Tipos de sistemas fiscales en la Federación Rusa

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Cada empresario que planee abrir su propio negocio debe estar bien versado en todos los regímenes fiscales. Esto se debe al hecho de que inmediatamente desde el comienzo del trabajo, debe elegir una opción específica para el trabajo. Cada empresario e incluso el propietario de la empresa pueden optar por distintos sistemas de tributación. Los tipos difieren en los impuestos pagados, la necesidad de informes complejos y numerosos, impuestos y períodos de informes, así como muchas otras características. Antes de registrar a un empresario o empresa individual, debe comprender bien todos los modos y decidir sobre una opción específica.

¿Qué sistemas existen?

Inicialmente, debe averiguar qué tipos de regímenes fiscales están disponibles que pueden aplicar todos los empresarios individuales, pero algunos regímenes no pueden ser utilizados por personas jurídicas.

Debes estudiar todos los sistemas fiscales disponibles. Las vistas tienen sus propios matices:

• BÁSICO. Asignado automáticamente para cada nuevo emprendedor o empresa. Difiere en la complejidad del cálculo de numerosos impuestos. Se requiere contabilidad ytambién presentar numerosos informes al Servicio de Impuestos Federales. Suele ser elegido por empresarios individuales y empresas que necesitan trabajar con IVA.
• USD. Este sistema simplificado se divide en dos tipos. Se considera beneficioso para los principiantes. Solo se debe pagar un impuesto sobre él y la declaración se presenta solo una vez al año. Se deben realizar pagos de impuestos anticipados trimestrales.
• UTI. La renta imputada se calcula sobre la base de determinados indicadores físicos. No cambia con el tiempo, por lo que su tamaño no se ve afectado por la cantidad de ganancias que recibe la empresa.
• ESKhN. Es utilizado solo por empresarios que trabajan en el campo de la agricultura. Se considera fácil de calcular y reemplaza muchos otros impuestos.
• PSN. La patente se otorga por diferentes periodos de tiempo. Remunerado en función de la rentabilidad esperada de la actividad. Se considera beneficioso para profesionales en diversos campos de trabajo.

Todos los tipos de sistemas tributarios tienen numerosas diferencias. Tienen ventajas y desventajas, por lo tanto, se tienen en cuenta el campo de actividad elegido, la rentabilidad esperada, los riesgos de pérdida y la capacidad de contratar a un contador profesional que elaboraría varios informes.

Sistema fiscal general

Se llama OSNO para abreviar. A la hora de elegir este sistema se tienen en cuenta los siguientes parámetros:

• utilice de manera óptima este modo para empresas y empresarios individuales que necesitan el IVA;
• automáticamente todas las nuevas empresas y empresarios individualestrabajar bajo este sistema, por lo que si no se presenta una notificación dentro de los 30 días posteriores al registro para la transición a otro régimen, entonces al final del año tendrá que informar sobre el BÁSICO;
• al inicio del trabajo, el sistema se considera poco rentable;
• las empresas deben mantener una contabilidad completa y los empresarios individuales deben formar KUDiR;
• en esta modalidad se pagan varios impuestos, entre los que se encuentran el impuesto sobre la renta (el 20% de las utilidades lo pagan las empresas y el 13% del impuesto sobre la renta de las personas físicas lo pagan los empresarios individuales), el impuesto predial, si hay inmuebles en el balance, IVA (18% de bienes vendidos o servicios);
• es recomendable utilizar este régimen si los proveedores también aplican el BOS, para que puedas devolver el IVA;
• se requiere desde el comienzo mismo del trabajo contratar a un contador experimentado y calificado, ya que en esta modalidad es necesario generar numerosos y complejos informes.

Si un empresario en la etapa inicial de trabajo no tiene los fondos para registrarse como contador, tendrá que generar informes y calcular impuestos de forma independiente. Para ello, debe tener los conocimientos y la experiencia adecuados.

Sistema simplificado

Esta opción es elegida por muchos propietarios de pequeñas o medianas empresas. La conveniencia de esta opción radica en que no se requiere calcular y pagar muchos impuestos, por lo que basta con calcular una sola tasa. Hay dos tipos de sistema tributario simplificado, que incluyen:

1. Ingresos. En este casotodos los recibos de efectivo para un período específico, representado por un trimestre y un año, están determinados por las empresas. A partir de una base imponible correctamente determinada se calcula el 6%.
2. Ingresos menos gastos. Con esta opción, se requiere determinar la utilidad neta. Para hacer esto, debe deducir los gastos de todos los recibos. En este caso, solo se tienen en cuenta los costos incurridos por la empresa o empresario individual en el proceso de hacer negocios. Es importante que se acrediten mediante documentos oficiales, de lo contrario no podrán utilizarse para el cálculo de la base. El 15% se cobra de un determinado indicador. Esta opción se considera óptima si las empresas establecen un margen bajo.

El sistema de tributación en forma de impuesto único se considera beneficioso, ya que el procedimiento de declaración se simplifica en gran medida. Es necesario no solo pagar una tasa, sino también presentar una sola declaración al año.

Otras características de la USN

Además, puede reducir la base imponible a través de las primas de seguros. Si el empresario individual no tiene empleados contratados oficialmente, entonces se reduce la base para el 100% de las contribuciones pagadas. Si hay empleados, entonces la base se reduce solo en un 50%.

Cualquier empresario podrá comprender las reglas para informar sobre el sistema tributario simplificado. Los pagos se realizan trimestralmente en forma de anticipos, luego de lo cual se realiza la liquidación final al final del año. El monto del impuesto depende completamente de los resultados del trabajo.

A la hora de elegir este tipo de régimen fiscal para los empresarios individuales, se tiene en cuenta,que no puede haber una declaración cero, ya que si hay una pérdida, todavía se paga el pago mínimo. Si se utiliza un sistema en el que se requiere registrar los costos, entonces debe saber cómo atribuir correctamente los costos a las actividades de la empresa. Todos ellos deben ser confirmados por varios documentos de pago, cheques, cartas de porte, facturas u otros documentos oficiales.

Reglas para la transición al sistema tributario simplificado

Si se elige este sistema de impuestos, hay dos formas diferentes de cambiar a él:

• inmediatamente durante el registro, se presenta un documento (simultáneamente con la solicitud de apertura de un empresario o empresa individual), que indica que está obligado a trabajar en el sistema tributario simplificado, pero además prescribe la dirección de trabajo elegida, que debería ser adecuado para este modo, y para presentar dicha notificación disponible solo 30 días después del registro oficial;
• la transición de otro sistema solo se permite a principios de año, pero es importante enviar la notificación antes del 31 de diciembre.

Por lo tanto, debe pensar en la transición con anticipación.

¿Cuáles son las restricciones para cambiar al sistema tributario simplificado?

Al utilizar este modo, se tienen en cuenta algunas restricciones:

• los ingresos anuales no deben superar los 150 millones de rublos;
• la participación de otras firmas en la empresa no debe exceder el 25%;
• el valor de los activos no puede exceder los 150 millones de rublos;
• las empresas o empresarios individuales no pueden contratar a más de 100 especialistas.

Este sistema de tipos de impuestosse consideran comprensibles para la aplicación y el cálculo del impuesto, por lo que a menudo se elige este modo.

Impuesto único imputado

En resumen, se llama UTII. Usado solo en algunas áreas limitadas de actividad. En algunas regiones, su uso está completamente prohibido, por ejemplo, en la capital, un empresario no puede seleccionar este modo.

Es importante saber para qué áreas de trabajo se puede utilizar el sistema de impuestos imputados. Las actividades incluyen:

• establecimientos de restauración;
• prestar servicios veterinarios;
• prestación de servicios domésticos;
• transporte de mercancías o pasajeros;
• propiedad de alquiler, que puede ser comercial o no comercial.

Para cambiar a este modo, debe enviar una notificación dentro de los 5 días posteriores al inicio del trabajo. Es importante asegurarse de algunos parámetros:

• La región puede usar el sistema
• la participación de otras organizaciones en la empresa no supera el 25 %;
• no más de 100 especialistas contratados empleados oficialmente.

Se paga el impuesto y se presenta la declaración trimestralmente. El proceso de llenado de la documentación se considera sencillo, por lo que cada emprendedor puede manejarlo por su cuenta. No requiere la asistencia de un contador profesional. Incluso con pagos en efectivo, no puede usar cajas registradoras. La base imponible de las primas de seguros está disminuyendo.

Sistema de patentes

Considerado como un modo simplificado bastante específico. A menudo utilizado por empresarios individuales, tutores y personas que alquilan bienes inmuebles, el sistema de tributación de patentes en 2018. Los tipos de actividades para las que está disponible este modo se enumeran en el art. 346,43 coronas noruegas.

En términos de sus parámetros, este modo es similar a UTII. Las ventajas incluyen parámetros:

• no se requiere informe;
• puede comprar una patente por un período de 1 mes a 1 año;
• durante la vigencia del documento, no se requiere para nada acudir al Servicio de Impuestos Federales por ningún motivo;
• El valor de una patente se determina en función de la tasa de rendimiento subyacente y, de hecho, las ganancias pueden ser altas con pagos bajos según el régimen fiscal;
• solo necesitas llevar un libro de ingresos.

Las desventajas incluyen el hecho de que es imposible reducir el costo del documento para las primas de seguros. Es importante comprender cuándo se puede aplicar el sistema tributario de patentes. Las actividades pueden ser ajustadas por las autoridades locales.

Puede utilizar el régimen si el número de trabajadores empleados no supera los 15 y los ingresos anuales son inferiores a 60 millones de rublos.

ECHN

Este impuesto agrícola se aplica únicamente a los empresarios individuales que se dedican a la agricultura. Para ello, pueden cultivar, procesar y vender productos.

El cálculo supone una disminución de los ingresos por los gastos incurridos en el proceso de trabajo. Después de eso, se cobra el 6% de la base recibida. tal impuestoconsiderado accesible y aceptable, pero de uso limitado.

Conclusión

Así, los tipos de impuestos en los sistemas tributarios se presentan en una amplia variedad. Por lo tanto, todos los empresarios novatos deben tener una buena comprensión de todos los modos disponibles para poder elegir la mejor opción para su trabajo.

Durante la selección se tienen en cuenta los impuestos que se tienen que pagar dentro del sistema, las declaraciones generadas y otras características del régimen. Esto tiene en cuenta las restricciones sobre el uso de un sistema en particular.