Es gravable la pensión: características, ley y cálculo

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

La mayor parte de los ingresos de las personas en Rusia están sujetos al impuesto sobre la renta personal. Por ejemplo, este impuesto se retiene del salario de un empleado, los ingresos de la actividad empresarial y otras fuentes de ingresos. Pero hay rentas de las que no se cobra esta tasa. Puede averiguar si su pensión de vejez está sujeta a impuestos leyendo este artículo.

Impuesto sobre la renta personal al calcular los pagos de pensiones

Según el párrafo 2 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa, los pagos de pensión no están sujetos al impuesto sobre la renta personal. Pero hay excepciones a esto. Si se realizaron contribuciones voluntarias a la pensión financiada en el NPF (fondo de pensiones no estatal), entonces, en algunos casos, el pago de la pensión está sujeto a impuestos. En términos relativos, la "pensión no estatal" puede estar sujeta al impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Impuesto a los pensionistas que trabajan

Tal categoría de personas como jubilados que trabajan,recibe pago de salario y pensión al mismo tiempo. ¿La pensión está sujeta al impuesto sobre la renta en este caso? Las reglas que se aplican a los pensionados activos son las siguientes:

• El seguro de pensión de vejez está exento de impuestos.
• Los salarios oficiales se gravan a la tasa estándar.

Aunque los jubilados que trabajan tienen que pagar impuestos, hay beneficios al hacerlo. Por ejemplo, las personas mayores tienen derecho a las siguientes deducciones fiscales:

• De conformidad con el art. 218 del Código Fiscal de la Federación Rusa, las personas discapacitadas, los veteranos, las personas afectadas por desastres de radiación, los padres y tutores reciben una deducción estándar.
• Según el art. 219 del Código Fiscal de la Federación Rusa, se proporciona una deducción social por donaciones, servicios médicos, capacitación, contribuciones al pago de pensiones financiadas.
• St. 219.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé la posibilidad de una deducción de inversión al recibir dinero de la venta del Banco Central.
• Basado en el art. 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa, se proporciona una deducción de propiedad para la venta o compra de bienes inmuebles (apartamentos, terrenos, casas, hipotecas y gastos relacionados).
• St. 221 de la Federación de Rusia prevé la recepción de una deducción profesional, es decir, para realizar cualquier actividad profesional que sea una fuente de ingresos.

Cálculo de la pensión de un pensionista trabajador

Además del IRPF, las cotizaciones al Fondo de Pensiones se pagan con los salarios, cuyo importe es del 22%. Gracias aPor lo tanto, la pensión de un pensionado que trabaja se recalcula anualmente y aumenta por la cantidad de puntos que se han acumulado durante el último período. Pero un pensionista puede obtener un máximo de 3 puntos por año (mientras que un joven puede obtener 10 puntos). Si ganó más, los puntos restantes se transfieren al año siguiente, y así sucesivamente. El recálculo se lleva a cabo el primero de agosto y se basa en la aplicación de la siguiente fórmula: Pu \u003d Pdp + IPKSipk, donde:

• Pu - el monto de la pensión después del aumento.
• Pdp - el monto de la pensión antes del recálculo.
• IPK - coeficiente de pensión individual del último año de trabajo.
• Sipk: el costo del coeficiente, que es válido durante el período de recálculo. En 2018 será de 81,49 rublos y en 2019 será de 87,24 rublos.

Impuesto sobre los pagos de pensiones financiados

La cuestión de si una pensión está sujeta al impuesto sobre la renta en Rusia si se concluye un acuerdo con un NPF depende de circunstancias específicas. En algunos casos, tendrá que pagar impuesto sobre la renta sobre el pago de pensión recibido. Pero las contribuciones directas al NPF no están sujetas a impuestos. Esta emisión se rige por las siguientes disposiciones:

• St. 219.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
• Ministerio de Hacienda Carta 03-04-05/8-1158.

¿La pensión está sujeta a impuestos si el contrato se celebró entre el ciudadano y el fondo a favor de un tercero? La respuesta en este caso es positiva. Junto a esta obligación, el pensionista tendrá derecho a emitir una deducción fiscal, si procede.motivos.

¿Se grava la pensión si el contrato con el NPF fue firmado por el empleador? Tales casos ocurren principalmente en grandes empresas. A menudo, los fondos que son filiales de la empresa donde trabaja el futuro pensionado actúan como NPF. En tal situación, la pensión financiada también estará sujeta a impuestos.

Pero un ciudadano no necesita preocuparse por pagar los fondos necesarios al Servicio de Impuestos Federales. Esto lo hará la NPF.

Categorías especiales de ciudadanos

No es ningún secreto que el personal militar y los empleados del Ministerio del Interior tienen una cuenta especial con el estado. Además de la pensión de vejez del seguro estándar, se les paga una asignación estatal por años de servicio. ¿Se grava la pensión del Ministerio del Interior y del Ministerio de Defensa por servicio prolongado? La respuesta a esta pregunta se encuentra en el art. 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa. De acuerdo con él, los pagos de las pensiones estatales, junto con las pensiones del seguro, están exentos del impuesto sobre la renta personal. Por lo tanto, el pago de pensiones a ex militares y empleados del Ministerio del Interior no está sujeto a impuestos.

Beneficios fiscales

Independientemente de si las pensiones están gravadas en Rusia y si los jubilados que trabajan pagan el impuesto sobre la renta personal (que se retiene de los salarios), se les reconoce como uno de los grupos socialmente vulnerables de la población. Por lo tanto, el Estado les brinda diversas medidas de apoyo social. En particular, las personas mayores tienen derecho a los siguientes beneficios fiscales:

• Según el art. 407 RK RF,los jubilados no pagan impuesto a la propiedad por un objeto de cada categoría de bienes inmuebles, a saber: una residencia de verano, un garaje, un apartamento, etc. A su vez, el inmueble debe pertenecer necesariamente al pensionado por derecho de dominio y no ser utilizado para fines comerciales.
• Solo pueden hacer uso de la deducción aquellos ciudadanos que paguen el IRPF (independientemente de que se graven pensiones o salarios).
• Las autoridades regionales otorgan a los ciudadanos una tasa de transporte. Las regiones prevén diferentes condiciones para los ciudadanos. Pero básicamente, los propietarios de vehículos con una capacidad que no supere los 100-150 hp están exentos de pagarlo. s.
• El impuesto territorial también está disponible a nivel regional. Por lo general, no están completamente exentos del impuesto, pero se aplica una tasa reducida a ciertas categorías de pensionistas.

Los incentivos fiscales no se configuran automáticamente. Para obtenerlos, debe presentar una solicitud en la oficina de impuestos en el lugar de residencia. Además de la solicitud, debe proporcionar:

• ID.
• Certificado de pensión.
• Documentos que prueban el hecho de que un objeto de propiedad inmueble o mueble (automóvil) pertenece a un pensionista por derecho de propiedad.

Reserva

Alcanzar la edad de jubilación y entrar en un merecido descanso o incapacidad no significa la liberación de un ciudadano de las obligaciones en virtud de ejecuciones, acuerdos y otros documentos similares. ¿La pensión está sujeta a impuestos?invalidez (vejez) o no? Para asegurar el cumplimiento de las obligaciones, se realizan deducciones de los pagos de pensiones. Las situaciones en este caso pueden ser las siguientes:

• Transferencia de excesos de pensión. Al mismo tiempo, el PFR asigna deducciones hasta el reembolso total del dinero pagado en exceso anteriormente.
• Autos de ejecución emitidos por el poder judicial.
• Alimentos, préstamos y otros acuerdos.

El monto de las deducciones está estrictamente regulado y no puede ser superior a los porcentajes establecidos, a saber:

• 20% si se acumularon pagos de pensión en exceso.
• 50% si el pago se realiza bajo documento ejecutivo.
• 70%, al retener pensión alimenticia, indemnización por daños a la salud (muerte), por daños causados como consecuencia de un delito.

Reducción del monto de retención

A pesar del monto máximo de retención de una pensión establecido por ley, en algunos casos se puede reducir el monto. Tal decisión se toma si la situación financiera del pensionista ha empeorado, han surgido problemas de salud y existe la necesidad de utilizar servicios médicos pagados.

Para hacer esto, debe comunicarse con la organización que inició las deducciones del pago de la pensión, es decir, la UIF, el tribunal o una institución de crédito. Junto con la solicitud deberá acreditar documentalmente la base para la reducción de la retención de la pensión.

Ejemplo de retención de jubilación

Comprenda cómo se retienen los fondosobligaciones de una pensión, el siguiente ejemplo ayudará. Ivanov A. A. hizo pagos mensuales de servicios públicos por un monto de 4,000 rublos. En algún momento, la cantidad se redujo en 1 mil rublos. y comenzó a ascender a 3.000 rublos. Ivanov no prestó atención a esto y siguió pagando las cantidades indicadas en el recibo.

Seis meses después, la sociedad gestora descubrió un error y se lo notificó a A. A. Ivanov, exigiendo el pago de la deuda resultante. Sin embargo, el pensionado se negó a hacerlo. Luego, los representantes del Código Penal acudieron a los tribunales exigiendo que Ivanov pague 6.000 rublos. deuda. El tribunal tomó una decisión positiva en el caso y ordenó a Ivanov pagar mensualmente el 20% del monto del pago de la pensión hasta que se pague la deuda.

La pensión de Ivanov A. A. es de 12.000 rublos. Las deducciones en la cantidad del 20% ascienden a 2.400 rublos. Por lo tanto, durante los próximos dos meses, Ivanov recibirá 9.600 rublos en sus manos, y en el tercer mes, 10.800 rublos.

Conclusión

Ahora el lector sabe si la pensión está sujeta a impuestos o no. Básicamente, cuando se trata de la pensión del seguro de vejez, no necesita pagar el impuesto sobre la renta personal. La obligación puede aparecer sólo cuando se forma una pensión capitalizada, pero no siempre. La conclusión sobre si una pensión no estatal está sujeta a impuestos se puede hacer sobre la base de un acuerdo celebrado con el NPF.

Para los jubilados que trabajan, el impuesto sobre la renta personal se retiene de los salarios de la manera estándar. Al hacerlo, tienen derecho a recibir una deducción fiscal. Al mismo tiempo, independientemente de siya sea que el pensionado continúe trabajando o no, obtiene beneficios fiscales. Y siguen operando aquellas obligaciones que tenía antes de jubilarse. De acuerdo con ellos, se hacen deducciones de los pagos de pensiones.