2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24
La actividad de cualquier empresa, de una forma u otra, está relacionada con pagos en efectivo o no en efectivo. La contabilidad de fondos, efectivo y no efectivo, se refleja en la contabilidad de cuentas:
50 - caja, donde se reflejan las transacciones relacionadas con los pagos en efectivo;
51 - cuenta corriente donde se realizan transacciones sin efectivo a través de un banco;
52 – aplica si la empresa tiene liquidaciones en moneda extranjera;
55 - fondos retenidos en chequeras, cartas de crédito, tarjetas bancarias corporativas;
57 - fondos para los cuales se realizó una operación en la empresa, pero por alguna razón no llegaron en una fecha determinada al banco.
En general, la contabilidad de caja se realiza principalmente en las cuentas 50 y 51. Es a través de estas cuentas que se realizan la mayoría de las transacciones financieras.
La contabilidad de los fondos en la cuenta corriente se lleva a cabo para liquidaciones entre empresas con la ayuda de instituciones de crédito.
Las principales operaciones realizadas con una cuenta corriente son la transferencia de fondos mediante órdenes de pago para pagar bienes, materiales, servicios. También se hacen cálculos con el presupuesto, pero hay un momento más en que las autoridades fiscales pueden retirar el monto de la cuenta corriente para pagar deudas vencidas y sanciones tributarias. El cobro se realiza de acuerdo a la solicitud de pago sin aceptación. De acuerdo con la solicitud de pago, también puede liquidar con la organización receptora, por ejemplo, servicios, pero en este caso con la aceptación de la solicitud de pago. También puede retirar efectivo de una cuenta corriente utilizando una chequera para ciertos fines: pago de salarios, compra de productos, etc. Se deben documentar los fines indicados en la chequera para los cuales se retiran los fondos.
La contabilidad de los fondos se controla mediante un extracto bancario. Refleja tanto todos los ingresos a la cuenta corriente como las enajenaciones con aportación de datos analíticos sobre las contrapartes. Las órdenes de pago y las facturas de los proveedores se adjuntan al estado de cuenta.
Actualmente, los bancos están trabajando para lograr un servicio al cliente sin contacto. Con la ayuda de Internet y el programa "Bank-client", ("Sberbank Online"), la empresa realiza transacciones en la cuenta corriente.
La contabilidad de los fondos en la empresa a través de la caja registradora se mantiene en la cuenta 50. Las liquidaciones en efectivo se realizan para liquidaciones con empleados sobre salarios, para liquidaciones con proveedores, para la emisión de fondos bajo el informe.
Las personas jurídicas pueden realizar liquidaciones, pero existe una limitación: unael contrato no debe ser más de 100 mil rublos. Además, las empresas están obligadas a presentar al banco al comienzo del año el cálculo del límite de efectivo, que se aprueba en una cantidad determinada para cada día. Los recibos de efectivo diarios deben gastarse o recolectarse para que el saldo de efectivo no exceda el límite aprobado.
La contabilidad de los fondos se lleva a cabo utilizando documentos primarios: recibos, órdenes de gastos, así como el mantenimiento de registros de todas las transacciones en el informe de caja y el libro de caja. Los documentos primarios deben corresponder a la forma de documentos unificados y completarse en formularios confeccionados o imprimiéndolos en una computadora. El libro de caja, de manera similar, se puede generar en formato electrónico, si la contabilidad se mantiene en el programa, pero debe imprimirse diariamente y sujetarse en una carpeta, luego coserse y atarse al final del período del informe.
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