Deducción del impuesto a la propiedad al comprar un apartamento: condiciones, documentos, recibo

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Comprar un apartamento es caro. Muchos ciudadanos compran viviendas con una hipoteca. El estado proporciona una serie de medidas de apoyo a los rusos que han adquirido bienes inmuebles. Una de las más populares es la posibilidad de utilizar la deducción del impuesto predial. ¿Cuáles son las características de su diseño? ¿Qué tan grandes pueden ser los pagos?

Esencia de la deducción

¿Qué es la deducción del impuesto predial al comprar un apartamento? Los ciudadanos de la Federación Rusa que compran bienes inmuebles residenciales por cuenta propia tienen derecho a un reembolso del 13% de los costos asociados con la adquisición de viviendas. Sin embargo, está permitido realizar esta oportunidad solo si el ciudadano paga el impuesto sobre la renta personal al estado, que es igual al 13% del salario u otra fuente de ingresos. De las deducciones correspondientes, se forma un reembolso de parte de los costos de compra de un apartamento. Por lo tanto, los pagos en cuestión se denominan "pagos de impuestos".

Gastos compensables

La compra de un apartamento puede tener algunos costos asociados. Talcomo, por ejemplo, la compra de materiales de construcción y elementos de acabado para reparaciones, la remuneración de especialistas del perfil correspondiente. En realidad, estos dos tipos de gastos, junto con los que reflejan el importe pagado por el apartamento, también pueden incluirse en la deducción fiscal.

En algunos casos, también es posible contar con la compensación de los costos asociados con la adquisición de un terreno para la construcción individual. La deducción del impuesto a la propiedad al comprar un apartamento también se aplica al costo de pagar intereses al banco sobre un préstamo hipotecario. El monto principal de la deuda está incluido en el costo de la vivienda.

Derecho de los ciudadanos únicamente

Nos familiarizamos con lo que es una deducción de impuestos al comprar un apartamento. ¿Solo los ciudadanos que son personas físicas tienen derecho a este tipo de compensación? Sí, lo es. Los destinatarios de las devoluciones son únicamente personas físicas. El IRPF es el único tipo de impuesto que se tiene en cuenta a la hora de calcular los pagos correspondientes. Por ejemplo, no es posible la devolución del IVA al comprar un apartamento a favor de una organización. Además, el apartamento para el que se realiza la deducción debe estar ubicado en el territorio de Rusia. También observamos que solo los residentes fiscales de la Federación Rusa tienen derecho a devolver el impuesto sobre la renta personal. Es decir, aquellos ciudadanos que viven en Rusia más días al año que en el extranjero. Si una persona tiene la condición de no residente, entonces el impuesto que paga es del 30%.

Entonces, devolución del IVA al comprar un apartamento y hacer una deducción para los ciudadanos que la mayor parte del tiempovivir en el extranjero es legalmente imposible. Pero estos están lejos de todos los matices legislativos relacionados con la realización de los derechos de los rusos al privilegio correspondiente al comprar una vivienda. Echemos un vistazo a otros aspectos dignos de mención. Por ejemplo, los relacionados con la determinación del monto de la deducción, con base en cambios recientes en el Código Fiscal de la Federación Rusa.

Cantidad de la deducción y matices legales

¿Qué tan grande puede ser la deducción de propiedad al comprar un apartamento? Para responder a esta pregunta lo más correctamente posible, tenemos que estudiar algunos de los matices de la legislación. El hecho es que hasta el 01.01.2014, estaban vigentes las mismas reglas para calcular el monto de la deducción, después, algunas algo diferentes. Los cambios están relacionados con la adecuación de algunas disposiciones del Código Tributario.

Como parte de la reforma legislativa pertinente, se determinó que la deducción máxima podría ser del 13 % del monto de 2 millones de rublos gastados en el proceso de adquisición de uno o más objetos inmobiliarios (incluidos los costos de reparación y terrenos). En cuanto a los intereses hipotecarios, la rentabilidad máxima de los mismos tras la reforma es del 13% de los 3 millones de rublos pagados al banco.

¿Qué sucedió antes de los cambios en el Código Tributario de RF? El monto principal que refleja el costo de la vivienda fue el mismo: 2 millones, pero fue posible recibir el 13% en su totalidad, es decir, 260 mil rublos, solo para una propiedad. Además, si el precio de un apartamento o casa era inferior a 2 millones, entonces era imposible obtener el 13% de la diferencia entre esta cifra y el máximo legislativo. En cuanto a los intereses, sin embargo, no se han establecido restricciones en cuanto al monto.era.

¿Cómo se correlacionan los dos "regímenes" en los que se regula la deducción del impuesto predial al comprar un departamento? ¿La ley tiene efecto retroactivo en este caso? Todo depende de cuándo exactamente la persona emitió por primera vez una deducción para sí misma al comprar un apartamento.

Si lo hizo antes de la entrada en vigor de las enmiendas al Código Fiscal de la Federación Rusa, entonces se aplican a su caso las normas vigentes antes de las reformas. Es decir, puede devolver un máximo del 13% de 2 millones de rublos de los costos de compra de una sola propiedad y reparación, si son, respectivamente, iguales a esta cantidad o más. Al mismo tiempo, podrá devolver el interés pagado en la hipoteca tanto como "entra"; aquí no hay límite superior. Siempre que una persona envíe el pago de un préstamo a un banco, puede recibir una deducción calculada sobre la base de los montos correspondientes.

Si una persona solicitó al Servicio de Impuestos Federales por primera vez para emitir una deducción al comprar un apartamento después del 2014-01-01, entonces la nueva redacción de la ley se aplicará a su caso. Es decir, tiene derecho a una deducción del 13% de 2 millones - del costo de compra de uno o más objetos inmuebles, de 3 millones - por intereses hipotecarios.

Así, el periodo de compra de la vivienda -antes de la reforma o después- da igual. Lo más importante es cuando una persona solicitó la primera deducción. Ahora, de hecho, acerca de cómo hacer esto en la práctica: comuníquese con el Servicio de Impuestos Federales para obtener una compensación adecuada.

Procedimiento de deducción

La deducción del impuesto a la propiedad al comprar un apartamento, por regla general, no espagado en una suma global. La compensación se calcula una vez al año, en proporción al monto del impuesto sobre la renta personal que pagó un ciudadano a la tesorería para el año fiscal. En teoría, por supuesto, es posible un reembolso completo de la parte debida de los gastos, pero solo si las deducciones del impuesto sobre la renta personal de los salarios u otros ingresos son iguales o superiores a 260 mil rublos. Si se realiza una deducción de impuestos al comprar un apartamento con una hipoteca y estamos hablando de intereses, los montos a devolver se calculan de acuerdo con un principio similar: se suma el monto de los pagos al banco por año.

Así, el cálculo de la cantidad a pagar al solicitar el Servicio de Impuestos Federales se realiza en base a los siguientes criterios: sumando las deducciones en el marco del IRPF e intereses bancarios del año anterior al de que el ciudadano solicita al Servicio de Impuestos Federales. Puede solicitar un reembolso al comprar un apartamento cualquier día. Hay una versión de que esto debe hacerse antes del 30 de abril, pero esto no es así. Esta fecha es la fecha límite en la cual el empleador debe proporcionar al Servicio de Impuestos Federales información sobre los impuestos pagados por sus empleados. Para los propios ciudadanos, en el caso general, no surgen obligaciones similares. Debe traer un conjunto de varios documentos al Servicio de Impuestos Federales. ¿Cuáles?

Documentos

En primer lugar, se trata de una declaración de impuestos, redactada en forma de impuesto sobre la renta de 3 personas. Puede solicitarlo en el departamento de contabilidad de la empresa empleadora. Hay otro documento similar: un certificado 2-NDFL, refleja el salario del año. También hay que invertirlo en el juego general de papeles para tramitar la deducción.

El Servicio de Impuestos Federales necesitará documentos queconfirmar el derecho de propiedad de un ciudadano a la vivienda. También necesitará un contrato de venta de un apartamento o un acuerdo de participación accionaria en la construcción (si la casa aún se está construyendo). Si el nuevo edificio ha sido encargado, también necesitará un acto de aceptación y transferencia de la vivienda terminada. Aunque algunos expertos creen que el Servicio de Impuestos Federales no debería exigir el último documento al mismo tiempo que el contrato de compraventa o para una "acción". Al mismo tiempo, mucho depende de la política de los departamentos territoriales específicos del Servicio de Impuestos Federales.

Hemos enumerado los documentos que reflejan la propiedad del apartamento por parte del propietario. Pero un reembolso de impuestos al comprar un apartamento es una transacción financiera. El Servicio de Impuestos Federales requerirá que proporcione documentos de pago que reflejen el monto de los gastos. Estos pueden ser extractos bancarios, recibos, cheques, actas, etc., en algunos casos, un recibo del vendedor de que recibió tal o cual suma de dinero. Si se emite una deducción de impuestos al comprar un apartamento en una hipoteca, el Servicio de Impuestos Federales solicitará un acuerdo de préstamo con el banco. También necesitará los detalles a los que el Servicio de Impuestos Federales transferirá la deducción.

Habiendo preparado todos estos documentos, debe tomar un pasaporte y visitar el departamento territorial del servicio de impuestos. Allí, los especialistas del Servicio de Impuestos Federales emitirán una solicitud para ser llenada y adjuntada al resto de los papeles. Parte de la información se puede transferir al Servicio de Impuestos Federales a través del portal Gosuslugi. Ru, pero el procedimiento para la interacción electrónica entre el departamento y los ciudadanos aún no está tan bien establecido: aún debe realizar una visita "fuera de línea" a la estructura. Después de haber entregado los documentos, puede esperar hasta que se transfiera la deducción al comprar un apartamentoa los datos bancarios especificados. El plazo dentro del cual el Servicio de Impuestos Federales debe realizar la transacción bancaria correspondiente no es mayor a 3 meses contados a partir de la fecha de recepción de la solicitud.

Escenario alternativo

Hay otra opción alternativa con la que puede solicitar una deducción del impuesto predial al comprar un apartamento. Ya hemos dicho que el derecho correspondiente surge para un ciudadano en virtud de su pago del IRPF procedente de salarios y otras rentas. Pero la ley permite una alternativa a la devolución del IRPF a cuenta de la deducción - no pagar este impuesto. Es decir, el empleador simplemente no lo mantendrá, calculando el salario. Para utilizar este mecanismo, debe comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales, solicitar allí un documento que refleje el derecho a una deducción y llevarlo al departamento de contabilidad. Es cierto que solo puedes tomarlo una vez al año. Y si una persona cambia de trabajo, entonces no será posible volver a realizar esta operación. Sin embargo, si un ciudadano está empleado en varios lugares, entonces el impuesto sobre la renta personal no puede pagarse en cada uno. La f alta de pago del impuesto sobre el salario puede durar hasta que el monto de la deducción alcance los 260 mil rublos, según el monto gastado en el apartamento, o los umbrales (si la solicitud se presentó antes del 2014-01-01) para el interés del crédito. Esta opción también es aplicable si emitimos una deducción del impuesto sobre la propiedad al comprar un apartamento en una hipoteca. Los documentos son los mismos que en el primer escenario.

Tenga en cuenta que recibir una compensación del Servicio de Impuestos Federales bajo este esquema implica el no pago del impuesto sobre la renta personal solo sobre la compensación laboral actual. Si una persona tiene deducciones "no realizadas" en el pasado, tendrá que actuar dentro de la primera opción.

Estatuto de limitaciones para deducciones

No hay restricciones sobre cuándo solicitar una deducción fiscal. No importa cuánto tiempo hace que se compró el apartamento. Al mismo tiempo, el impuesto sobre la renta personal pagado sobre la renta se tiene en cuenta solo para los tres años anteriores cuando una persona solicita una deducción con el Servicio de Impuestos Federales.

Deducción - solo para gastos personales

El derecho a una deducción al comprar un apartamento de un ciudadano surge solo si él compró la vivienda con fondos personales. Es imposible devolver el impuesto sobre la renta personal bajo este mecanismo si el apartamento fue donado por alguien o comprado con un subsidio del estado o del empleador. Los documentos presentados ante el Servicio de Impuestos Federales deben confirmar inequívocamente el hecho de que el propio ciudadano realizó los gastos asociados con la compra de la vivienda.

Es posible, por supuesto, que una persona asumiera parte del costo de adquirir un apartamento o una casa, pero al mismo tiempo aprovechara el apoyo estatal. En este caso, el cálculo de la deducción se realiza en función de las cantidades que el ciudadano gastó personalmente. En la práctica, tal escenario es posible si el pago del apartamento en ciertas proporciones se realizó a expensas del capital de maternidad. En este caso, del total se descuenta el monto recibido del estado, que refleja el costo de adquisición de la vivienda. El resultado será la base para calcular la deducción financiera.

Apartamento en edificio en construcción

¿Qué matices incluye la deducción fiscal al comprar un piso encasa en construccion? La principal dificultad aquí es que algunos tipos de contratos de construcción compartida están diseñados de tal manera que un ciudadano, hasta el momento en que entrega la propiedad, es un co-inversionista en estatus, pero no el dueño del objeto.

El acto de aceptación y transferencia de la vivienda terminada hasta que se complete la casa, lo más probable es que el contratista no lo emita. Para poder emitir una deducción de impuestos al comprar un apartamento, los documentos deben confirmar la propiedad. Sin ellos, el Servicio de Impuestos Federales no estará facultado para asistir al ciudadano en el ejercicio del privilegio correspondiente.

Deducción e hipoteca

¿Cuáles son las características de la deducción de impuestos al comprar un apartamento en una hipoteca, además de las que mencionamos anteriormente? Los matices clave en este caso se relacionan con la recopilación de documentos. Lo primero que requerirá el Servicio de Impuestos Federales es un contrato de préstamo. Más - las fuentes del carácter de pago. Para confirmar el monto de los pagos de la hipoteca que se realizaron durante el año, un ciudadano debe comunicarse con el banco con una solicitud para recibir un extracto, que debe reflejar por separado los pagos del capital y los intereses. Estos son los documentos principales que se necesitan para emitir una deducción de impuestos al comprar un apartamento con una hipoteca, documentos.

Hay una serie de otros matices. Se trata de los criterios que debe cumplir un contrato de préstamo, sobre la base de los cuales se emite una deducción del impuesto a la propiedad al comprar un apartamento con una hipoteca. ¿Importa el banco donde el ciudadano tomó el préstamo? Los expertos creen que no. Además, el créditotambién se puede emitir en una institución financiera no bancaria. Lo más importante es que tiene un propósito. Es decir, el contrato con el banco debe indicar que la persona se compromete a utilizar los fondos prestados para comprar tal o cual apartamento, casa o construirlos (o hacer reparaciones).

¿Es posible que una persona emita una deducción fiscal únicamente sobre la base del interés hipotecario? Es decir, por ejemplo, en aquellos casos en que todavía no tiene un acto de aceptación y transferencia de un apartamento y otros documentos necesarios que confirmen oficialmente el derecho de propiedad. Los expertos creen que tal práctica es imposible. Además, cuando una persona solicita una deducción con el Servicio de Impuestos Federales, los pagos se calculan sobre la base de los costos de comprar un apartamento y repararlo con carácter prioritario. Tan pronto como se transfiera al ciudadano el 13% de 2 millones o la cantidad que refleje los costos correspondientes, solo después de que se tenga en cuenta ese interés hipotecario.

Propiedad conjunta y compartida

En algunos casos, una persona compra una vivienda sobre la base de la propiedad compartida (o conjunta). En este caso, el ciudadano conserva el derecho a recibir una deducción. Pero las "fórmulas" de su cálculo dependerán de qué tipo de relación tenga lugar; sin embargo, es precisamente compartida o específicamente propiedad conjunta. En el primer caso, la base económica para el cálculo del importe de la devolución del IRPF será proporcional a la cuota de propiedad. Es decir, si un apartamento cuesta 3,5 millones de rublos y una persona posee el 20%, entonces el Servicio de Impuestos Federales calculará13% de deducción de RUB 700,000

Si la propiedad es conjunta, entonces los propietarios deberán acordar la distribución del monto de la base financiera para la deducción, así como formalizar su compromiso oficialmente mediante la presentación de la solicitud correspondiente al Servicio de Impuestos Federales. Es posible que no sea posible ponerse de acuerdo; en este caso, el tribunal puede establecer la justicia. Tenga en cuenta que con la propiedad compartida, es imposible redistribuir de alguna manera la base financiera para la deducción.

Deducción fiscal para pensionistas

En algunos casos, surge la pregunta de cómo se hace una deducción de impuestos al comprar un apartamento por parte de un pensionista. ¿Según qué normas se realiza la interacción con el Servicio de Impuestos Federales en este escenario? El hecho es que una persona no paga el impuesto sobre la renta personal de una pensión. Y si es la única fuente de ingresos para un ciudadano, entonces en el caso general no hay motivos para recibir una deducción. Pero hay opciones en las que aún puede contar con alguna compensación por el costo de comprar una casa. ¿Cuáles son los más probables?

• La primera opción - el pensionista trabaja en paralelo. En este caso, tiene derecho legal a ejercer plenamente el derecho de deducción correspondiente en el marco de todos aquellos procedimientos que describimos anteriormente.
• Segunda opción: el pensionista tenía transacciones en las que el estado debe pagar el impuesto sobre la renta personal por un monto del 13%. Esta puede ser, como opción, la venta de otros bienes inmuebles. Y en este caso, el derecho a la deducción por el piso adquirido y la obligación de tributar por el vendido pueden recíprocamentedesplazamiento.
• La tercera opción supone que el pensionado ya ha pagado algunos impuestos durante los tres años anteriores al que solicitó la deducción. En este caso, el Servicio de Impuestos Federales podrá calcular la compensación con base en las cantidades transferidas al fisco como parte del impuesto sobre la renta personal de años anteriores. Se aplica una regla similar si el pensionista trabajó: puede compensar las deducciones del impuesto sobre la renta personal de los tres años anteriores.

Deducción para quienes no pagan IRPF

Hay, mientras tanto, otras categorías de personas que tienen ingresos, pero no pagan impuestos sobre ellos y, por lo tanto, no pueden calificar para una deducción de impuestos. Por ejemplo, pueden ser empresarios individuales, dueños de negocios que no están registrados para ningún puesto, estudiantes que reciben una beca. Además, la deducción no se debe a aquellos ciudadanos que reciben un salario "en un sobre". Al mismo tiempo, se les aplican las mismas reglas que señalamos anteriormente: si hubo trabajo u otros ingresos tres años antes de que se presentara la solicitud al Servicio de Impuestos Federales, se cobrará una deducción en relación con el monto del impuesto sobre la renta personal. pagado. Los mismos patrones, por cierto, también son relevantes para los ciudadanos que se consideran desempleados.