NDFL: período impositivo, tasas, plazos para la presentación de declaraciones

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Los impuestos son una parte importante de la vida de todos los ciudadanos. Solo que no todos conocen las características asociadas con ellos. El impuesto sobre la renta personal juega un papel muy importante para toda la población adulta sin discapacidad. El período impositivo, las tasas, las características y los plazos para presentar declaraciones: todo esto queda por aprender más. Esto ayudará a evitar muchos problemas y explicaciones ante las autoridades fiscales. ¿A qué debo prestar atención primero?

Definición

La definición misma de este impuesto es importante. Cada pago al tesoro estatal de los ciudadanos se cobra por algo. ¿Qué se puede decir al respecto sobre el IRPF? Este pago representa dinero retenido de los ingresos que reciben ciudadanos y organizaciones.

Resulta que se aplica a todos los contribuyentes. Después de todo, casi todos los tipos de ingresos de los ciudadanos están sujetos a esta deducción. Es cierto que hay algunas excepciones. ¿Qué exactamente? ¿Qué rentas no están sujetas al IRPF en ningún caso?

Los liberadosde impuestos

Recuerde, cualquier ingreso recibido por un ciudadano u organización estará sujeto al impuesto sobre la renta. Y sin f alta. Excepto por unos momentos. A saber:

• ingresos libres de impuestos recibidos por la venta de una propiedad de más de 3 años;
• herencia;
• ingresos recibidos de un acuerdo de donación ejecutado por un pariente cercano de un ciudadano.

En principio, todas estas son excepciones. De otras fuentes de ingresos se paga el IRPF. Todos los contribuyentes necesitan conocer el período impositivo, las tasas y los plazos para la presentación de declaraciones, así como otras características de este pago. De lo contrario, pueden surgir serios problemas con las autoridades fiscales.

Informes

El sistema tributario moderno en Rusia está constantemente experimentando algunos cambios. Por lo tanto, vale la pena prestar atención a las nuevas reglas que están en vigor desde 2016. Ahora todas las organizaciones y empresarios individuales deben declarar en el IRPF del trimestre. Anteriormente, se requería la presentación de informes una vez al año, hasta el 1 de abril.

Y desde 2016, es necesario lidiar con papeleo adicional una vez por trimestre. Los informes ahora requieren el formulario 6-NDFL. Este es exactamente el documento trimestral que se presenta a las autoridades fiscales. Pero, ¿cuáles son los plazos? ¿Qué buscar?

Si el informe es para el 1er trimestre de 2016, entonces el plazo máximo para presentar la declaración del formulario correspondiente es hasta el 3 de mayo de 2016, para el segundo "segmento" de tiempoLa presentación de informes debe realizarse antes del 1 de agosto. Por 9 meses - hasta el 31 de octubre, por un año - hasta el 2017-04-01.

Sin cambios

Pero eso no es todo. Además de 6-NDFL, las organizaciones y los empresarios deben presentar otras formas de informes a las autoridades fiscales. Es cierto, no tan a menudo como parece. Existe el llamado certificado 2-NDFL y una declaración 3-NDFL. Para el año, tales documentos, como antes, se presentan solo una vez.

¿Hasta qué punto exactamente? Al final del período de declaración de impuestos. Es decir, hasta el 1 de abril del año siguiente al del informe. Así que no hay cambios en esta área. Por ahora. ¿A qué otros puntos debo prestar atención?

Deducciones

A veces los ciudadanos tienen derecho a varias deducciones del impuesto sobre la renta personal. Suelen estar relacionados con la población ocupada que tiene hijos menores de edad. También puede deducir el impuesto sobre la renta por:

• compra de bienes inmuebles (incluidas las hipotecas);
• tratamiento;
• entrenamiento.

Por lo general, si desea recibir un "reembolso" de fondos de las autoridades fiscales en una cantidad determinada, necesita una declaración 3-NDFL por 3 años. Sin él, la implementación del proceso es simplemente imposible. Con solo unas pocas excepciones, cuando se trata de la deducción del salario para niños. En este caso, el proceso es algo diferente. ¿Cómo exactamente? Vale la pena conocer todo lo relacionado con estos trámites.

Deducciones (tratamiento, educación, compras)

Entonces, a veces puedes hacer una deducción de impuestos. Para estose requieren algunos documentos. Por cierto, puede devolver el 13% de la cantidad de dinero gastado. Para implementar la idea, necesitará una declaración de impuestos sobre la renta de 3 personas durante 3 años (pasados). Esto significa que al realizar algunos gastos, la deducción se puede recibir a más tardar después de 36 meses. Adjuntar a la declaración:

• pasaporte;
• SNILS y TIN;
• 2-certificado de IRPF;
• documentos que confirman sus gastos;
• referencia del estudiante (para aprender);
• documentos de bienes raíces (que compraron);
• acreditación de la institución (para universidades);
• licencia para operar (para reembolso de matrícula);
• solicitud de deducción;
• contrato de hipoteca (para hipoteca);
• certificado de pago de intereses sobre una hipoteca.

Para niños

Si necesita hacer una deducción por hijos, tendrá que solicitarla a su empleador, no a las autoridades fiscales. Los impuestos mensuales retenidos de las ganancias disminuirán en tamaño. Después de todo, las deducciones por hijos le permiten reducir la base imponible utilizada para calcular las multas por ingresos.

Una condición obligatoria que debe observarse es que en el período de declaración de impuestos su ingreso total en forma de ganancias en el lugar de trabajo no debe exceder los 350,000 rublos. Si es así, solicite el subsidio por hijo y las actas de nacimiento de menores a su empleador. La base imponible se reduce en:

• 1400 rublos si tienes 1 o 2 hijos;
• 3000 para 3 y más;
• 6,000 para tutores y tutores de menores con discapacidad;
• 12,000 para un niño discapacitado.

Tamaños estándar

Ahora está claro cómo se obtienen las deducciones del IRPF. Pero no todo se sabe sobre el IRPF en sí. Por ejemplo, cuánto tendrás que pagar por el beneficio recibido en un momento u otro.

Según las reglas generalmente aceptadas, en Rusia, las personas deben dar el 13% de sus ingresos. Y sin f alta. Es cierto que a veces esta cifra disminuye o aumenta. Pero, como regla, la mayoría de los tipos de ganancias están sujetas a sanciones por un monto del 13% del monto recibido. No hay nada difícil de entender.

El cálculo del impuesto es sumamente sencillo: es necesario multiplicar la base imponible por el tipo de interés. Como resultado, recibirá el monto adeudado para el pago. Puede cambiar con los niños y el trabajo oficial.

No según los estándares

¿Cuánto dura el período impositivo? Año. Era una vez al año que informaban previamente a las autoridades fiscales. Pero desde 2016, como ya se mencionó, es necesario realizar el proceso trimestralmente. Para ello se presenta el formulario 6-NDFL. Los documentos restantes, como antes, se presentan a las autoridades fiscales solo una vez cada 12 meses.

¿Cuál es la tasa del impuesto sobre la renta? En general, es del 13%. Pero hay algunas excepciones. No son tan comunes, aunque se dan en la práctica. Por ejemplo, puede dar solo el 9% del dinero recibido para ingresos. ¿Cómo exactamente? Este importe se recauda por ingresos por dividendos hasta 2015 y por bonos con hipotecacobertura (hasta el 1 de enero de 2007). No es un caso muy común. Por lo tanto, no confíe en este tipo de penalización.

También tenga en cuenta: se paga el 15% cuando recibe una ganancia de los dividendos que las personas reciben de una empresa que no es residente de la Federación Rusa. Se puede decir de organizaciones extranjeras.

El mayor impuesto sobre la renta personal (el período impositivo y los detalles de pago que ya conocemos) se debe a las ganancias. Si recibe un premio o gana algo, deberá pagar hasta el 35% de las ganancias a las autoridades fiscales. Y no importa si le dieron dinero o simplemente bienes raíces. En todo caso, el ciudadano está obligado a pagar el 35% del costo de este.

Por cierto, no solo la población de la Federación Rusa está sujeta al impuesto sobre la renta. El formulario 3-NDFL, así como el correspondiente pago de beneficios, se debe a los ciudadanos no residentes. Pagan mucho más que los residentes. En este caso, el monto de los pagos al erario público será del 30%. Y nada menos. ¡Sin excepciones!

Organizaciones

¿Cuándo finaliza el período impositivo? Mes del final del informe anual - abril. Es hasta el 1.04 que tendrá que informar a las autoridades fiscales por las ganancias recibidas en el último año (calendario). Además, esta regla se aplica tanto a individuos como a organizaciones.

Atención: las empresas también pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Pero al mismo tiempo, cuando se envía el formulario 3-NDFL, es necesario que todos sus empleados preparen y presenten certificados 2-NDFL. Esto se puede hacer en papel o electrónicamente.

De lo que depende¿formato de solicitud? Del número de trabajadores en la corporación. Los informes en papel son aceptables cuando se trata de pequeñas empresas con no más de 25 empleados. Y se ofrecen formularios electrónicos si el empleador tiene más subordinados.

Las organizaciones pagan una variedad de tipos de impuestos sobre sus ingresos. Es decir, se enfrentan a varios tipos de sanciones. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta personal se retiene de las ganancias de cada empleado por un monto del 13%. Y hablando del impuesto de sociedades, tendrás que dar una cantidad de dinero más importante. Es decir, el 20% de los ingresos recibidos.

Códigos de período

Quizás esto es casi todo lo que necesita saber sobre el impuesto sobre la renta personal. El período impositivo, los informes y las tasas de interés son extremadamente importantes. Pero elementos no menos significativos son los códigos de períodos impositivos. Se indican en las declaraciones 3-NDFL. Más bien, esta información es más importante para los contadores que estarán informando. Pero la población en general también debería conocer el significado de los puntos.

Entonces, por ejemplo, 3-NDFL usa "combinación" 34. Esto no es lo más importante. El código del período impositivo del IRPF se establece de acuerdo con el mes de declaración. A saber:

• 1 trimestre - 21;
• 2 trimestre - 31;
• durante 9 meses - 33;
• para el año - 34.

Si una empresa está siendo reorganizada o liquidada, es necesario indicar el código 50 en el informe correspondiente al último período de su existencia. Además, para informes trimestrales, utilice combinaciones:

• durante 3 meses - 51;
• durante seis meses - 54;
• para 3cuarto - 55;
• para el año - 56.

Como puedes ver, no hay nada difícil en esto. En cualquier caso, ahora está claro cómo aclarar el período durante el cual informa al estado. Después de todo, nadie lo resolverá por su cuenta. Por lo tanto, los códigos de períodos impositivos juegan un papel importante para los ciudadanos y las organizaciones.

Fechas de vencimiento de pago

¿Y hasta cuándo vale la pena pagar el IRPF? Debe haber algunas reglas sobre esto! La forma en que es. Solo para organizaciones e individuos existen diferentes restricciones. ¿Cuáles?

• los ciudadanos comunes tienen derecho a pagar sus ingresos hasta el 15 de julio inclusive;
• las organizaciones pagan a más tardar el día 28 del mes siguiente al período del informe.

Hablando de deducciones fiscales, se puede enfatizar que tiene todo el derecho a solicitar un reembolso del 13% por ciertos gastos dentro de los 3 años a partir de la fecha de la transacción. Su solicitud se considerará en aproximadamente 2 meses después de presentar la solicitud a las autoridades fiscales, y los pagos directos se realizarán a la cuenta indicada en la solicitud en otros 1,5-2 meses. Se le comunicarán las fechas exactas cuando solicite las deducciones.

Ahora lo sabemos todo sobre el IRPF: el período impositivo, sus códigos, tamaños, procedimiento de pago y deducciones. Todo contribuyente debe conocer esta información. Por lo general, todos los empleados que trabajan oficialmente están exentos de los trámites asociados con el IRPF. Toda la responsabilidad de informar (sobre la nómina) recae enempleador. Pero los empresarios individuales están obligados a informar sus ganancias de forma independiente.