Asistencia material a un trabajador: procedimiento de pago, fiscalidad y contabilidad. ¿Cómo organizar la asistencia financiera para un empleado?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El empleador puede proporcionar asistencia material a un empleado en forma de pagos en efectivo o en especie. A veces se emite tanto para ex empleados como para no empleados.

Definición del término

Ningún acto legislativo contiene el concepto de "asistencia material a un empleado". La definición de este término se puede encontrar en el diccionario económico. Es él quien explica que la asistencia financiera a un empleado no es más que pagos en efectivo o la transferencia de bienes materiales en forma material a empleados necesitados.

Motivos de pago

Pagar la asistencia social a los empleados no es una obligación. Los componentes del salario están señalados en la primera parte del art. 129 del Código Civil de la Federación Rusa. La asistencia financiera al empleado no está incluida en la lista. Otros actos legislativos no contienen obligaciones de pago.

Como norma, cada organización estipula el procedimiento y las condiciones desarrolladas para la prestación de cualquier asistencia material a los empleados en suacto local. Puede ser un convenio colectivo, etc. El pago de la asistencia material suele estar cubierto por un convenio firmado tanto por el empleado como por el empleador. Tal documento es un contrato de trabajo. Otorga garantías al trabajador, permitiendo prevenir el deterioro de su posición en comparación con las normas contenidas en la legislación laboral. Es por ello que la asistencia financiera a un empleado puede considerarse como una condición adicional del acuerdo. Al mismo tiempo, está diseñado para mejorar la situación social de una persona.

En qué caso se realizan las acumulaciones

La asistencia material se proporciona a un empleado si necesita apoyo financiero en relación con los eventos que han ocurrido, lo que debe ser confirmado por la provisión de documentos. Podemos hablar de una boda y el nacimiento de un hijo, la muerte de un familiar y circunstancias de emergencia (robo, incendio, etc.). La asistencia financiera se puede proporcionar para las vacaciones, para el Año Nuevo o para cualquier otra fecha. La lista de todos los eventos debe fijarse en los actos reglamentarios locales de la organización, convenio colectivo o laboral.

Motivo de la concesión

La asistencia material se clasifica como pagos no productivos. En este sentido, su fuente es el beneficio de la organización. Dado que ningún documento legal prevé la prestación de asistencia material, su pago se realiza únicamente a discreción del empleador.

Las bases para brindar apoyo financiero o material a un empleado son variasreglamentos Entonces, un empleado puede escribir una solicitud de asistencia financiera. En el caso de que, tras su consideración, el titular dé una respuesta afirmativa, se dicta auto. Este documento especifica lo siguiente:

• enlace a un acto normativo que estipula la posibilidad de prestar asistencia material;
• Nombre completo la persona a quien se destina este pago;
• motivo de la decisión de prestar asistencia;
• cantidad de pago;
• término de acumulación.

Puede haber casos en que el procedimiento y las condiciones para el pago de la ayuda a los empleados no estén establecidos en las leyes locales reglamentarias. A pesar de ello, no se prohíbe el apoyo social al empleado. Cómo se resolverá completamente este problema depende de la opinión del director de la empresa.

La asistencia material a un empleado también puede proporcionarse por iniciativa del empleador. Por regla general, se trata de pagos con motivo de alguna celebración o aniversario del empleado. Al igual que en el caso anterior, la base para devengar dicha asistencia material será una orden firmada por el titular de la empresa.

Pagos

La legislación vigente tampoco especifica el monto de la asistencia financiera que el empleador brinda a sus empleados. Todos los montos se reflejan en los actos reglamentarios locales de la organización y pueden ser fijados por el titular de la empresa en términos absolutos o en múltiplos del salario oficial. La cantidad de apoyo financiero para los empleados depende directamente de las situaciones individuales, así como de las oportunidadesempresa específica.

Tipos de apoyo financiero

La asistencia material a un empleado se puede pagar en varios casos. En este caso, el motivo para tomar la decisión de brindar apoyo económico puede ser el siguiente:

• La difícil situación financiera del empleado.
• Circunstancias de emergencia o desastres naturales. En este caso, el empleado que escribió una declaración al gerente con una solicitud de asistencia financiera debe presentar certificados de la policía u otras autoridades que confirmen el monto del daño.
• La presencia de circunstancias familiares. Los empleados que afirmen recibir pagos materiales de la empresa por estos motivos deben presentar los documentos de respaldo al departamento de contabilidad de la empresa. Puede ser un certificado de matrimonio o de nacimiento y otros documentos.
• Enfermedad grave del propio trabajador o de sus familiares. Tal dolencia implica una pérdida de la capacidad de trabajo por más de dos meses o un empleado que recibe una discapacidad. La base para el pago de este tipo de asistencia material será un certificado del VKK de la forma establecida.
• Fecha de aniversario.
• La necesidad de recuperación. Tal asistencia material puede ser recibida por un empleado en forma de pago total o parcial del costo del viaje.
• La necesidad de mejores condiciones de vida. Un empleador puede proporcionar dicha asistencia material para la compra de viviendas, así como para su construcción o reconstrucción. En este caso, el empleado debe proporcionar certificados de registro en las organizaciones ejecutivas locales comoen necesidad de mejores condiciones de vida y recibos para el pago de los gastos incurridos.

Un empleador también puede proporcionar asistencia material a un empleado para el entierro. La base para su pago es la muerte de cualquier pariente cercano del empleado o de él mismo. El documento acreditativo de dichos pagos será la copia del certificado de defunción emitido, así como aquellos papeles que reflejen el pago de los servicios funerarios.

Contabilidad

El hecho de que la asistencia material esté prescrita o no en las leyes reglamentarias locales también afecta los asientos contables. En caso de que una organización considere los incentivos económicos de un empleado como parte de su remuneración por el trabajo, estos montos se reflejan en el crédito de la cuenta septuagésima, que incluye liquidaciones con el personal por remuneración por participación en los procesos productivos.

En caso de que el devengo y pago de la asistencia se realice de acuerdo a la solicitud redactada por el trabajador, todo se refleja en el abono de la cuenta setenta y tres, que tiene en cuenta las liquidaciones realizadas con el personal por otras operaciones.

Se puede brindar apoyo financiero a los ex empleados. En este caso, todos los cálculos deben reflejarse en la cuenta septuagésima sexta, que tiene en cuenta las transacciones con diferentes acreedores y deudores.

Cuenta de débito, que refleja todos los montos pagados y es una fuente financiera. Debe ser obligatorio lo indicado en la orden de asistencia. Cuando se utiliza la ganancia de años anteriores, se carga la cuenta ochenta y cuatro y la ganancia actual se reduce con el débito noventael primero, que refleja otros gastos.

Si la manutención de un empleado es una de las partes de la remuneración, ¿qué contador debe anotar los asientos? La asistencia económica en este caso se refleja a las 20, 26 o 44 horas. por débito (en Ct 70).

Contabilidad en organizaciones presupuestarias

Código de asistencia material, que es pagado por organizaciones estatales a expensas del fondo de salarios, - 211. Dicha contabilidad está regulada por las instrucciones del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 10 de diciembre de 2004, número 114n. El orden de aplicación de la clasificación presupuestaria también indica el código al que se atribuyen las ayudas materiales a los ex empleados.

Estas cantidades se pagan con cargo a otros gastos oa la seguridad social. Estos son, respectivamente, los códigos 290 y 260. Pero, sea como fuere, la provisión de cualquier ayuda material ciertamente se reflejará en los actos legales reglamentarios pertinentes.

Base imponible sobre la renta

Entonces, el empleador emitió una orden según la cual se debe proporcionar asistencia material al empleado. La fiscalidad se caracteriza por algunos matices. La asistencia financiera no tiene nada que ver con la remuneración de la actividad laboral. Es por ello que no está incluido en los costos en que incurre la organización en la fabricación de sus productos. Estos pagos se mencionan en el art. 270 (p. 23) del Código Fiscal de la Federación Rusa. Este acto legislativo establece que los montos de las ayudas brindadas no están incluidos en la base para el cálculo del impuesto a la renta.

Asistencia financiera libre de impuestos

Hay algunos tipos de finanzasayudas a los trabajadores, cuyo pago no obliga a devengar primas de seguros, así como a retener el IRPF, si el empresario ha prestado asistencia material dirigida al trabajador. La tributación en este caso no prevé el cálculo de las primas de seguros ni del IRPF. Esto se aplica a los pagos a tanto alzado en relación con diversas emergencias, así como en relación con la adopción o el nacimiento de un niño, en caso de fallecimiento de familiares cercanos o del propio empleado. La legislación también prevé una serie de otros beneficios relacionados con la tributación de la asistencia material.

Pagos objetivo

La asistencia financiera proporcionada en caso de emergencia, muerte o nacimiento no está sujeta a las primas de seguro ni al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Sin embargo, dicho beneficio solo puede aplicarse si el empleado adjunta documentos de respaldo a la solicitud. Pueden ser certificados del Ministerio de Situaciones de Emergencia, así como copias de un certificado de nacimiento o defunción, etc. Si los documentos necesarios para confirmar los beneficios no están disponibles, entonces los inspectores pueden imponer una multa por el monto del veinte por ciento de se liquidan los importes de los impuestos no retenidos, las propias aportaciones y se hace el cálculo de las sanciones.

La ayuda específica no está sujeta a impuestos en los casos en que se proporcionó en especie. Por ejemplo, la empresa hizo reparaciones por su cuenta u organizó un funeral.

Peculiaridades de aplicación de beneficios

La fiscalidad de la asistencia material específica tiene sus propios matices. Si se proporcionó apoyo financiero en relación con una emergencia, entonces el destinatario debe ser la víctima misma. Está permitido pagar dicha asistencia a cualquier miembrofamiliar de un trabajador fallecido a consecuencia de una emergencia. El objetivo principal de la ayuda es compensar los daños materiales o daños a la salud. Al mismo tiempo, la legislación no establece restricciones sobre el tamaño de las cantidades no imponibles.

En caso de fallecimiento de un empleado, ¿quiénes deben ser considerados miembros de su familia? El Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia señala que se trata de padres, cónyuge (esposa) e hijos.

La organización puede prestar asistencia material a un empleado con motivo del fallecimiento de uno de sus familiares. Este tipo de apoyo económico también entra dentro de la lista de prestaciones y no está sujeto al IRPF ni a las primas de seguros. Esta exención también puede aplicarse a ex empleados de la organización que se hayan jubilado.

Al pagar dinero a los empleados o darles regalos valiosos por el nacimiento de un hijo, se deben tener en cuenta algunos matices. Dicha ayuda material no estará sujeta a primas de seguro ni al IRPF. Sin embargo, este beneficio solo se puede aplicar durante el primer año después del nacimiento del niño. Además, el estado ha establecido un límite para los pagos no sujetos a impuestos. Su valor es la cantidad de cincuenta mil rublos que se pueden recibir por recién nacido.

La tributación del obsequio presentado solo puede hacerse si este hecho está previsto en el convenio colectivo u otra ley local reguladora. Al redactar un acuerdo de donación, las contribuciones no se calculan.

Ayuda inadecuada

Además de los tipos de pagos anteriores, existe otro tipo de apoyo financiero quetambién pertenece a la categoría de no imponible. Esta es una asistencia no específica pagada a un empleado por cualquier necesidad. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que el monto no imponible es igual a cuatro mil rublos por un año. Si la organización ha decidido pagar una mayor cantidad de asistencia, entonces debe emitirse en forma de obsequio. En este caso, la cantidad de ocho mil rublos al año no estará sujeta a impuestos. En este caso, deberá concluir un acuerdo de donación.

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