Técnicas de análisis: clasificación, métodos y métodos, alcance

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Empecemos con un concepto general. Análisis es una palabra griega antigua que denota la división de un objeto o fenómeno en elementos constituyentes para su estudio detallado. Por ejemplo, cuando un niño desenrosca la cabeza de una muñeca para ver qué suena dentro de ella, está analizando su dispositivo. La frase familiar "análisis espectral" también estudia la composición de los objetos, pero sin torcer la cabeza, pero con la ayuda de una técnica especial: estudiar los espectros de emisión de la materia.

Definición

Puedes estudiar casi todo con la ayuda del análisis. Nos centraremos en el análisis económico, que en su esencia es totalmente coherente con el significado griego original.

El análisis económico es un estudio de la actividad económica de una empresa a través del estudio de indicadores individuales. En otras palabras, esta es la división de un todo en elementos. Se está estudiando todo: las causas de los cambios en dichos indicadores, la relación entre ellos y otros fenómenos, etc.

Hoy enEl negocio analítico-financiero ha reunido una magnífica colección de métodos de análisis económico. Hay muchos métodos, difieren en objetivos, formas de agruparlos, naturaleza matemática, etc. Es sumamente interesante estudiarlos, y aplicarlos correctamente es un verdadero placer intelectual.

Qué y por qué se analiza

La principal área de interés para el análisis económico son las actividades actuales de la empresa con el estudio de su propiedad y condición financiera. El alcance de dicho estudio puede incluir componentes de producción y logística, el funcionamiento de unidades individuales, etc. El conjunto de indicadores depende únicamente de los objetivos de un estudio en particular, aunque el objetivo general de cualquier análisis económico es siempre el mismo: la búsqueda de reservas y recursos adicionales para mejorar la eficiencia empresarial.

No todo el mundo está de acuerdo en que los métodos de análisis en economía son una ciencia, aunque la expresión "la teoría del análisis económico" es muy popular en muchas fuentes. Los métodos y tecnologías para su implementación están bien descritos, probados y estructurados, lo que convierte al tema del análisis económico en una disciplina académica completa.

Cómo empezó todo

Fue la transformación gradual de un tenedor de libros en mangas negras con un ábaco de madera sobre la mesa en un analista financiero con un salario altísimo y una computadora portátil plateada en sus manos. La contabilidad ha sido durante mucho tiempo la principal fuente de información sobre la situación financiera y económica general de la empresa. Esta cuenta constaba deindicadores individuales. Durante mucho tiempo, los contadores se han interesado en todo: de dónde vino el dinero, qué pasa con las reservas, qué amenaza la estabilidad, etc. Tenían a su disposición dos poderosas ayudas en el análisis: las matemáticas y la estadística.

Sorprendentemente, en la mayoría de las empresas, la parte de la contribución informativa de la contabilidad al análisis general sigue siendo de alrededor del 70 %.

En los formatos modernos de análisis económico se estudian todos los aspectos de la actividad económica de las empresas. El progreso en el desarrollo de formas de recopilar y procesar información es enorme. Sin un análisis económico preliminar hoy, nadie emprenderá reformas, innovaciones o nuevas líneas de negocio. El análisis competente hoy en día es una parte integral de un negocio eficaz y en desarrollo.

Clasificación de los métodos de análisis económico

Todos los tipos y métodos de investigación analítica de las actividades de la empresa se dividen en dos grupos de análisis:

1. Gerencial.
2. Financiero.

Tal división de métodos y técnicas de análisis económico se debe a la diferencia en el contenido y los objetivos del estudio.

Antes de revisar los tipos principales, cabe señalar que recientemente la separación de los métodos analíticos en los negocios se ha vuelto cada vez más condicional. Sin embargo, para comprender y elegir métodos de manera competente en su trabajo, es mejor estudiar los métodos de análisis de la manera tradicional: método por método.

Análisis financiero

El análisis financiero se divide en dossubespecie de investigación:

• El análisis financiero externo se lleva a cabo únicamente para evaluar la situación financiera general de la empresa, incluida su liquidez, solvencia y otros indicadores. Dichos controles son realizados por bancos, empresas de auditoría, inspecciones fiscales, todos los que reciben instrucciones de organizaciones interesadas o autorizadas.
• El análisis financiero interno se puede llevar a cabo con una variedad de tareas. Aunque dicho estudio se lleva a cabo internamente, es mucho más difícil y crítico que todas las revisiones externas. Los métodos y técnicas de análisis económico para uso interno le permiten controlar la rentabilidad y la ganancia en la dinámica, rastrear la eficiencia del uso de fondos propios y prestados, determinar el valor de la cartera de la empresa con puntos fijos de cambio, etc. Los indicadores son variados y muy graves. Dichos métodos de análisis siempre tienen como objetivo encontrar soluciones gerenciales para optimizar el trabajo y mejorar el panorama financiero de la empresa. Por lo tanto, la diferencia entre el análisis interno financiero y de gestión a veces es borrosa.

Análisis de gestión

El análisis de gestión es solo para uso interno. El alcance de las preguntas e indicadores en este caso es extremadamente amplio y puede cambiar según sea necesario. Con este tipo de investigación, casi todas las divisiones estructurales de la empresa participan en la recolección de información y su análisis. Muchas veces hablamos de indicadores técnicos o de producción que requieren estudio. Esto también puede incluirvarios tipos de problemas de "recursos": la eficiencia del uso de activos fijos, recursos humanos, consumibles. La parte más importante del análisis de gestión son los indicadores relacionados con la venta de bienes o servicios: su volumen, costo, cambios en las preferencias de los clientes. Los métodos y técnicas de análisis económico para las decisiones de gestión pueden ser muy diversos, no hay límites en el formato de la investigación.

Métodos de análisis por funciones y tareas

Consideremos diferentes métodos para analizar el estado de la empresa.

1. Comercialización

Una de las técnicas de análisis más comunes para evaluar varios mercados: consumibles y materias primas para producción, distribución, competidores, grupos de clientes, etc.

2. Inversión

Uno de los tipos de investigación más serios y completos, considerado por muchos expertos como un elemento completamente independiente de la teoría de la inversión, aunque en esencia es un "pariente" cercano del análisis financiero interno. El objetivo de este método es extremadamente simple: evaluar el objeto para tomar una decisión de inversión. De ahí la amplia cobertura de indicadores con la más detallada especificación y seguimiento de los cambios de estos indicadores en dinámica.

3. Costo funcional

Excelente para la investigación de sistemas cuando necesita información sobre un proceso, producto, departamento o nivel de gestión específico. Por lo general, la tarea es encontrar la minimización de costos en un sector económico particular.

Tipos de análisis poralcance de las actividades

Se utiliza mucho el tipo de análisis integral o completo, que incluye todos los aspectos de las actividades de la empresa.

También hay un análisis temático que analiza elementos individuales. Esto puede ser, por ejemplo, un análisis de las razones de la alta rotación de recursos humanos en la empresa.

La variedad de objetos de estudio puede atribuirse a tales criterios. El análisis puede referirse a estudios microeconómicos de unidades económicas individuales: taller, almacén, base de reparación, fábrica, etc.

El análisis macroeconómico se ocupa de industrias individuales, economías regionales o estudios complejos entre industrias.

Análisis económico por tiempo

La investigación se puede realizar para un período diferente de tiempo de la empresa. Existen los siguientes tipos de análisis económico:

• Preliminar. Especialmente útil a la hora de desarrollar un plan de empresa o cualquier otro nuevo proyecto. El propósito de dicho análisis suele ser averiguar si la empresa o su división es capaz de hacer frente a los volúmenes y cambios planificados.
• Actual. A menudo se asemeja a los informes operativos clásicos que se colocan todas las mañanas en el escritorio del gerente. Hoy pueden no estar sobre la mesa, sino en la pantalla del monitor, pero la esencia sigue siendo la misma: de acuerdo con los parámetros especificados, se prepara un informe operativo para monitorear la actividad económica en dinámica.
• Final. Información extremadamente útil que algunos gerentes descuidan. es retrospectivoel estudio de periodos pasados puede ayudar a sacar valiosas conclusiones para futuras estrategias y optimización de la empresa.
• Promisorio. Está más comprometido no en predecir el futuro, sino en calcular con precisión los resultados esperados en el período de tiempo planificado. El escorzo profesional debe desempeñar un papel fundamental en los futuros planes de desarrollo empresarial.

Análisis de cantidad y calidad

La clasificación de los métodos y técnicas de análisis económico incluye dos tipos de investigación, que podrían designarse como "matemáticas" y "líricas". Ambos encajan perfectamente en el concepto de “la unidad de los opuestos”.

Análisis factorial (cuantitativo)

El método más popular entre financieros y contadores le permite obtener información basada en una comparación de indicadores cuantitativos. Aquí se utilizan tanto valores absolutos como relativos. Este tipo de análisis implica varios tipos de comparación: con promedios, con lo mejor, con lo peor, con el pasado. En tales casos, los métodos estadísticos de análisis económico son muy populares. Muchas empresas también utilizan métodos contables tradicionales en forma de partida doble y balance general.

Sustituciones de cadenas, agrupaciones matemáticas, indexación, fórmulas integrales: todo esto se refiere a los métodos para analizar un subgrupo "matemático".

Análisis cualitativo

Aquí, las características comparativas y las opiniones de expertos se asumen en mayor medidaprocesos y fenómenos económicos. Esta técnica tiene más "lírismo": incluso puede ser juegos de negocios o lluvia de ideas, desarrollo de escenarios y otros métodos de facilitación de grupos de expertos. Lo principal es comparar correctamente la variedad de información recibida y organizarla en forma de un currículum coherente. El análisis cualitativo es mejor realizado por profesionales experimentados para que el riesgo de distorsión de la información debido a la subjetividad de las opiniones de los expertos individuales no se materialice.

Variabilidad de los métodos de análisis económico

Examinamos muchos tipos de investigación sobre la situación económica de las empresas. Además, hay un análisis express.

En este caso, el nombre habla por sí mismo. En algunas situaciones urgentes, no es necesario utilizar las técnicas y métodos básicos de análisis económico en forma de investigación fundamental de una gama completa de indicadores. Si, por ejemplo, durante una licitación, necesita información confiable sobre una contraparte, un diagnóstico rápido de la situación financiera de la empresa mediante el análisis de indicadores clave seleccionados será suficiente.

En algunos casos, se utiliza el método de margen.

Esto ya es una técnica y método de análisis económico con modelación matemática, cuyo propósito es encontrar y determinar la mejor opción para cualquier problema. El método del margen está asociado al cálculo del punto de equilibrio. El indicador principal es el ingreso marginal, que debe aumentarse por todos los medios, ya que de él depende el tamaño y la velocidad de la ganancia. Puramentematemáticamente, el ingreso marginal es la diferencia entre los ingresos por ventas antes de impuestos y los costos variables.

También deben mencionarse los métodos de investigación dinámicos y estáticos.

De hecho, estos métodos son opuestos entre sí. Si el análisis estático incluye indicadores de desempeño sin cambios, entonces el dinámico se ocupa del control y seguimiento de un bloque de indicadores en el curso de sus cambios a lo largo del tiempo. El período de informe puede ser cualquiera, desde un mes hasta una década. Lo principal es rastrear la dinámica de los cambios con sus factores clave. Esto puede ser, por ejemplo, la tasa de crecimiento de los costos totales o la dinámica de los ingresos por ventas de productos.

Criterio - eficiencia

El análisis económico operativo se puede aplicar a cualquier nivel de gestión o unidad funcional. Su principal ventaja es la oportunidad de la investigación y la máxima proximidad temporal a los procesos de actividad económica. Este no es un análisis expreso, donde se examina el número mínimo requerido de indicadores. El análisis operativo se puede llevar a cabo cubriendo un gran número de indicadores. En la mayoría de los casos, el propósito de esta técnica de análisis es encontrar las causas de fallas o fallas para soluciones inmediatas para eliminarlas.

Los resultados son lo más importante

El análisis económico final es el tipo de estudio económico más completo y detallado del desempeño de la empresa. Pertenece a los principales métodos de análisis económico y se prepara en base a los resultados de varios informes empresariales. Talel estudio proporciona una evaluación final de las actividades de la empresa durante un período específico (la mayoría de las veces durante un año). Este tipo de análisis es el diapasón más preciso en la configuración de la empresa para mejorar la calidad del trabajo en el futuro. Esto solo se puede hacer examinando honesta y objetivamente todas las actividades con un enfoque especial en las áreas que se pueden optimizar o mejorar.

Nadie dirá cuántos métodos modernos de análisis económico existen hoy en día. Porque es una de las áreas más volátiles de la economía empresarial. La elección del método de investigación y evaluación del estado real de las cosas depende de muchos factores. Pero hay una regla estricta: realice un análisis económico constantemente y de la manera más seria.