¿Qué impuestos paga un empresario individual?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Muchas personas quieren iniciar su propio negocio, y al comienzo del trabajo, por lo general, eligen la forma organizativa de un negocio en forma de empresario individual. Esta elección se debe a muchas ventajas. Esto incluye la capacidad de trabajar bajo regímenes simplificados, la facilidad y rapidez de registro, así como la ausencia de la necesidad de informar hacia dónde se destinan los fondos recibidos como resultado de las actividades. Los recién llegados a los negocios deben estar bien informados sobre qué impuestos debe pagar un empresario individual. Para ello se tiene en cuenta el sistema de tributación elegido.

Tipos de regímenes fiscales

Antes de comenzar a trabajar, cada empresario debe decidir qué sistema de cálculo de impuestos utilizará en el proceso de hacer negocios. Depende de los impuestos que pagará un empresario individual.

En Rusia, los empresarios individuales pueden cambiar a diferentes regímenes fiscales si cumplen con sus requisitos. Por lo tanto, puede elegir una de las opciones:

• OSNO: un sistema general estándar mediante el cual debe calcular y pagarIRPF, IVA e Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Empresa.
• STS - un régimen simplificado, en virtud del cual un empresario individual paga solo una tarifa única en pagos anticipados trimestrales, y también está obligado a presentar una declaración por año.
• UTII te permite pagar un impuesto único trimestralmente, y su cuantía no depende de los ingresos de caja disponibles, ya que para el cálculo se utiliza el rendimiento básico establecido por el estado con una tasa de interés, diferentes coeficientes y un indicador del negocio.
• PSN implica la compra de una patente por un período determinado, y durante su validez no es necesario acudir al Servicio de Impuestos Federales, pagar impuestos ni presentar ningún informe.
• ESHN aplica exclusivamente a los productores de productos agrícolas, y bajo este régimen solo se cobra el 6% de las utilidades.

Se pagan impuestos específicos para cada sistema elegido. Un empresario individual también está obligado a transferir ciertos fondos para sí mismo a la PF, así como a pagar impuestos para sus empleados empleados oficialmente.

Reglamento legislativo

La información básica sobre las reglas para el pago de varios impuestos está contenida en numerosos artículos del Código Tributario.

Un empresario puede elegir un modo o varios sistemas diferentes. El Código Tributario contiene información importante para todo empresario:

• tipos de regímenes fiscales vigentes en la Federación Rusa;
• tipos de honorarios que un empresario individual debe transferir al presupuesto;
• procedimiento de cálculo de impuestos;
• mecanismo por el cual puedes cambiar de un sistema a otro;
• el procedimiento para la formación y presentación de informes;
• responsabilidad por ofensas.

Para determinar qué impuestos paga un empresario individual en un determinado régimen, se deben estudiar las disposiciones básicas del Código Tributario:

• cap. 26.2 del Código Tributario describe el procedimiento para utilizar el sistema tributario simplificado, y la tasa de impuesto está establecida por el art. 346.2 NK;
• cap. 26.3 Código Tributario contiene información sobre la aplicación de UTII;
• El sistema de patentes se rige por las disposiciones del cap. 26,5 coronas noruegas;
• cap. 21 Código Tributario incluye datos sobre las reglas para calcular y transferir el IVA;
• NDFL se describe en el cap. 23 NK;
• la información sobre las reglas para determinar los impuestos especiales se encuentra en el cap. 22 NK.

La mayoría de los impuestos los pagan los empresarios individuales al elegir OSNO. Si el empresario opta por regímenes simplificados, por lo general no se le exige declarar sobre el impuesto predial. Una excepción será la situación cuando existan bienes inmuebles para los cuales se determina el valor catastral, y al mismo tiempo, la región aplica el cálculo de acuerdo con este indicador para diferentes tipos de bienes inmuebles. En tales condiciones, se requiere calcular y pagar el impuesto predial aun cuando se utilicen regímenes simplificados.

¿Qué impuestos se pagan sobre el impuesto básico?

Este régimen fiscal se considera el más complejo y específico. Requiere el cálculo y pago de todas las tasas generales. ¿Qué impuestos paga un empresario individual en OSNO? Estos incluyen:

• NDFL. Sustituye al impuesto sobre la renta que pagan las empresas. Se grava sobre los ingresos que el propio empresario recibe en el proceso de trabajo. Con cargo a la base imponible del 13%.
• IVA. Se calcula en función del margen de beneficio existente. La tasa puede ser del 10% o del 18% según el tipo de actividad.
• Impuesto a la propiedad. Esta tarifa deberá pagarse si los empleados de BTI ya han determinado el precio catastral de los bienes inmuebles, y también en la región donde trabaja el empresario, ya debería haber una ley sobre la base de la cual se debe calcular este impuesto según el valor catastral de objetos.
• Para sí mismo, el empresario realiza además pagos de seguro al Fondo de Pensiones y al Fondo de Seguridad Social.
• Para los trabajadores por cuenta ajena, habrá que pagar el IRPF y las cotizaciones al Fondo de Pensiones y al Seguro Social.

Requiere no solo el pago de impuestos por parte de un empresario individual, sino también la presentación de numerosos y complejos informes. Por lo tanto, si se elige dicho régimen fiscal, desde el comienzo del trabajo será necesario utilizar los servicios de un contador profesional. Este modo generalmente lo eligen los empresarios que planean abrir una empresa seria en la que habrá una rotación significativa de fondos. Además, el sistema IP es adecuado para quienes necesitan cooperar con contrapartes que aplican el IVA. Esto se debe al hecho de que si un empresario individual no paga el IVA, puede perder muchos socios rentables.

Impuesto sobre la renta pagado adicionalmente para empresarios individuales. En este caso, un empresario individual puede contar con una deducción de propiedad u otro tipo de beneficios y concesiones del estado. esodebido al hecho de que puede confirmar sus ingresos.

Tipos de impuestos en el sistema tributario simplificado

STS se considera el sistema más popular entre los empresarios. Se presenta en dos formas, por lo que los impuestos por parte de un empresario individual pueden pagarse en diferentes montos:

• 6% de todos los recibos de efectivo comerciales;
• 15% del importe recibido tras la reducción de ingresos por gastos.

Puede usar este modo solo si se cumplen ciertas condiciones:

• los ingresos anuales no pueden superar los 150 millones de rublos;
• el valor de los activos tampoco debe superar los 150 millones de rublos;
• Una empresa no debe emplear oficialmente a más de 100 personas.

Una característica de este régimen es que el impuesto único reemplaza a todas las demás tasas. Al mismo tiempo, el impuesto que paga un empresario individual es fácil de calcular. Para hacer esto, se puede calcular el 6% del total de los ingresos en efectivo, y también se permite determinar primero la diferencia entre los ingresos y los gastos, después de lo cual se debe pagar el 15% del monto recibido.

Los informes se envían solo una vez al año hasta el 30 de abril del año siguiente. Al mismo tiempo, es bastante simple redactar un documento, por lo que los empresarios a menudo se ocupan de este proceso por su cuenta. No se requiere utilizar la ayuda de contadores profesionales bajo este régimen.

Cambios en el sistema tributario simplificado en 2018

Periódicamente, se realizan numerosos cambios en la legislación fiscal. Por lo tanto, las reglas para el cálculo de impuestos yLas tarifas para un empresario individual que trabaja bajo el sistema tributario simplificado se han modificado ligeramente:

• los ciudadanos que registren IP por primera vez y cambien al sistema tributario simplificado pueden contar con vacaciones fiscales que duran hasta dos años, durante los cuales no tienen que transferir ningún fondo al Servicio de Impuestos Federales;
• el tipo impositivo puede ser reducido por las autoridades regionales al 5% o al 1%, por lo que en algunas regiones la aplicación de este régimen fiscal se considera realmente beneficiosa;
• se ha ampliado el número de contribuyentes que pueden hacer uso de este régimen, pero aún no se permite el uso de este sistema a empresas con diferentes divisiones;
• introdujo a partir del 10 de abril de 2018 una nueva forma de declaración en el sistema tributario simplificado, y dichos cambios se deben a la posibilidad de aplicar nuevas tasas impositivas, por lo que será posible indicar la tasa en el documento a 0 %;
• al calcular los impuestos a pagar, no se tendrá en cuenta el IVA, lo que también se hizo posible a partir de 2018.

Debido a los cambios anteriores, efectivamente, son muchos los contribuyentes que buscan utilizar este régimen. En impuestos simplificados, un empresario individual puede calcular y pagar fácilmente de forma independiente. La tarifa es pequeña, por lo que la carga fiscal es baja.

¿Qué impuestos se pagan sobre UTII?

Este régimen fiscal también se considera simplificado. Requiere que un empresario individual pague impuestos, que depende demétricas comerciales, rendimientos subyacentes y varios índices regionales. Reemplaza todas las demás tarifas.

El tamaño del impuesto no depende de cuánto dinero recibe el empresario durante su trabajo, por lo tanto, no cambia con el tiempo. Únicamente pueden aplicar el régimen los empresarios individuales que se desempeñen en actividades idóneas, que incluyan servicios de restauración, domiciliarios o veterinarios, así como transporte de pasajeros o mercancías.

La tasa impositiva es del 15%. Al usar este modo, no es necesario emitir una caja registradora y ni siquiera necesita usar la caja registradora en línea hasta 2019. Puede trabajar sin abrir una cuenta corriente. Para la aplicación del régimen, es importante elegir una línea de trabajo adecuada, y el número de empleados formales no debe exceder las 100 personas.

Los principales cambios en este modo en 2018 incluyen:

• los sujetos pueden reducir el monto del impuesto de un empresario individual, para el cual la tasa no es del 15%, sino del 7,5%;
• el tamaño del coeficiente deflactor cambia regularmente, por lo que en 2018 K1 es 1798;
• Se ha establecido un nuevo formulario de declaración de UTII, que debe presentarse trimestralmente.

La aplicación de este régimen se considera relevante sólo si existe información sobre el monto exacto de los ingresos. Si hay pérdidas, aún tendrá que pagar la tarifa en su totalidad. Esto se debe al hecho de que el resultado de la actividad de un empresario individual no afecta el monto del pago. Los impuestos pueden ser altos. Por ejemplo, si el salón de una cafetería por plaza supera los 60 metros cuadrados. m., entoncesindicador físico será significativo. Por lo tanto, no siempre es beneficioso usar UTII.

¿Cómo se calculan los impuestos bajo ESHN?

Esta tarifa está destinada a empresarios involucrados en la producción, procesamiento y venta de productos agrícolas. Esto también incluye empresas pesqueras.

Para este tipo de impuesto para empresarios individuales se establece una tasa del 6%. La tasa debe pagarse dos veces al año y los informes se presentan al final de cada año.

La condición para la transición a este régimen es que los ingresos de las actividades en la agricultura deben ser más del 70% de todos los ingresos. Desde 2018, se permite no tener en cuenta el IVA en la renta al calcular la tarifa.

¿Cuáles son las tarifas del SIT?

El sistema de patentes solo se puede utilizar en relación con un número limitado de áreas de actividad. Se establecen a nivel federal. El principio de aplicación de dicho régimen es comprar una patente por un período de un mes a un año. Durante este tiempo, no es necesario donar ninguna bolsa ni transferir fondos al presupuesto.

El precio de una patente se calcula en cada región a su manera, para lo cual se tienen en cuenta los ingresos potenciales de las actividades. Hay ciertas restricciones en el uso de este modo. Estos incluyen el hecho de que la empresa no debe emplear a más de 15 personas, así como el beneficio máximo por año establecido por las autoridades regionales. No necesita usar una caja registradora, pero el Servicio de Impuestos Federales requiere que los empresarios mantengan un libro de manera competentecontabilidad de gastos e ingresos.

Otros pagos

Al registrar un empresario individual, no se forma una persona jurídica, un empresario individual es un individuo. Los impuestos que paga por él están determinados por el régimen tributario elegido, pero independientemente de este sistema, está obligado a pagar pagos obligatorios para él y sus empleados, dispuestos oficialmente. Estos pagos incluyen:

• En el PF, la cantidad de 17328,48 rublos se paga sola. Puede depositar fondos en cuotas. Si, según los informes, los ingresos por año superan los 300 mil rublos, se paga un 1% adicional de la diferencia en el PF. Todos los fondos deben pagarse antes del 1 de abril del próximo año.
• 3399,05 rublos se pagan anualmente a la FFOMS. para el seguro de salud. Al mismo tiempo, las contribuciones no aumentan con una alta rentabilidad del negocio.
• Para los empleados, debe pagar el 13% al Servicio de Impuestos Federales. Adicionalmente, se transfieren para ellos aportes al seguro social por un monto de 2,9% y 0,2%. La PF paga el 22% del salario. La cotización médica es del 5,1%.

Cuando se utilizan regímenes tributarios simplificados, es posible reducir la base imponible a expensas de las contribuciones anteriores. Si no hay trabajadores ocupados, entonces la base se puede reducir en el 100% de las primas de seguro pagadas. Si hay empleados, la base se reduce solo en un 50% de todos los fondos transferidos.

Conclusión

La elección de un régimen fiscal específico depende de la línea de trabajo actual y otras características de la actividad. Basado en numerosos factoresse elige correctamente qué impuesto pagará un empresario individual. Si se planea una producción a gran escala, es recomendable elegir OSNO. Para un principiante, USN o UTII es como. Para los productores de productos agrícolas, ESHN se considera una opción ideal. Para peluqueros o profesionales de campos similares, es recomendable elegir PSN.

El número de impuestos que deben transferirse al estado, las reglas para calcularlos y las declaraciones a presentar dependen de la elección de la modalidad. Por lo tanto, cada empresario debe abordar de manera responsable la elección de este parámetro. Al elegir modos simplificados, no es necesario formalizar un contador en las primeras etapas del trabajo, pero si se utiliza OSNO, entonces no se puede prescindir de este especialista.