inmediatamente después del envío. El proveedor debe proporcionar los documentos de respaldo al banco.

Una carta de crédito garantiza la puntualidad del pago y elimina la posibilidad de su retraso. La orden se emite por el período estipulado por el acuerdo. Además, cada carta de crédito se utiliza para transacciones de liquidación con un solo proveedor.

Adquisición de riqueza

La contabilidad de efectivo y liquidaciones con proveedores/contratistas se lleva a cabo en la cuenta. 60. Todas las transacciones se reflejan en él, independientemente del momento del pago en la factura. Se realizan contabilizaciones para los documentos de pago enviados:

• db canal. 10 (y otras cuentas de inventario) Kd sch. 60;.
• db canal. 19 cd esc. 60.

Contabilización de efectivo y liquidaciones durante la entrega y el procesamiento de bienes y materiales por parte de terceros se realizan asientos similares.

En el caso de entrega de objetos de valor sin documentos, debe verificar si los objetos se reflejan como pagados, pero sacados del almacén o en camino, y si el monto está incluido en las cuentas por cobrar. Posteriormente, los materiales se reflejan como entregas no facturadas: Db c. 10, cap. 15 cd sc. 60.

Al recibir la documentación del acuerdo, estese cancela el registro y se realiza una nueva contabilización.

Contabilidad analítica

Su mantenimiento debe proporcionar la información necesaria sobre varios proveedores, documentos aceptados, entregas no facturadas, letras de cambio cuyo tiempo de pago no ha llegado y ya ha vencido, préstamos comerciales. Esta información se utiliza para formar el balance general.

Si la empresa utiliza contabilidad de orden diario de efectivo y liquidaciones, la información se resume en f. No. 1. Las operaciones se reflejan en cuenta de crédito. Método de 60 posiciones para cada documento de pago.

La contabilidad analítica de fondos y liquidaciones con contratistas/proveedores para pagos planificados se mantiene en el estado de cuenta de f. No. 5. Los datos de él con los resultados totales al final del mes se transfieren al orden diario No. 6.

Seguridad Social

Las deducciones por diversas necesidades sociales están incluidas en los costos de distribución o producción. Las prestaciones de invalidez, para el tratamiento de sanatorio, se pagan con cargo al fondo de seguridad social. La organización hace contribuciones al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa y al Fondo de Seguro Médico Obligatorio, así como al fondo de empleo (para cubrir a las personas desempleadas temporalmente).

La contabilidad de fondos y liquidaciones para la seguridad social y los seguros se lleva a cabo en la cuenta 69.

Al acumularse se hace un registro: cuenta dB. 20 (23, 26, 25) recuento de CD. 69.

Los gastos se reflejan de la siguiente manera: dB c. 69 Cdsc. 70.

Salarios

La contabilidad de las transacciones se lleva a cabo en la cuenta 70. El préstamo se contabiliza por devengos,en débito - deducciones. El saldo significa la presencia de deuda con el personal. De acuerdo con el lugar de trabajo de los empleados, los montos de los salarios devengados por las horas trabajadas se transfieren a Db c. 20, 23, 25, 43, 26 o 44. Se acredita 70 cuentas.

Si no se proporciona ninguna reserva, se realiza una entrada: dB sch. 20 (23) CD programa. 70.

Se puede pagar a la empresa por antigüedad. Si se reservan fondos, se deducen de ellos, si no, del fondo de consumo.

Reserva

Deducido del salario:

• impuesto sobre la renta personal - db c. 70 cd sc. 68.
• Importes en documentos ejecutivos - Db c. 70 cd sc. 76.
• Sanciones por defectos - db c. 70 cd sc. 28.

La cantidad restante de ganancias se entrega a los empleados. En este caso, se realiza un registro: dB sch. 70 cd sc. 50.

Transacciones en efectivo

Están asociados con la recepción, el almacenamiento y el gasto de los fondos recibidos en la caja del banco. Al transferir dinero, se realiza una publicación: dB sch. 50 cd sc. 51.

Los documentos principales para la contabilidad de liquidaciones y fondos son:

• Órdenes en efectivo entrantes y salientes.
• Libro de caja.
• Nóminas.
• Registro de pedidos.
• Libro de dinero emitido y recibido.

Los pedidos deben emitirse sin errores ni borrones. Las hojas del libro de caja están numeradas, entrelazadas; el documento está certificado por la firma de Ch. contador y director de la empresa.

Transacciones con responsablecaras

Para resumir la información sobre ellos, se utilizan 71 cuentas. Registra el efectivo y las liquidaciones con los responsables por la compra de bienes y materiales, montos emitidos para necesidades comerciales, viajes de negocios.

Las listas de personas con derecho a emitir fondos en virtud del informe son aprobadas por el director.

Según las normas vigentes, los empleados que reciben fondos deben informar sobre sus gastos. El resto del dinero debe devolverse a la empresa. Las cantidades no reembolsadas se reflejan en la cuenta. 94 (se abre una subcuenta especial para ello). Posteriormente, se realizan cancelaciones a la cuenta. 70 o 73.

Los empleados deben presentar un informe anticipado al departamento de contabilidad, al que se adjuntan los documentos que confirman los gastos.

La emisión de fondos se refleja en la entrada: dB sch. 10 cd sc. 71.

Operaciones a cuenta

La contabilidad de los fondos en la cuenta corriente se lleva a cabo de acuerdo con diferentes documentos, según la forma de pago. Para transacciones en efectivo, son:

• cheques en efectivo;
• anuncios por la contribución.

Para pagos que no son en efectivo se utilizan:

• formulario de aceptación;
• órdenes de pago;
• documentos de colección;
• orden conmemorativa bancaria.

La primera opción es la más común. Con el formulario de aceptación, el banco es un intermediario entre el comprador y el proveedor. Este último recibe dinero sobre la base de los documentos de liquidación.

Operaciones con deudores/acreedores

Para reflejarlos se utiliza la cuenta 76. Contabilización de efectivo y liquidaciones con deudores ypor los acreedores ya se ha discutido en parte anteriormente. La cuenta 76 refleja operaciones de seguros personales/ patrimoniales, siniestros, depósitos, dividendos.

Este artículo tiene en cuenta un número bastante grande de asentamientos de naturaleza predominantemente no comercial. En consecuencia, el contador abre subcuentas que no están previstas en el Plan.

Subcuenta 76.1, por ejemplo, se utiliza para registrar transacciones de seguros en caso de daños a la propiedad debido a desastres naturales. En este caso, se realiza un registro: dB sch. 44 cd sc. 76.1.

Al recibir un reembolso de la compañía de seguros, se cargan 51 cuentas. Si las pérdidas no están totalmente cubiertas por el monto, se forma un registro por el valor de la parte no compensada: dB sch. 91,2 recuento de cd. 76.1.

Créditos y préstamos

La empresa se ve obligada a utilizar los fondos de las instituciones financieras (bancos) en caso de insuficiencia de capital propio. Los préstamos se emiten sobre la base de acuerdos. El banco establece la cantidad, los términos de emisión y reembolso de la deuda, las tasas de interés.

La empresa recibe préstamos de otras entidades comerciales. Su emisión también se formaliza mediante un contrato, que fija todos los términos esenciales de la transacción.

Los fondos de Enterprise se pueden recibir por diferentes períodos: menos de un año o más. En consecuencia, la contabilización del efectivo y las liquidaciones de préstamos y empréstitos se lleva a cabo en las cuentas 66 y 67. Estas partidas se incluyen en el pasivo. El crédito refleja la recepción de fondos y la ocurrencia de la deuda, el débito - la devolución de cantidades.

Los créditos y préstamos se pueden emitir con dinero acreditado en cuentas. En tales casos, se realiza un registro: dB sch. 50-52 CD rec. 66 (67).

Las cuentas indicadas también incluyen los fondos recibidos por la emisión y colocación de bonos. Los montos se presentan por separado de otros préstamos. El valor de los bonos puede ser inferior o superior al precio nominal. La diferencia se refleja en 91 cuentas. Si el costo es superior al valor nominal, se incluye en otros ingresos de la subcuenta. 91.1, si es menor, en subcuenta. 91.2

Las transacciones de interés y redención de bonos se realizan de la misma manera que para los préstamos ordinarios.

Contabilidad de efectivo y liquidaciones en el PMR

En la República de Moldavia de Pridnestrovian, todas las transacciones se reflejan en la moneda nacional: rublos. En el PMR, la contabilidad del efectivo y las liquidaciones en efectivo se lleva a cabo en la cuenta 50. Se pueden abrir subcuentas para ello:

• 50.1 - caja de la organización;
• 50.2 - Caja, etc.

Según subcuenta. 50.2 refleja la presencia y el movimiento de fondos de oficinas de productos básicos, sitios operativos, cruces de ríos, puntos de parada, puertos, marinas, estaciones, oficinas de correos, etc.

El débito cuenta los recibos, el crédito cuenta los pagos.

Cuando, en los casos previstos por la ley, se realicen transacciones en efectivo en moneda extranjera, las subcuentas correspondientes se abren por la cuenta 50. Reflejan por separado el movimiento de fondos. Al mismo tiempo, se convierten a la moneda nacional a la tasa del Banco Central del PMR el día de la transacción. En la contabilidad analítica, los asientos se realizan simultáneamente en la moneda de pago y de liquidación.

Cuando se recibe dinero en la caja de la empresa, el contadorgenera las siguientes contabilizaciones:

• db canal. 50 cd sc. 51 (52) - refleja la cantidad de efectivo recibida de una cuenta de liquidación o de divisas.
• db canal. 50 cd sc. 61 - se tienen en cuenta los ingresos recibidos de los clientes/compradores.
• db canal. 50 discos compactos sch. 71 - refleja la cantidad de fondos devueltos por empleados responsables.
• db canal. 50 cd sc. 76 - contabilizado por efectivo recibido de deudores.
• db canal. 50 cd sc. 70 - refleja la cantidad de ganancias acumuladas para el personal.

La emisión de fondos se realiza mediante los siguientes asientos:

• db canal. 51 (52) CD sch. 50 - las transacciones se reflejan en la cantidad de fondos transferidos a la cuenta (liquidación/moneda) que superan el límite de efectivo.
• db canal. 60 cd sc. 50 - Se tiene en cuenta el efectivo contra pago de facturas presentadas por contratistas y proveedores.
• db canal. Cuenta de 76 CD. 50 - refleja montos en cuentas de acreedores.
• db canal. 71 cd sc. 50 - se tienen en cuenta los fondos emitidos al empleado responsable.
• CD sc. 70dB canal 50 - refleja la cantidad de salarios emitidos al personal.

Al final del mes, se comparan las transacciones de crédito y débito de 50 cuentas. Según los resultados de la comparación, se muestra el resto (saldo). Su valor se compara con los datos del libro de caja.

La contabilidad sintética del efectivo de la empresa se lleva en un registro diario según f. 1 y en la declaración según f. 1.

Pagar inventario

Este procedimiento asegura la exactitud de la información reflejada en los documentos contables. Se requiere inventariocasos:

• Transmisión de propiedad en alquiler, venta/adquisición.
• Transformación de empresa municipal o estatal.
• Despido de un empleado materialmente responsable.
• Detectar hechos de abuso de poder, daños/robo de bienes.
• Desastres naturales.
• Liquidación/reorganización de una entidad económica.

El inventario de la caja también puede realizarse por decisión judicial o por orden de la fiscalía.

La revisión debe realizarse de repente. Para el inventario en la empresa, se forma una comisión, cuya composición es aprobada por el jefe.

Los resultados de la verificación se documentan en un acta. Al identificar excedentes o f altantes, el empleado materialmente responsable escribe una nota explicativa. Los excesos se acreditan y transfieren a los resultados de la empresa. En este caso, se realiza la siguiente contabilización:

• db canal. 50 cd sc. 48.
• db canal. 48 cd sc. 80.

La escasez está sujeta a retención del empleado responsable.

La responsabilidad de la implementación de las reglas para realizar operaciones en la caja se asigna directamente a los trabajadores operativos, cap. contador y jefe de la organización. Las personas culpables de violaciones de la disciplina financiera están sujetas a las medidas previstas por la legislación de la PMR. La compensación por grandes pérdidas se lleva a cabo en los tribunales.