El efectivo en el balance es la categoría de activos más líquida

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Efectivo es para lo que realizan sus actividades todas las organizaciones dedicadas a la venta de bienes y servicios. Obtener ganancias es el objetivo principal de cualquier empresa comercial en las condiciones de las relaciones de mercado. Del dinero recibido, todos los participantes del mercado deben pagar impuestos a favor del estado. Y para la precisión del cálculo de estas cantidades se requiere una contabilidad e informes precisos. Para estos fines, existen muchas formas de documentos informativos, uno de los cuales es el balance general. Este artículo trata temas como los tipos de fondos en el balance, los fondos en efectivo y no en efectivo, sus equivalentes, las cuentas contables, las filas en la tabla, así como las tareas de análisis.

Algunas palabras sobre el balance general

El balance es el documento informativo más importante de una organización. Refleja información resumida sobre todos los activos de la empresa, las fuentes de su formación, obligaciones con otras empresas y agencias gubernamentales. Sutambién llamado Formulario No. 1 de estados financieros. Presentado en forma de tabla, se divide en dos columnas: activo y pasivo. La primera parte contiene todos los bienes e inversiones de la empresa, expresados en términos monetarios, es decir, los activos de la organización. La segunda parte contiene información sobre el origen de los fondos para esta propiedad: patrimonio, reservas, obligaciones a largo y corto plazo con otros participantes en el proceso económico. Este artículo se centrará en el efectivo en el balance general. Esta línea se refiere al activo del balance, es decir, a su segunda sección: activos corrientes. En la misma parte hay varios otros tipos de propiedad.

Qué contiene el activo

El efectivo en el balance es solo una parte del activo. En la misma columna, junto al dinero de la empresa, se enumeran los siguientes tipos de valores: activos fijos y activos que no tienen una forma material, objetos en construcción, inversiones financieras en otras organizaciones y fondos de ingresos, activos por impuestos diferidos, materias primas utilizadas en la producción, materiales de garantía para la organización, productos manufacturados, deudas de otras empresas, IVA sobre los valores adquiridos y otros tipos de bienes de diversos grados de liquidez. El efectivo en el balance general es, con diferencia, la parte más líquida de los activos.

Tareas de análisis de saldo de caja

El efectivo en el balance general no es solo un número. Esta es la garantía de estabilidad.actividades de la empresa, su capacidad para hacer frente a sus deudas, así como para atender las necesidades internas y el ciclo productivo. Para un economista y contador, realizar análisis y estructurar fondos es una parte muy importante del trabajo. Su integridad y fiabilidad son necesarias para una serie de acciones adicionales, decisiones de gestión, así como para usuarios externos como instituciones financieras, bancos, depositantes, patrocinadores y otros.

El análisis del estado de las cuentas de efectivo implica actividades tales como monitorear la rotación de los flujos financieros, el tiempo de circulación, determinar la cantidad óptima de fondos líquidos en las cuentas, pronosticar los próximos ciclos financieros, elaborar y distribuir presupuestos.

Cuentas para las que se mantienen activos

Todos los bienes tangibles y los activos intangibles se contabilizan en cuentas contables diseñadas específicamente para cada categoría específica de fondos, propiedades o transacciones. El código de numeración de las cuentas es el mismo para todas las empresas que operan en el territorio de la Federación de Rusia y se establece en el Plan de cuentas. El efectivo en el activo del balance de la organización se contabiliza utilizando la siguiente lista de cuentas BU:

• 01 - activos fijos: una cuenta que refleja los activos utilizados en actividades comerciales durante más de 12 meses.
• 04 - Activos intangibles: propiedad que no tiene una forma material (por ejemplo, una patente o software).
• 10 - Materiales: todo lo que se utiliza en el proceso de produccióno actividades gerenciales.
• 43 - Productos manufacturados: lo que ya está esperando para la venta en el almacén.
• 45 - Productos enviados: productos que se han vendido pero que aún no se han pagado.
• 50 - Efectivo: efectivo para las necesidades de la organización y los salarios, así como los recibos de los clientes.
• 51 - Cuentas utilizadas para liquidaciones, dinero de la organización para varias necesidades.
• 52 - Dinero en cuentas en moneda extranjera expresado en rublos.
• 55 - Cuentas especiales en instituciones financieras, como depósitos.
• 57 - Transferencias en tránsito: fondos que se enviaron a través de servicios especiales, pero que aún no han llegado a la organización.
• 58 - inversiones en acciones, capitales autorizados de otras empresas y otras colocaciones rentables de fondos.

Todas estas cuentas están activas, es decir, el débito refleja el ingreso, el crédito - el gasto. También se les llama inventarios. El significado de este nombre es que la presencia o ausencia de estos fondos puede comprobarse durante el inventario.

Líneas en el formulario 1

Si la empresa está en el sistema tributario simplificado (también es "simplificado"), la totalidad de todos los fondos ubicados en las cuentas 51, 50, 52, 55 y 57 se refleja en el débito de la línea 1250 en el hoja de balance. Es decir, el monto total al 31 de diciembre del año incluye el saldo de caja, las cuentas de moneda y liquidación, las cuentas de propósito especial, así como las transferencias en tránsito. Si el dinero se coloca en un banco en una cuenta de depósito y genera un cierto porcentaje de ingresos para la empresa,se refleja como una inversión financiera. En el balance, estas son las líneas numeradas 1170 o 1240.

Si una organización utiliza el sistema impositivo general, su balance tiene una numeración de líneas ligeramente diferente. Luego, los fondos de la empresa en el balance general se reflejarán en la línea 260. Depósitos a corto plazo con intereses acumulados - en la línea 250, y a largo plazo - 140.

Dinero en cuenta corriente

Para reflejar los procesos asociados con la recepción y disposición de fondos en cuentas corrientes, las organizaciones usan la cuenta 51. La cuenta está activa, puede corresponder con varias otras cuentas del plan de cuentas contables. Así, al realizar operaciones con recepción de fondos, la contabilidad refleja la correspondencia del adeudo de la cuenta 51 con el abono de las siguientes cuentas del plan:

• 50 - depósito en efectivo desde la caja a la cuenta de liquidación.
• 62 - Recibo de dinero por bienes o servicios de compradores.
• 90.1 - Reflejo de ingresos.
• 91.1 - un reflejo del dinero que recibió la organización en caso de venta de materiales, fondos y otros activos que originalmente no estaban destinados a venderse en la línea principal de negocios.
• 66 - préstamo a corto plazo.
• 67 - Obtener un préstamo a largo plazo.
• 55 - abono de los saldos de las cuentas especiales a la cuenta de liquidación.
• 76 - recibir una deuda de un deudor.
• 78 - reembolso de la f alta por parte del cliente.

Al gastar dinero de una cuenta corriente, se utiliza la siguiente correspondencia, en la que hay 51 cuentasreflejado en el crédito, y en el débito los códigos listados:

• 50 - retiro de dinero de la cuenta corriente al cajero, por ejemplo, para pagar salarios.
• 60 - pago de bienes y servicios a contrapartes y contratistas.
• 68 - pago de impuestos, aranceles y otras tasas al estado.
• 91.2 - Acuerdos con bancos por intereses sobre préstamos.
• 67 - pago de préstamos a largo plazo.
• 66 - pago de préstamos a corto plazo.
• 69 - pago a fondos sociales para empleados.
• 58 - inversiones financieras.
• 76 - pago de cuentas por pagar.

Para realizar las operaciones, la empresa proporciona al banco que atiende su cuenta de liquidación los siguientes documentos: un anuncio de depósito en efectivo, un recibo de efectivo para su emisión, una orden de pago o, si la contraparte solicita dinero, una demanda. En algunos casos, el banco cancela los fondos por su cuenta. Por ejemplo, si se recibió una solicitud para cancelar deudas tributarias del servicio gubernamental correspondiente.

Contenido de la caja de la organización

El efectivo en el saldo no es solo cuentas bancarias, sino también el contenido de la caja registradora. También deben contabilizarse, cancelarse y aceptarse correctamente, redactarse y reflejarse en el análisis contable. La siguiente correspondencia de cuentas del plan BU se utiliza al recibir en la caja, donde 50 cuentas se reflejan en el débito y se enumeran a continuación en el crédito:

• 51 - recibo de cuentas de liquidación;
• 71 - reembolso de personas responsables;
• 66 - préstamo a corto plazo;
• 55 - entradafondos de una cuenta especial al cajero;
• 90.1 - Ingresos por publicación.

El gasto de la caja registradora se emite mediante la siguiente correspondencia, donde la quincuagésima cuenta se refleja en el crédito y en el débito: los siguientes códigos:

• 70 - pago de salarios a empleados;
• 71 - emisión de fondos al contador;
• 26 - pago de las necesidades del hogar en efectivo;
• 51 - anuncio de un depósito en efectivo en el banco;
• 66 - Reembolso de un préstamo a corto plazo de la caja registradora.

Todas las transacciones para depositar y retirar fondos de la caja están documentadas: recibos de efectivo y órdenes de débito, un anuncio para una contribución en efectivo, un recibo, un cheque de caja.

Informe de efectivo

Además del balance, la organización debe redactar otros tipos de documentos en los que informe sobre los fondos entrantes y salientes. Entre tales documentos se encuentran: anexo al balance, estado de resultados, libro de caja, estado de flujo de efectivo, libro de compras y ventas. Todos estos documentos son compilados por el contador al final del período del informe. En algunos casos, existe la necesidad de informar en períodos intermedios. Si el final del período es el 31 de diciembre del año en curso, los informes deben presentarse a más tardar el 15 de enero. Períodos intermedios: el final de los trimestres del año, es decir, 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre. Los informes trimestrales se presentan a más tardar medio mes después del final del período.

El conjunto de formularios de informes da una idea sobre las actividades de la empresa, su situación financiera, la capacidad para cumplir con las obligaciones. Si la organización no presentadeclaración, la presenta en tiempo indebido o con datos erróneos, puede ser objeto de sanciones, auditorías fiscales no programadas, bloqueo de cuentas, prohibición de actividades, concurso forzoso. En algunas situaciones, se prevé un castigo para el liderazgo de la organización: penal y administrativo.