Básico es Características del sistema tributario general

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El sistema general se distingue por una lista bastante grande de deducciones que están obligadas a una entidad económica. Algunas empresas eligen voluntariamente este modo, otras se ven obligadas a hacerlo. Consideremos más a fondo qué es este sistema tributario, cómo hacer la transición de la USN a la OSNO. El artículo también hablará sobre las características de las deducciones obligatorias en el régimen general.

BÁSICO: impuestos

Muchos empresarios, en un esfuerzo por minimizar la carga y simplificar el trabajo contable, optan por regímenes fiscales especiales. Sin embargo, en tales casos, los sujetos deben cumplir con una serie de requisitos establecidos por la ley. En caso contrario, por defecto, se les reconocerá el régimen general de tributación. ¿Qué montos se deben pagar a los fondos extrapresupuestarios y al presupuesto de OSNO? Esto es:

1. IVA. La tasa general es del 18%. Para determinadas categorías de productos se establece un 10%. La exportación se realiza sin IVA.
2. Deducciones de la renta (20%).
3. Impuesto a la propiedad de personas jurídicas. Se calcula a una tasa del 2,2% del valor de los activos fijos en el balance.
4. NDFL - 13%.
5. Aportes al Fondo de Pensiones, Fondo de Seguro Médico Obligatorio, FSS. Constituyen el 30,2% defondo de salario.

Dependiendo de las características específicas de la actividad, también se pueden cobrar cargos por transporte, tierra y otros. Para los empresarios individuales del OSNO se establecen los siguientes pagos obligatorios:

1. IVA.
2. NDFL.
3. Impuesto a la propiedad individual.
4. Tarifas locales.
5. Contribuciones extrapresupuestarias obligatorias.

El cálculo de cada tipo específico de impuestos se lleva a cabo de acuerdo con un esquema determinado, regulado en los actos legislativos pertinentes.

Contabilidad de gastos e ingresos: método de caja

Una de las primeras actividades que se realiza al cambiar el régimen simplificado a OSNO es la formación de la base de períodos. En este caso, es importante no volver a tener en cuenta los gastos e ingresos. En otras palabras, si algunos recibos y gastos ya se registraron anteriormente, no es necesario volver a reflejarlos al cambiar el sistema. La legislación no prevé ningún procedimiento especial para la formación de partidas de ingresos y gastos para aquellas empresas que utilizarán la base de caja en OSNO. Esto significa que nada cambiará fundamentalmente para dichas empresas.

Método de acumulación

Aquellas empresas que utilizarán esta opción al determinar gastos e ingresos tienen un procedimiento especial para OSNO. Esto se sigue del art. 346,25 coronas noruegas. La composición de los ingresos incluye las cuentas por cobrar, que se formaron durante el período de uso del régimen simplificado. El hecho es que el costo de los servicios o productos entregados, pero no pagados, no esincluidos en ellos. Los anticipos no cerrados que se recibieron en modalidad especial no afectan a la base. Por lo tanto, todos los prepagos se incluyen en la base de USN.

Costos

Incluyen montos de cuentas por pagar impagas. Por ejemplo, los productos se recibieron antes del cambio del régimen especial al general, y el pago se realizó después de la constitución de la OSNO. Esto significa que el costo de los artículos del inventario debe tenerse en cuenta en el proceso de determinación de las asignaciones presupuestarias para la utilidad. Esto se debe a que las empresas que se acogen al régimen simplificado aplican el método de caja. Los gastos de las cuentas por pagar deberán reflejarse en el mes en que se realice la transición de un régimen tributario a otro. Estos requisitos se establecen en el apartado 2, art. 346,25 coronas noruegas. Un anticipo emitido durante el período impositivo simplificado se da de baja después de la constitución de la OSNO. La información se prepara después de que la contraparte cierra el anticipo y cumple con las obligaciones.

Momento importante

Debe decirse por separado sobre los activos intangibles y los activos fijos. No habrá problemas cuando estos objetos fueron adquiridos y comenzaron a ser utilizados por la empresa durante el período de tributación simplificada. En este caso, todos los gastos ya estarán cancelados.

IVA

Es necesario tener en cuenta que al pasarse a OSNO con el sistema tributario simplificado a partir del 1 de enero, la empresa pasa a ser contribuyente de este impuesto. Desde el primer trimestre, por lo tanto, el IVA se carga en todas las transacciones relevantes. Se proporcionan reglas especiales para los servicioso productos que se venden en forma de prepago. Puede haber tres opciones aquí:

1. El anticipo se recibió en el período anterior, y al mismo tiempo hubo una venta. En este caso no se cobra IVA. Esto se explica por el hecho de que durante el año pasado la empresa estaba en un sistema simplificado, y el hecho de cambiar a OSNO no importa aquí.
2. El anticipo se recibió en el período anterior, y la implementación se produjo con posterioridad al establecimiento del régimen general. El IVA en este caso se cobra en la fecha de envío. No necesita hacer esto por adelantado.
3. La recepción del prepago y la venta se produjeron después de la transición a OSNO. En este caso, se carga el IVA tanto en el anticipo como en el envío. Al incluir el impuesto a la venta, del pago anticipado se puede deducir el previamente establecido.

Si la venta se realizó sin pago por adelantado y el envío se realizó después de la transición a OSNO, se cobra el IVA. Si la entrega tuvo lugar en un sistema simplificado, entonces, en consecuencia, la empresa no era pagadora. Por lo tanto, no se cobra IVA en este caso.

IVA soportado

En algunos casos, el impuesto sobre bienes adquiridos bajo el régimen simplificado puede ser deducible por la empresa luego de la transición al OSNO. Esto está permitido si el costo de producción no se tuvo en cuenta al calcular las deducciones. Por ejemplo, esto puede estar relacionado con el trabajo por contrato y los materiales comprados para la construcción de capital, que la empresa no tuvo tiempo de completar, al estar en un sistema simplificado.