Se grava la asistencia financiera: regulación legal y leyes

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Los empleados a veces reciben varios tipos de beneficios. Pero, ¿la asistencia financiera está sujeta a impuestos? La respuesta aquí será afirmativa. A la hora de proporcionar a sus empleados determinados apoyos económicos, los empresarios deben tener en cuenta que de este pago se podrá retener el IRPF, o IRPF. Pero también es importante saber que hay tipos de asistencia financiera que no están gravados. ¿Qué es esto? ¿Qué condiciones introduce la legislación fiscal en el ejercicio en curso? Esto es lo que entenderemos en el artículo.

Preguntas clave

¿La ayuda financiera está sujeta a impuestos? Depende principalmente de dos condiciones. Es importante que el empleador sepa las respuestas a las preguntas:

• ¿Qué categoría de ciudadanos tiene derecho a tal asistencia financiera?
• ¿Qué montos de apoyo financiero están sujetos a impuestos?

El apoyo material difiere de todos los demás ingresos de los ciudadanos por las siguientes características:

• Ella no depende de la actividadtrabajador.
• Es independiente del desempeño de la organización empleadora.
• No se ve afectado por la naturaleza cíclica del trabajo.

En Rusia, los motivos para recibir asistencia financiera se pueden dividir en dos grupos: específicos y generales.

Términos clave

Antes de decidir específicamente si la asistencia material está sujeta a impuestos, daremos definiciones de los principales conceptos que aparecen en el artículo:

• La asistencia material son pagos en efectivo a un ciudadano que tiene una gran necesidad de dicho apoyo financiero. Estos fondos son asignados por el empleador a un empleado específico. ¿Qué podría ser? Apoyo financiero del sindicato para estudiantes trabajadores. Asistencia económica en caso de enfermedad grave de un empleado. Beneficio en caso de fallecimiento de un familiar del trabajador. La asistencia financiera aquí se distingue por otra característica especial: es un pago a tanto alzado.
• NDFL. La definición está en la decodificación de la abreviatura. Estos son los impuestos sobre la renta personal. En consecuencia, la asistencia material es, a su manera, la renta de un ciudadano. La compensación económica que emiten las organizaciones (incluido el empleador) son ingresos a partir de los cuales se debe pagar el IRPF.

Pero hay excepciones. Entonces, ¿la asistencia financiera está sujeta a impuestos? No, si su cantidad no supera los 4000 rublos. Del apoyo financiero que sea más tangible que este valor, se debe pagar el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con la ley de la Federación Rusa.

¿A nombre de quién se emite?

Es materialayuda con el impuesto sobre la renta? Determinamos que sí, pero no en todos los casos. Por ejemplo, si se trata de un pago de menos de 4000 rublos, no es necesario que pague impuestos.

Pero esta no es la única condición excepcional. Existen categorías de ciudadanos cuyo sustento material no debe estar sujeto al IRPF. En primer lugar, esto:

• Víctimas de una toma de posesión terrorista, ataque, ataque.
• Ciudadanos afectados por desastres naturales como consecuencia de un accidente.

Además, el apoyo económico estará exento de impuestos en los siguientes casos:

• Pagar daños y perjuicios en caso de ciertos daños a la salud.
• Casos en los que un ciudadano debe incurrir en gastos monetarios inesperados. Las razones aquí son diferentes: desde el matrimonio y el nacimiento de niños hasta el funeral de parientes cercanos.
• Apoyo material adicional para familias numerosas y de escasos recursos.

Al mismo tiempo, es importante determinar que en tales situaciones la legislación no obliga al empleador a ayudar financieramente a su empleado. Esta decisión corresponde al empleador. Y si determina que se necesita asistencia en efectivo, se paga.

Reglamento legislativo

¿Está sujeta a impuestos la asistencia financiera de un empleado? La respuesta se puede encontrar en los actos legislativos de la Federación Rusa:

• St. 217, página 8 del Código Fiscal Ruso. Circunstancias en las que se debe/no se debe la asistencia financiera.
• St. 224 NK. Hay un límite para dicho apoyo financiero.
• St. 421, 422 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Se enumeran los puntos en los que no se pagan las primas de seguro en el caso de asistencia financiera.
• St. 217 NK. ¿La asistencia financiera está sujeta al impuesto sobre la renta? Este artículo responde a esta pregunta. En él se enumeran explícitamente las circunstancias en las que la asignación no está sujeta a impuestos. También se enumeran los beneficios que tampoco están sujetos a impuestos. También se dijo sobre el límite máximo permitido libre de impuestos de 4000 rublos.
• Cap. 23 NK. Enumera qué pagos materiales están exentos de pagar ciertos intereses, impuestos de los mismos al erario público.

¿Qué está exento?

¿La asistencia financiera está sujeta al impuesto sobre la renta? Como hemos comentado, no en todos los casos. Enumeramos los tipos de apoyo financiero para empleados que están completamente exentos de impuestos:

• Nacimiento o adopción de hijo(s). Pero es importante tener en cuenta que el monto del beneficio aquí no supera los 5000 rublos.
• Fallecimiento de un familiar de un trabajador.
• Asistencia material para sobrevivientes de desastres.
• Apoyo económico a ciudadanos que han sido objeto de un atentado terrorista o sufrido daños materiales a causa de un acto terrorista cometido por delincuentes.

¿Qué beneficios tiene que proporcionar el gobierno?

¿La asistencia financiera está sujeta al impuesto sobre la renta? Sí, pero es importante recordar los casos excepcionales mencionados anteriormente, de los cuales hay relativamente muchos.

Ahora considere cuándo este tipo de apoyolos ciudadanos no son provistos por sus empleadores, sino por el estado:

• En los casos en que la edad del necesitado sea mayor de 60 años.
• Si el necesitado, la víctima es un ciudadano oficialmente desempleado, figura en el estado de "desempleado".
• Si un pariente discapacitado es cuidado en la familia de una persona necesitada.
• Si el necesitado es de escasos recursos y/o familia numerosa.

Es importante prestar atención a ese momento. El empleador proporciona asistencia material a un empleado necesitado solo si este último presenta una solicitud pertinente. Además, el empleado debe documentar el hecho de que necesita el beneficio.

Apoyo financiero del estado

¿La ayuda para vacaciones está sujeta a impuestos? Sí, si el monto de este pago supera los 4 mil rublos.

Ahora nos centraremos en obtener apoyo financiero no en nombre del empleador, sino en nombre del estado. Aquí también debe comenzar el caso escribiendo una declaración. Solo sobre esta base comenzará a abordarse la cuestión de proporcionar a un ciudadano apoyo estatal material. Al compilar un documento, debe prestar atención a lo siguiente:

• Indique claramente y sin ambigüedades la razón por la que necesita este tipo de apoyo financiero.
• Adjunte a la solicitud los documentos que certifiquen que necesita asistencia financiera. Por ejemplo, certificados que confirmen que cualquierla situación realmente tuvo lugar.

Con todos los documentos preparados, debe acudir a una de estas agencias gubernamentales:

• Departamento de protección social de la población de tu localidad.
• Sucursal local de la UIF estatal.

Tenga en cuenta que, en este caso, la asistencia financiera será un apoyo único, no periódico. Esto se aplica a los beneficios tanto del empleador como del estado.

Decisión de beneficios

En el lugar de trabajo, el ciudadano presenta su solicitud al empleador. Este último se familiariza con el contenido del documento, los certificados adjuntos. En base a esto, puede decidir sobre el nombramiento de asistencia material: emitir una orden para la emisión de una cierta cantidad de dinero.

Si la solicitud fue presentada a las autoridades de seguridad social o al Fondo de Pensiones, debe esperar la decisión de la estructura estatal dentro de los 7 días hábiles. En ese momento, se creará una comisión, que emitirá un veredicto sobre si este ciudadano necesita que se le asigne apoyo económico.

Si el organismo estatal ha tomado una decisión positiva, se notifica al solicitante al respecto. Entonces puede recibir asistencia financiera del estado en la forma indicada por él en la solicitud:

• Retire esta cantidad de su cuenta bancaria (debe especificarse en el documento).
• Obtenga efectivo de la caja de ahorros.

Cantidad de apoyo monetario

¿Los beneficios de los empleados están sujetos a impuestos? Sí, perono en todos los casos, como hemos establecido anteriormente.

¿Cuál es el valor de dicha asistencia financiera? Depende de la categoría de ciudadanos a la que pertenezca el solicitante. Y de la gravedad de su situación financiera. Al mismo tiempo, el Código Fiscal de la Federación Rusa tiene las siguientes restricciones:

• La ayuda no puede exceder de 5 veces el salario.
• El monto del apoyo financiero se calcula en función del dinero gastado por el ciudadano (esto se determina según los documentos adjuntos a la solicitud).
• Si el monto de la asistencia financiera es inferior a 4000 rublos, no se gravará.

Tipos de apoyo

En conclusión, considere qué tipos de asistencia material pueden solicitar los ciudadanos rusos:

• Ir. Un incentivo adicional que es pagado voluntariamente por el empleador. Pero si el hecho de la obligación de tal compensación está señalado en el contrato de trabajo, entonces el empleador debe devengarla sin opciones.
• Al premio. Recordemos una vez más que todos los tipos de ingresos de los ciudadanos que no están gravados están señalados en el art. 210 del Código Fiscal de la Federación Rusa. En cuanto a esta ayuda financiera, está exenta del impuesto sobre la renta personal si no supera los 4 mil rublos.
• Para el entierro de un pariente cercano.
• Para la boda de un empleado.
• Para el aniversario de un empleado.
• Bajo circunstancias trágicas. Enfermedad grave de un empleado, desastres naturales, etc.
• Estudiantes. En caso de gastos económicos imprevistos, en caso de daños, en el funeral de familiares cercanos.
• Ayuda a los antiguos empleados. Si el empleado ya estáes un pensionista que ha superado el umbral de los 60 años, dichos beneficios no están sujetos a impuestos. En otros casos, si se superan los límites, dichos ingresos están sujetos al IRPF.

La asistencia material es un tipo de apoyo para los ciudadanos en nombre del empleador o del estado en circunstancias especiales de la vida. Dichos pagos se consideran ingresos y, de acuerdo con el código fiscal, están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Sin embargo, hay una serie de condiciones bajo las cuales la asistencia financiera está exenta de este impuesto.