Contabilidad del IVA en la contabilidad

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El cálculo del IVA en la contabilidad tiene sus propias características. Este último puede ser verificado con especial cuidado por los empleados del Servicio de Impuestos Federales al verificar las actividades de las personas jurídicas. Por lo tanto, es necesaria una contabilidad correcta del IVA en la organización.

Cálculo de impuestos

La contabilidad de dicho impuesto en la contabilidad se lleva a cabo en varias cuentas. Los principales son 19 y 68. En este último, dicho pago se registra en la subcuenta del mismo nombre.

• La recepción de ciertos objetos de valor por parte de la empresa se refleja en la contabilización (débito-crédito): 19 - 60 (76).
• El importe del IVA registrado en el débito de la cuenta 19, reflejado en la factura, se carga en la cuenta el 68.02: 68.02 - 19.
• Si una organización vende productos y emite facturas con el impuesto en cuestión, entonces se utiliza la siguiente entrada en contabilidad: 90.3 - 68.



• Después del final del período de declaración en la subcuenta "IVA" 68 cuentas (68.02) mostramos el saldo que refleja la deuda de la persona jurídica por este impuesto.
• Después de transferir este pago al presupuesto, hacemos la contabilización: 68.02 - 51.
• Si el plazo de pago de impuestos está vencido, se le cobra a la organización una multa, que se refleja en la publicación: 99 (c / cuenta"Sanciones acumuladas") - 68.02 (utilizamos análisis sobre sanciones acumuladas).
• El pago de una multa se acompaña de la publicación: 68.02 (mismo análisis) - 51.

Contabilización del IVA para una organización - agente fiscal para este impuesto

Una organización puede actuar como agente fiscal para dicho impuesto si compró productos de una empresa que no es residente de la Federación Rusa y no está registrada en nuestro país, y también si alquila una propiedad que pertenece a estructuras estatales o municipales.

En este caso, el monto del pago se calcula multiplicando el costo del producto y 18 (10), y luego dividiéndolo por 118 (110). Los números entre paréntesis o fuera de paréntesis se aplican según la tasa impositiva aplicable a un producto en particular.

La contabilidad del IVA en la contabilidad cuando una organización actúa como agente fiscal para este impuesto se lleva a cabo de acuerdo con las siguientes entradas:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - la cantidad aceptada para contabilizar productos sin IVA;
• 19 - 60 - impuesto calculado;
• 60 - 68.02 - retenido de una organización extranjera;
• 68.02 - 51 - transferencia de impuestos al presupuesto.

Una organización acepta un pago deducible como agente de retención si se cumplen las siguientes condiciones:

• existe un certificado de aceptación firmado por las partes;
• el pago del proveedor fue cobrado y transferido al presupuesto;
• yo mismo emití una factura.

USN y IVA

Como saben, las personas jurídicas y los empresarios individuales,aplicando el régimen tributario simplificado en sus actividades están exentos del pago y contabilización del IVA.

Sin embargo, hay algunas excepciones a esta regla.

Se paga un impuesto similar bajo el régimen tributario simplificado en los siguientes casos:

• Si los productos se importan al territorio de nuestro estado.
• Si la actividad se realiza en virtud de contratos de concesión, de administración fiduciaria o de sociedades simples cuando se reconoce como agente fiscal a una entidad económica. La contabilidad del IVA bajo el sistema tributario simplificado se lleva a cabo mediante las mismas transacciones que se muestran anteriormente. El monto retenido de dicho impuesto no está incluido en la deducción, ya que esta entidad económica no es contribuyente del impuesto en cuestión.
• Si, a pedido de los clientes, una organización ubicada en el sistema tributario simplificado realizó facturas con el IVA asignado. Al mismo tiempo, los ingresos se clasifican como ingresos, mientras que los impuestos no se pueden imputar a los gastos.

Si una entidad económica ubicada en el sistema tributario simplificado actúa como intermediario, actuando en nombre propio, entonces el impuesto en cuestión se imputa en las facturas, cuyo monto no se transfiere al presupuesto.

Contabilidad fiscal

Si una organización o un empresario individual es el pagador del pago en cuestión, se aplica tanto la contabilidad como la contabilidad fiscal para el IVA. Esto sucede sobre la base del Capítulo 21 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Al implementar este último, es necesario tener en cuenta el objeto y la base del impuesto, las partes constituyentes del impuesto a pagar. Las primeras en la contabilización del IVA considerada son las operaciones realizadas por una entidad económica para la ventaproductos La base imponible es el valor monetario de este objeto.

La contabilidad en cuestión se lleva a cabo por el monto devengado menos el impuesto asignado para el reembolso mediante la adición del pago restituido.

Durante su implementación se llenan los libros de ventas, compras y también, si la entidad económica es intermediaria, el registro de facturas.

Estos registros se basan en todas las facturas. Aquellas formas de las anteriores que se utilicen en la organización constituyen su política fiscal contable. Se está desarrollando junto con la contabilidad.

Los precios de los bienes para la contabilidad fiscal deben ser el mercado promedio con posibles fluctuaciones dentro del 20%.

Contabilización del IVA en el programa de la empresa "1C"

En 2016, la empresa actualizó el programa, como resultado de lo cual fue posible aplicar una contabilidad separada para el impuesto en cuestión. Debe utilizarse para aquellas entidades que realicen operaciones tanto sujetas a dicho pago como no sujetas a él.

Después de eso, la contabilidad del IVA en 1C se volvió más comprensible. El impuesto soportado se puede rastrear en cualquier momento.

La contabilidad del IVA en "1C: Contabilidad" se basa en registros acumulativos, que son las bases de datos correspondientes. A través de ellos se pueden detectar errores en los cálculos y deducciones. Agilizan los informes y análisis.

La contabilización de dicho impuesto en el programa en cuestión se produce automáticamente. Se produce sobre la basetransacciones y documentos ingresados por los usuarios en la base de datos.

Desde los formularios de "Recibo" o "Venta de bienes y servicios", puede registrar la "Factura".

Si una organización recién comienza a llevar a cabo la contabilidad en el programa descrito, primero es necesario establecer la política contable de la organización. Para las entidades que utilizan OSNO, el programa configura los parámetros de contabilidad del IVA.

Para cerrar

Las principales cuentas de IVA son 19 y 68.02. El cableado se muestra arriba. Se lleva a cabo tanto en la contabilidad como en la contabilidad fiscal. El impuesto se toma en cuenta mediante el mantenimiento de los registros correspondientes, que incluyen: un libro de ventas, compras y un registro de facturas. Este concepto, como base de datos de almacenamiento, también se utiliza en el programa principal utilizado para la contabilidad en general y para la contabilidad del impuesto en cuestión en particular - "1C: Contabilidad".