2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24
La auditoría de la declaración de impuestos es una verificación de la documentación financiera para verificar su cumplimiento con las disposiciones del Código Tributario. Este evento puede ser autorizado tanto por las autoridades reguladoras como por el jefe de la empresa. Considere más sus características.
¿Por qué necesito una auditoría fiscal?
El jefe de la empresa puede iniciar una auditoría sin esperar la auditoría de las autoridades reguladoras. La auditoría fiscal en este caso permitirá identificar oportunamente las deficiencias en la documentación y corregirlas. Esto, a su vez, evitará sanciones por infracciones, así como también eliminará la probabilidad de sobrepagos al presupuesto. Los especialistas que realizan una auditoría fiscal identifican errores que pueden surgir no solo debido a la f alta de profesionalismo de la persona responsable de compilar la documentación, sino también debido a cambios bastante frecuentes en la legislación vigente.
Ver detalles
La auditoría fiscal proactiva suele ser necesaria. Esto es especialmente cierto para las grandes empresas, ya que le permite optimizar significativamente los costos. No se puede realizar la auditoría fiscalsólo antes del control oficial de las autoridades de control. Es recomendable organizar una auditoría y al cambiar el Cap. un contador u otro especialista responsable de la preparación de declaraciones y la deducción de pagos presupuestarios obligatorios. Cabe señalar que en caso de detección de pagos en exceso de impuestos, estos pueden devolverse solo dentro de los 3 años posteriores a su realización. En este sentido, la puntualidad de la auditoría es de gran importancia.
Clasificación
La auditoría fiscal puede ser:
- Complejo. Este tipo de auditoría requerirá una gran cantidad de tiempo y dinero por parte del gerente. El procedimiento implica una revisión a gran escala de toda la documentación. Sin embargo, con tal verificación, existe la posibilidad de que se pierdan ciertos matices. Pueden ser menores, pero también pueden tener un impacto significativo en la confiabilidad de la información en el informe. Al mismo tiempo, es recomendable realizar una auditoría fiscal integral antes de una auditoría programada de las estructuras de control. Además, dicha auditoría identificará áreas para gastar fondos y optimizarlas.
- Temático. Este tipo de verificación es adecuado para aquellas empresas que conocen sus áreas problemáticas. La auditoría temática de la contabilidad fiscal permite un estudio exhaustivo de elementos específicos de la presentación de informes. Por regla general, una comprobación de este tipo lleva mucho menos tiempo que una exhaustiva, lo que sin duda es otra ventaja de la misma.
- Estructurales. Tal auditoría fiscal es adecuada para empresas con una red de divisiones. Esta revisión cubrirátodo el sistema tributario. Durante una auditoría estructural, puede comparar la carga de trabajo de diferentes departamentos y equilibrarla.
Metodología
La auditoría fiscal de una organización se realiza en dos etapas. En la primera etapa, se lleva a cabo una evaluación preliminar del sistema fiscal existente en la empresa, en la segunda etapa, se verifica la exactitud de las deducciones. A su vez, estas etapas incluyen diversas actividades. En la primera etapa:
- Se identifican los factores que influyen en los indicadores de informes.
- Comprobando el método de pago.
- Diagnóstico del flujo de documentos y trabajo de los departamentos responsables de las deducciones.
- Se calculan los indicadores fiscales de la empresa.
De acuerdo con los resultados de la primera etapa, los especialistas obtienen una idea sobre las características específicas de las actividades de la empresa y evalúan las probables violaciones de las disposiciones de la ley, identifican las áreas débiles. El momento de la implementación de estas actividades dependerá del volumen del flujo de trabajo y del tamaño de la propia empresa.
Comprobación de la exactitud de las deducciones
En esta etapa se analizan las declaraciones de renta, IRPF, IVA, anticipos, etc.. La duración media de una auditoría, por regla general, no supera los 5 días por deducción. Si la empresa tiene varias divisiones u opera en diferentes niveles, la duración del análisis puede aumentar. Como resultado del análisis, los especialistas formulan conclusiones sobre la estructura de los impuestos, corrigendeficiencias, ofrecen diferentes opciones de optimización.
Comprobación rápida
Este tipo de auditoría, en cierta medida, combina análisis temático y complejo. La verificación express implica el estudio de todos los informes en poco tiempo. Se realiza cuando la empresa no tiene suficiente tiempo para realizar otros tipos de auditoría y el volumen de documentación es lo suficientemente grande. La verificación expresa también es indispensable en los casos en que se prevea la adquisición de una gran empresa o de su participación. Durante la auditoría, se evalúan todos los riesgos fiscales o una parte determinada de ellos en un área específica de trabajo.
Conclusión
La auditoría fiscal en casi todas las empresas se lleva a cabo de acuerdo con el esquema anterior. Ciertas características de la auditoría pueden estar determinadas por las características específicas de la empresa. Por ejemplo, la minería está sujeta a diferentes impuestos, cuyo procedimiento y monto de pago difiere según las materias primas (minerales, petróleo, metales, etc.). Las infracciones en las deducciones de utilidades, por regla general, están asociadas con una determinación incorrecta de la base imponible, el uso de beneficios o inexactitudes matemáticas. Al mismo tiempo, los errores en el cálculo del IVA se producen por una incorrecta aplicación del impuesto a deducir. En algunos casos se utiliza el esquema previsto en la ley para evadir el pago al presupuesto.
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