Métodos y formas de optimizar la tributación

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Todos los negocios quieren obtener el máximo beneficio posible. Hay muchas maneras de hacer esto: aumentar el rango, la cobertura del mercado, promocionar un grupo de productos. O el énfasis en la eficiencia y el aumento de la rentabilidad de la estructura organizativa. Y como saben, una parte importante del gasto es el pago de impuestos. Parecería que no hay opciones. Pero no lo es. Y aquí interesa la minimización/optimización de la tributación.

Información general

Los pagos obligatorios al presupuesto toman una cantidad significativa de fondos. Al mismo tiempo, hay un endurecimiento del sistema fiscal. Y como resultado natural, un número creciente de empresarios están interesados en temas de optimización. El trabajo correcto con los impuestos es un proceso laborioso. Debe pensarse antes de la apertura de la empresa. Y cuando la estructura ya está funcionando, aún necesita mantener el dedo en el pulso. Cabe señalar que existen diferentesmétodos y formas de optimizar la tributación. Algunos son muy legales y los proporciona el gobierno como beneficios.

Existen esquemas grises, que si bien no están permitidos y aprobados, tampoco están prohibidos. Y hay una variante de trabajo "de forma negra". Cabe señalar que los esquemas se enumeran en orden de rentabilidad creciente y legalidad decreciente. Es decir, si alguien se aprovecha de los beneficios que brinda el Estado, entonces, por supuesto, nadie será responsable ni administrativa ni penalmente. Con métodos grises de trabajo, las multas se utilizan a menudo como castigo. Mientras que el enfoque "negro" muy a menudo termina con un artículo criminal. Pero, a pesar de esto, aquí y allá, en los medios de comunicación, puede descubrir que otro buscador de la felicidad construyó un sistema de optimización fiscal tal que el estado estaba perdiendo millones.

¿Vale la pena el juego?

La elección de la mejor opción para el pago de impuestos es un momento importante en la organización de cualquier entidad empresarial. Mucha gente piensa que la optimización siempre es ilegal. Pero usemos términos legales. En esta área, se presta la mayor atención a la evasión fiscal y al proceso de llevar el sistema de pago de la empresa al mejor estado posible. Y estos son conceptos completamente diferentes. El principal criterio para distinguir entre ellos es la violación o la observancia de la ley. Y aquí hay un menos. Por desgracia, el uso de métodos legales no siempre le permite minimizar los impuestos de manera efectiva. ¿Por qué? Cómoantes mencionados, se expresan en forma de diversos beneficios del Estado. Y como resultado natural, no se pueden usar en todas las formas legales de organizaciones.

La reducción ilegal de pagos conlleva responsabilidad penal. ¿Qué no está aprobado por el estado? La minimización de los pagos de impuestos se incluye en los artículos del código penal, que se lleva a cabo con la ayuda de contratos ilegales, empresas de un día, subestimación de los ingresos reales, aumento de los gastos de la empresa y una serie de otros métodos. Cabe señalar que para un empresario (así como su estructura comercial) es mucho más rentable ser concienzudo. Y recuerde que casi siempre se puede crear algún tipo de sistema de optimización de impuestos.

¿Qué necesitas recordar?

Entonces, ¿nos interesa cómo minimizar los pagos al presupuesto? Al crear una estrategia de comportamiento, debe recordar tres puntos:

1. Según la legislación vigente, es posible realizar actividades comerciales utilizando diversas formas organizativas y jurídicas que tienen su propio procedimiento de tributación individualizado.
2. En algunos casos, podemos elegir el modo en que se pagarán las contribuciones al presupuesto. De ello depende el tamaño de la apuesta, el monto y el tiempo de presentación de la documentación.
3. El contribuyente puede elegir diferentes formas de contabilizar las transacciones comerciales y preparar informes. Por supuesto, de acuerdo con la ley aplicable.

Cabe recordar que existen diferentes herramientas para la optimizaciónpagos Además, la ley cambia constantemente. Debido a esto, tienden a volverse obsoletos. Por lo tanto, es necesario mantenerse al tanto de los cambios. Después de todo, lo que hasta hace poco era bastante legal puede ser considerado por las estructuras estatales como un delito. Como se mencionó anteriormente, la minimización de impuestos es un proceso bastante costoso, especialmente en términos de tiempo y mano de obra. Después de todo, si desea tener un negocio eficiente, debe monitorear constantemente los cambios en la legislación y ajustar los patrones de trabajo que se utilizan en la empresa.

Optimizar la fiscalidad de una organización no es tarea fácil, y para evitar problemas, esto debe ser atendido antes de crear una estructura comercial. Y habiendo trabajado todas las opciones y escogido la más atractiva, no te pierdas los momentos de registro.

Establecimiento de una estructura empresarial y pago de impuestos

Incluso antes de la apertura de la empresa, el fundador puede elegir el sistema fiscal óptimo para sí mismo. Un plan de negocios no será superfluo en este asunto. Un documento bien escrito le permitirá evaluar la cantidad posible de movimientos y elegir la mejor opción para la tributación por parte del estado. Considere el ejemplo de un empresario individual (IP). En 2014, se lanzó una forma de trabajo más liviana, cuando en lugar de OSNO se podía elegir UTII, el sistema de impuestos de patentes y el sistema de impuestos simplificado. Para hacer una elección, necesitamos saber el monto del pago fijo que debe pagar el empresario individual. Porque élcambia constantemente y los datos intermedios se volverán obsoletos, tomemos lo que era al principio.

En 2014, el monto del pago fijo fue de 20.727,53 rublos. Digamos que somos empresarios privados que tenemos empleados que prestan servicios de transporte de carga. También utilizan su propio transporte. Digamos que tenemos UTII. Luego, la fórmula por la cual se calculará el monto del pago es la siguiente: rendimiento básico (indicador físico12 (por la cantidad de meses en un año))K1K215% - contribuciones (pero no más de 50 por ciento). Calculemos lo que obtenemos si ponemos números arbitrarios. Nuestra fórmula se convierte en:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

Esto es lo que deberá pagar cuando trabaje en UTII.

En el caso del sistema de tributación de patentes, los ingresos anuales se multiplican por la tasa impositiva. Por ejemplo: 720 0006 %=43 200 rublos. Esta es la cantidad que deberá pagar por el año.

Y finalmente - USN. En este caso, la fórmula de cálculo es: ingresos6% - contribuciones (pero no más del 50 por ciento). Considere el ejemplo anterior, pero con un ligero cambio: 720 0006 % - 21 600=21 600 rublos. Como puede ver, la opción más rentable es el sistema tributario simplificado.

Características de la tributación simplificada

Crear un plan de negocios y calcular las posibles ganancias te permite elegir exactamente lo que más te convenga. Esto fue bueno en el ejemplo considerado con un empresario individual que creó su propia estructura comercial en el campo del transporte. Pero hay uno aquíun punto importante: no debe haber un exceso de cierta cantidad. Si los ingresos resultan ser mayores, a partir del próximo trimestre deberá cambiar al sistema general. Por lo tanto, las opciones consideradas pueden ser evaluadas como un régimen de ahorro por parte del Estado, contribuyendo al surgimiento de la empresa. Y si parece que la elección es obvia, entonces no todo está claro. ¿Qué significa esto?

Cuando se selecciona la tributación simplificada, se pueden seleccionar dos objetos: ingresos o gastos. Los primeros están sujetos a un tipo del seis por ciento, los segundos al quince. Por lo tanto, una vez más sobre el plan de negocios: si tenemos todos los cálculos necesarios a mano y vemos que el negocio será bastante poco rentable, entonces deberíamos elegir ingresos. Si el beneficio es significativo, entonces los costos. Las personas con conocimientos recomiendan elegir la segunda opción si los costos en la empresa no superan el 60%. Pero, por supuesto, la decisión final la toma el fundador de la estructura comercial, en base a sus propios cálculos. Estas formas de optimizar la fiscalidad son ideales para las pequeñas empresas. Pero no son solo ellos en los que vivimos, ¿verdad? ¿Hay opciones para estructuras medianas y grandes? Por supuesto, dónde sin él.

Peculiaridades de los impuestos generales

En primer lugar, debe decidir el tipo de optimización. Hay dos en total:

1. Optimización estratégica. Está diseñado pensando en el uso a largo plazo. En este caso, se determina la forma más eficiente de actividad financiera y económica. Con una organización adecuadasu efecto positivo durará mucho tiempo.
2. Mejora de la fiscalidad de determinadas transacciones comerciales. Esta opción se basa en el principio de obtener un efecto único. Como regla general, esta opción es una variedad de combinaciones, donde hay manipulaciones con las condiciones y el procedimiento para la implementación de los contratos concluidos.

Hay dos puntos principales a tener en cuenta sobre los esquemas de optimización fiscal implementados (entre los legales):

1. Aplazamiento de pagos, así como el traslado de su pago a otro momento.
2. Disminución del pago de impuestos.

La práctica ha demostrado que el mayor efecto se logra si estos dos elementos se utilizan de forma combinada. Aunque todavía es bastante problemático obtener tal privilegio. En general, al optimizar la tributación, es necesario concentrarse en la complejidad. Entonces podemos hablar de un resultado más significativo y duradero. Además, nuestra legislación está diseñada de tal manera que, al reducir los pagos de un impuesto, es posible que debamos mucho más en otro sentido. Es por eso que las medidas de optimización deben llevarse a cabo incluso antes de la implementación de transacciones y otras operaciones, y no tirar, luego galopar hasta la fecha del próximo informe.

Debe admitirse que los procedimientos en cuestión son bastante complejos. Por lo tanto, es recomendable buscar la ayuda de un profesional. Y no es necesario contratar a una persona en el personal. Hoy en día, la subcontratación se está volviendo cada vez más popular. Es decir, la empresa está conectada oun especialista con estatus de empresario individual que se encarga de todo el papeleo, mientras que un empresario puede concentrarse plenamente en el desarrollo de su empresa. Sin embargo, la optimización de la tributación de una empresa debe discutirse por separado. Después de todo, la tarea más importante y básica de estas personas es garantizar informes oportunos y precisos.

Planificación fiscal

Este es un procedimiento muy útil, cuya esencia es realizar un análisis preliminar de las posibles consecuencias incluso antes de que se celebre el contrato económico y financiero. Después de todo, las obligaciones fiscales dependen de sus condiciones. Por ejemplo, hay que prestar atención al momento de la venta (y, en consecuencia, al período de devengo del impuesto), a la relación entre las partes, a comprobar si la contraparte es residente o no, si tiene beneficios, si es una persona jurídica o un empresario individual. Todo ello repercute en la carga fiscal. Por lo tanto, al celebrar un contrato, es necesario tener en cuenta todos los puntos que afectarán el monto de los pagos. Para evitar problemas y analizar completamente los datos, se recomienda utilizar el método de balance de planificación fiscal. ¿Por qué él? El hecho es que con su ayuda se proporcionan todos los cálculos necesarios para minimizar la cantidad de fondos pagados.

Existen otros métodos para optimizar la tributación. Uno de los más simples, pero al mismo tiempo muy efectivo, es un aumento en el costo de los activos fijos, lo que, a su vez, le permite aumentar el costo de producción. Esto se hace calculandorevaluación depreciación. Pero este esquema no está disponible para todas las empresas. El hecho es que el alto costo de los activos fijos conduce a un aumento en el impuesto sobre la propiedad de la organización. Por lo tanto, aquí debe tener cuidado de no salir del fuego y caer en la sartén.

Esquemas: ¿cómo se lleva a cabo la optimización fiscal?

Se necesitan ejemplos, de lo contrario el artículo no estaría completo sin ellos. Cabe señalar que existen enfoques que pueden ser utilizados por muchas organizaciones, y existen soluciones puramente individuales. ¿Qué sucede con mayor frecuencia en la práctica? Quizás esta lista les resulte familiar a muchos que ni siquiera piensan en emprender:

1. Aplicación de incentivos fiscales.
2. Formas legítimas de cancelar el dinero.
3. Hacer negocios usando zonas offshore.
4. Aplazamiento de pago al presupuesto.

Aquí necesitas hacer una pequeña digresión. Por alguna razón, muchas personas creen que es posible optimizar la tributación solo a través de la interacción de varias organizaciones que tienen diferentes regímenes de tasas. Sí, esta es una opción, pero no la única. Pero este esquema también debe ser contado. La mayoría de las veces, se implementa en forma de apertura de varias empresas. En este caso, la empresa principal actúa como intermediaria. Como ejemplo, una empresa en general concluye un acuerdo con un simplista, que compra los bienes necesarios del fabricante. Luego se revende. En este caso, se obtiene una comisión al reducir el monto del impuesto al valor agregado. Después de todo, se cobra solo sobre el principal recibidoingresos de la empresa. También puede vender bienes a su propia empresa, que tiene un sistema impositivo simplificado.

Pero tenga cuidado: estas opciones están bajo el escrutinio de las autoridades fiscales. Por lo tanto, es muy importante que la empresa con la que se realiza la interacción tenga un nombre y domicilio legal independientes. Y, por supuesto, dirigió una actividad económica y productiva real. Si es solo en papel, entonces, por desgracia, existe una alta probabilidad de ir a un lugar no muy agradable con el contingente apropiado durante varios años.

Aplazamiento del IVA

Y ahora comencemos con un punto muy interesante e importante. Quizás todos los que trabajan en términos generales estén interesados en cómo se puede llevar a cabo la optimización de la tributación del IVA. Para reducir el monto de los pagos, puede utilizar el esquema con un retraso en el envío de productos. Lo principal es concluir un acuerdo con una empresa que trabaja en UTII. Además, es necesario acordar previamente con la contraparte la aplicación de este esquema. Puede despertar interés en él prometiéndole hacer un cierto descuento. Para implementar este esquema, es necesario incluir en el contrato una cláusula sobre sanciones en los casos de violación de las fechas de entrega. Aunque en realidad este momento ya ha sido acordado con la pareja, y él hace la vista gorda ante esto. Según la ley, las sanciones no están sujetas al IVA. Además, la contraparte no lo paga, por lo que este esquema no debería preocuparle.

Pero esa no es la única manera. También puede diferir el pago del impuesto al valor agregado ensi la entrega no se realiza de inmediato, sino por partes. En este caso, el pago debe realizarse después de que se haya enviado el último lote de mercancías. Asimismo, se entiende por retraso la situación en la que el pago se produce el día en que, efectivamente, se entregaron los productos. Considere un ejemplo. Se llegó a un acuerdo con el comprador de que la empresa enviaría la mayor parte de los productos en el primer trimestre. El resto será transferido en el segundo. Debido a esto, el departamento de contabilidad tendrá que pagar el IVA solo en el segundo trimestre. Pero, para evitar problemas, es necesario mencionar este esquema en el contrato, indicando que tales entregas solo pueden realizarse debido al volumen o peso significativo de los bienes. Debe entenderse que la planificación y optimización fiscal no es un juego. Este es un trabajo complejo que requiere un análisis cuidadoso y detallado de cada situación por parte de contadores y abogados.

Varios momentos

¿Cuál es el propósito de la optimización fiscal? Parecería que la respuesta es obvia, pero designemos las tareas perseguidas:

1. Ahorro en IVA e IRPF. Se utilizan opciones de ampliación del plazo de prescripción, optimización de los costes de transporte, aplazamiento, creación de un fondo de reparación y reserva. El segundo debe ser para el seguro de deudas dudosas, de lo contrario, la oficina de impuestos tendrá reclamaciones.
2. Ahorre impuestos sobre la renta y bienes inmuebles con la ayuda de una multa. Supone una subestimación de las utilidades oficiales y el pago de parte de los fondos con carácter de multa. Pero si el servicio de impuestos se entera del acuerdo, espere problemas.
3. Ahorra impuestos en transacciones intermedias.

La optimización de los impuestos (taxation) de las estructuras comerciales requiere un enfoque cuidadoso y cauteloso. Para no reinventar la rueda, puedes usar lo que ya ha sido desarrollado y creado por otras personas. Por ejemplo, por tales métodos:

1. Sustitución del sujeto fiscal.
2. Cambiar el tipo de actividad.
3. Sustitución de la jurisdicción fiscal.
4. Implementación de la política contable de la organización con el máximo uso posible de las herramientas de minimización previstas por la ley.
5. Reemplazo de relaciones.
6. Aplazamiento del pago de impuestos.
7. Relación dividida.
8. Reducción directa del objeto del gravamen.
9. Relación contractual debidamente redactada y ejecutada.
10. Uso de exenciones de impuestos y varios incentivos.

Lo principal es aplicarlos correctamente. La optimización de la tributación de los beneficios y del IVA, con un enfoque adecuado, no suscitará dudas por parte de los funcionarios inspectores.

Conclusión

Ese es el final de este interesante tema. Cabe señalar que cualquier optimización considerada de la tributación de una organización no es una guía universal, sino solo un patrón de comportamiento. Al desarrollar un plan, puede tomar como base la información aquí presentada, que debe ajustarse, enfocándose en las condiciones reales. Tras la optimización de la tributación de la empresa, las posibilidades de la entidad económica enen términos de eficiencia y mayor desarrollo. Si esto no sucedió, ¿debe pensar si todo se hizo correctamente?

Para intercambiar experiencias y pensamientos con otros emprendedores, puede asistir a un seminario de optimización fiscal. Hay otros enfoques para mejorar su posición. Aquí, por ejemplo, ¿por qué los empresarios generalmente tienden a tratar a los empleados del servicio de impuestos con ciertos detalles? ¡Después de todo, son personas como nosotros! Es posible llevar el tiempo de presentación por su cuenta, y sin utilizar sistemas electrónicos, para conocer a una persona, hacer amigos, preguntarle. Después de todo, es este inspector de Hacienda quien controlará los datos, así que ¿por qué no averiguar lo que piensa?