Correcta cumplimentación del libro del cajero-operador (muestra)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Cada área de la contabilidad tiene sus propias sutilezas, reglas y enfoques. Trabajar con el flujo de caja es una ocupación de gran responsabilidad y estrés psicológico para muchas personas. Puede ser facilitado por un excelente conocimiento de todas las normas contables y actividades en esta área. Para ello, el artículo presentado describe qué es la disciplina de caja, los documentos que deben redactarse en el proceso de trabajo, las reglas para completar el libro de un cajero-operador, una muestra de su estructura.

¿Qué es la disciplina de efectivo?

El concepto de "disciplina de efectivo" significa un conjunto de reglas dictadas por las autoridades legislativas y reguladoras en relación con el trabajo con efectivo. Las organizaciones deben cumplir con una serie de requisitos para continuar operando normalmente sin sanciones, multas, multas fiscales y otros efectos nocivos de negligencia yignorancia.

La disciplina del efectivo incluye una serie de medidas para optimizar el trabajo con efectivo. Entonces, una persona con una educación adecuada, sin antecedentes penales, con un acuerdo adicional redactado sobre responsabilidad total debe realizar transacciones con fondos. En el proceso de trabajo, realiza las siguientes acciones:

• operaciones para contabilizar y gastar dinero;
• Asegurar el orden de las transacciones con los ingresos;
• control sobre los límites de saldo de efectivo;
• cumplimiento de plazos y cobro al banco;
• registro de documentos primarios de caja;
• llenar estados de caja basados en documentación primaria, incluyendo llenar el libro del cajero-operador (a continuación se presenta un ejemplo).

La combinación de estas acciones se denomina disciplina de efectivo.

Mantenimiento de registros de caja

La sección contable para trabajar con efectivo implica la ejecución de varios tipos de documentos que anticipan la finalización del libro del cajero-operador. Muestra de documentos primarios - PKO y RKO.

Hay varios tipos de documentos en efectivo, cuya realización requiere disciplina. Esta separación se debe a la finalidad de las operaciones que representan:

• recibos - contribución en efectivo a la caja de la empresa;
• gastos - emisión de efectivo desde la caja para las necesidades de la organización;
• los registros contables y diarios reflejan la totalidad del movimiento de fondos,personas responsables, detalles de los documentos de caja primarios.

La legislación establece las siguientes formas de documentos, que deben redactarse de acuerdo con todos los requisitos en cualquier organización que trabaje con dinero en efectivo:

• Formulario de pedido en efectivo entrante KO-1.
• Formulario de orden de gastos en efectivo KO-2.
• Diario de registro de órdenes de efectivo entrantes y salientes - KO-3.
• Libro de caja - KO-4.
• Libro de contabilidad de efectivo recibido y emitido por el cajero - KO-5.
• Revista (libro) del cajero-operador KM-4.

Asignación del libro de cajero-operador

Uno de los documentos de informes más importantes de un especialista que trabaja con efectivo en efectivo es el libro de un cajero-operador. Una muestra del relleno es de interés para todos los trabajadores de esta profesión. La exactitud y confiabilidad de la información contenida en él depende completamente de qué tan correctamente se registraron las transacciones de crédito en la memoria de la caja registradora. Llenar el libro del cajero-operador es un ejemplo de combinar los indicadores de diferentes documentos primarios en un registrador común. Lo primero que necesita para ingresar los datos son las comprobaciones del dispositivo al principio y al final del turno. El primero abre el turno e informa sobre su número de serie y el saldo inicial en la memoria fiscal. El segundo cierra el turno (se apaga), contiene información sobre todos los recibos de efectivo en la caja y muestra el total al final del turno. También se requieren datos de consumo.efectivo, si se devolvió efectivo a los clientes - órdenes KO-2.

Estructura del documento

Para el libro de un cajero-operador, el llenado de la muestra está regulado por los requisitos de la Ley Federal No. 54-FZ del 22 de mayo de 2003. Se debe coser, se numeran las hojas y al final se debe sellar. No importa si se cose toda la revista o solo hojas, al final se debe sellar el hilo con el que se grapó el documento con una hoja de control, firmada por el gerente con una transcripción, el número de hojas cosidas y un impresión del sello de la organización.

¿Cómo llenar el libro de caja? Una muestra de la primera página, también conocida como portada, se completa en la oficina de impuestos al recibir la revista. Aquí se indican los datos de la organización y la caja registradora utilizada. La información sobre la caja registradora se completa sobre la base del pasaporte del fabricante. También indica las fechas de inicio y finalización del registro y la persona responsable que lo hace.

Cómo se completa este diario

Diario del cajero-operador - un documento que contiene un número de columnas, cada una de las cuales debe contener cierta información:

• fecha de apertura del turno de caja;
• número de departamento (si la organización tiene varios empleados);
• apellido, nombre y patronímico del empleado responsable de realizar transacciones en efectivo en este turno;
• número de serie de cambio según el controlcontador de memoria fiscal de caja registradora;
• indicaciones del número de ventas según la información extraída de la memoria fiscal, cuando el dispositivo es trasladado para reparación o su revisión;
• suma acumulada al inicio de la jornada laboral (según lecturas tomadas de la memoria fiscal);
• firma del cajero responsable;
• firma del cajero principal que controla el trabajo;
• indicaciones de la cantidad acumulada total escrita del informe de caja cancelada al final del turno;
• dinero transferido a la caja principal de la organización, menos pagos en giros de débito;
• número de pagos de la caja según los documentos presentados;
• total de pagos realizados por transferencia bancaria;
• efectivo depositado en la caja de la organización;
• importe de los reembolsos en los recibos de efectivo de los clientes;
• firmas de la persona responsable, cajero senior y jefe de la organización.

En total, se asignan 18 celdas para llenar por cada día hábil. Vale la pena señalar que este formulario es el mismo en el territorio de Rusia, la República de Bielorrusia y Ucrania. Los métodos de llenado y la información reflejada en el registro son idénticos en estos países con respecto a las transacciones en efectivo.

Transacciones de gastos de la caja registradora

La información sobre los fondos emitidos desde la caja también debe reflejarse en el libro del cajero-operador. La muestra de relleno en la República de Bielorrusia no es diferente de la rusa. El diario de caja refleja el monto total que se emitió elnecesidades de la organización y como retorno a los clientes. Pero todas las transacciones deben ejecutarse con una garantía de efectivo de cuenta de acuerdo con todas las reglas.

Libro del cajero-operador: una muestra de llenado al devolver

En las actividades de cualquier empresa se producen devoluciones de bienes vendidos. La legislación prevé una serie de supuestos en los que el vendedor no tiene derecho a negarse a devolver el producto al consumidor si éste no se ajusta a alguna de sus características o presenta defecto de fábrica. Las operaciones sobre devoluciones en forma de importe total se reflejan en el libro del cajero-operador. El patrón de llenado de la declaración no difiere de otras transacciones de débito. La única diferencia es que, en la mayoría de los casos, el comprador, antes de recibir la devolución de su dinero, debe escribir una solicitud dirigida al jefe de la organización. Se debe adjuntar un recibo de compra a la solicitud.