2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24
Con el fin de reforzar el control de divisas, se han modificado los actos legislativos. En particular, se refieren a la definición del término "residente en moneda". La tributación de la renta de los ciudadanos depende en gran medida de su correcta interpretación.
Concepto
El término "residente" se introduce en la legislación no solo en relación con los impuestos, sino también con el control de divisas. La nueva ley "Sobre los residentes de moneda" (edición de 2012) establece que las personas que abandonaron el país hace más de un año y ya no aparecen en Rusia no son ciudadanos de la Federación Rusa. No importa qué visa específica tenga una persona: estudiante, turista o que dé derecho a visitar a familiares. Las normas se refieren a la residencia "permanente" o "temporal" en otro país, pero ninguna se refiere a la "continuidad". Es decir, los ciudadanos de la Federación Rusa que viven en otro país, que al menos un día al año vendrán a su tierra natal, perderán el estatus de no residente. Pero algunos abogados creen que es necesario prestar atención al hecho de registrarse en el lugar de residencia. Cuando una persona emigra a otro país, se le da de baja de la vivienda en la Federación Rusa. rastrearlolas visitas breves a la patria son difíciles.
El concepto de "residente de moneda" se introdujo en la legislación anteriormente. Entonces no fue menos confuso. En particular, esta categoría de ciudadanos podría incluir a todas las personas con visas de largo plazo abiertas en sus pasaportes, incluso si nunca las usaron.
Quién es residente de la moneda de la Federación Rusa:
- personas que tienen permiso de residencia en Rusia;
- personas jurídicas registradas en la Federación Rusa;
- sujetos municipales de la Federación Rusa.
La confusión en torno a la interpretación de este término no es accidental. El número de deberes para los ciudadanos de la Federación Rusa aumenta cada año.
Responsabilidades de un residente
- Notificar sobre la apertura y cierre de cuenta en bancos del exterior. Por violación del requisito, se prevé una multa de cinco mil rublos.
- No permita que los fondos de transacciones ilegales, en particular, los ingresos de la venta de propiedades, se acrediten en la cuenta. Por la violación del requisito, un residente de la moneda está obligado a pagar una multa por un monto del 75% del volumen de la transacción.
- Desde 2015, las personas deben presentar informes anuales (hasta el 1 de junio) sobre el movimiento de fondos. Por la violación principal del procedimiento establecido, se prevé una multa de 3 mil rublos, y por una violación repetida: 20 mil rublos.
Cómo denunciar
El informe puede compilarse en papel y enviarse directamente al Servicio de Impuestos Federales o enviarse a través de su cuenta personal en el sitio web del contribuyente. La primera página contiene información sobre el solicitante,y en el segundo, sobre la cuenta de divisas. Se proporciona una copia separada de la segunda hoja para cada cuenta. El Servicio de Impuestos Federales, dentro de sus atribuciones, podrá solicitar documentos adicionales que confirmen la operación. Tienen una semana para prepararse. En particular, podrán solicitar:
El informe sobre el movimiento de fondos en la cuenta (es mejor preguntar al banco con anticipación) también se acepta en forma electrónica
- Copias notariadas de documentos del banco y su traducción certificada al ruso.
- Declaraciones, pasaportes de operaciones y convenios, según los cuales las autoridades fiscales podrán solicitar información.
Después de presentar un informe sobre cualquier ingreso, un residente de la moneda debe pagar el impuesto sobre la renta personal. La legislación prevé la tributación de dividendos (13% y 15%, respectivamente, para residentes y no residentes), ingresos por operaciones con el Banco Central:
- 13% para individuos personas residentes (30% - para no residentes);
- 20% para personas jurídicas personas - (no) residentes.
Para evitar la doble legislación, Rusia ha concluido acuerdos con 80 países del mundo. Para algunos tipos de ingresos, un residente puede pagar impuestos solo en el país de acogida. Por ejemplo, si un contribuyente ha pagado un impuesto sobre los ingresos por alquiler a una tasa superior al 13 % en el país anfitrión, no es necesario pagar nada en la Federación Rusa. Pero para que el Servicio de Impuestos Federales no tenga dudas, es mejor proporcionar una copia de la declaración de impuestos extranjeros y los documentos de pago. Si un fideicomisario se dedica a la administración de bienes raíces, entonces se debe obtener un certificado de él, ya que en esta situación esagente fiscal.
Confesión
Para evitar reclamos por el pago de cuotas de años anteriores, puede utilizar la amnistía de capital - presentar una declaración especial antes del 1 de julio, en la que indique el saldo de la cuenta y adjunte un aviso de su apertura.
La amnistía capital también se aplica a las transacciones ilegales. Puede transferir salarios, viáticos, beneficios sociales a una cuenta extranjera. En los países de la OCDE y el GAFI, también se permite acreditar préstamos en moneda extranjera, ingresos por arrendamiento de propiedades e ingresos de cupones. Sin embargo, está prohibido transferir subvenciones y rentas de la venta de la propiedad. La violación de este requisito está sujeta a una multa del 75% del monto de la transacción. En la práctica, se ve así. Si una cuenta en el extranjero recibió un ingreso de $100 por la venta del Banco Central, entonces se destinarán $75 para cancelar la multa. Pero si tiene tiempo para enviar una decoación especial antes del 1 de junio, puede evitar la responsabilidad.
Responsabilidad administrativa
Un residente de la moneda (no residente) es responsable únicamente de aquellas infracciones con respecto a las cuales se establece su culpabilidad (artículo 1.5 del Código de Infracciones Administrativas). En este caso, se puede emitir una decisión sobre un delito después de 2-3 meses a partir de la fecha de su comisión. Como parte del caso pendiente en la corte, los plazos de responsabilidad se han aumentado a dos años.
Si el Servicio de Impuestos Federales se entera de forma independiente sobre la presencia de una cuenta en moneda extranjera, el residente será multado por la cantidad de 5 mil rublos. Si informa inmediatamente después de la fecha límite, es decir, el 1 de junio, la cantidad se reducirá exactamente 5 veces.
Si el residente de la moneda no tuvo tiempo de presentar un informe después de recibir la solicitud, la multa será de 300 rublos (si hay un retraso de diez días) y 2,5 mil rublos. (cuando se retrasa por un período más largo). Por una violación repetida, se prevé una multa de 20 mil rublos.
Si un residente en moneda extranjera no ha anunciado la apertura de una cuenta, pero recibirá constantemente ingresos de ella, esto se considera evasión fiscal. El Servicio Federal de Impuestos aún obligará a pagar tarifas e impondrá una multa por un monto de 100-300 mil rublos.
Cheque
¿Cómo sabe el Servicio de Impuestos Federales que un residente en moneda extranjera (individuo) tiene una cuenta en el extranjero? Hasta ahora, sólo del contribuyente. Desde 2018, la Federación de Rusia se ha unido al sistema de intercambio automático de información sobre cuestiones fiscales. Por ello, el Servicio de Impuestos Federales conocerá la información oportunamente.
Hay situaciones en las que un residente de moneda está interesado en informar al Servicio de Impuestos Federales sobre la apertura de una cuenta. Por ejemplo, para transferir fondos desde su cuenta en la Federación Rusa a un banco extranjero, debe enviar una notificación al Servicio de Impuestos Federales sobre la apertura de una con una nota de que el documento ha sido aceptado. Este es un requisito obligatorio para todos los clientes. Queriendo evitarlo, los ciudadanos transfieren fondos a cuentas de terceros. Pero la legislación de algunos países solo permite la recepción de fondos en tu cuenta con confirmación del origen del dinero.
Los ciudadanos que previamente avisaron sobre cuentas en el exterior también entraron en zona de riesgo, hasta el 2015 no cerraron y no dieron información a tiempo. Tales personas pueden ser procesadas poruna infracción administrativa con una multa de 10 mil rublos. y la prohibición de salir del territorio de la Federación Rusa.
Salario en empresa extranjera
También puedes recibir pagos en el extranjero. Al mismo tiempo, es deseable ausentarse de la patria más de 183 días al año. En este caso, la persona es eliminada del registro en la Federación Rusa. No hace f alta hablar de residencia monetaria. Las visitas cortas no son vinculantes. El registro en la aduana puede ser requerido solo para viajes por un período de 90 días o más. En otros casos, no se requiere informar sobre cuentas extranjeras.
Comercio CB
Solo en los países de la OCDE y el GAFI, se pueden acreditar en la cuenta cupones, ingresos por intereses de transacciones con el Banco Central, pagos de bonos, ingresos por gestión de fideicomisos. Todas estas transacciones están gravadas a una tasa del 13%. También se gravan las diferencias de tipo de cambio. Por lo tanto, la tasa impositiva se calcula en función del monto convertido.
A partir de 2018 deben entrar en vigor los cambios en cuanto a la transferencia de ingresos por la venta de valores a la cuenta. Hasta la fecha, dichas transacciones están prohibidas en cuentas abiertas en cualquier país del mundo. También vale la pena señalar que la redención de bonos no es una venta del Banco Central. Dichas operaciones no están sujetas a restricciones de divisas.
Recursos útiles
En primer lugar, los residentes deben crear una cuenta personal en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales sin f alta. Entonces todos los problemas con las autoridades fiscales se pueden resolver sin venir a Rusia.
Puede rastrear la deuda por multas administrativas en el sitio web del Servicio Judicial Federalalguaciles.”
A veces es mejor cancelar el estatus de residente de una moneda y darse de baja que discutir con el Servicio de Impuestos Federales.
Conclusión
La legislación monetaria está diseñada de tal manera que las personas no tienen ningún deseo de exportar capital al extranjero. Las transacciones en moneda estándar entre residentes se pueden realizar sin trámites burocráticos adicionales, y la transferencia de fondos a su propia cuenta en otro país puede causar muchas dificultades. Es mejor no cumplir con la fecha límite de presentación de informes que ignorar este requisito por completo. El Servicio de Impuestos Federales tarde o temprano se enterará de la existencia de la cuenta de todos modos. Y luego se evaluarán impuestos adicionales y se impondrá una gran cantidad de multa.
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