Qué es UTII - definición, actividades, tipos y características

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Los empresarios rusos pueden utilizar diferentes sistemas para calcular los impuestos. Muy interesante es el impuesto sobre la renta imputada. ¿Qué es ENVD? Está representado por un régimen fiscal sobre la base del cual los empresarios individuales pagan impuestos. Al calcularlo, se tienen en cuenta los indicadores de rendimiento físico, así como los ingresos potenciales de un trabajo en particular. Adicionalmente, se aplican coeficientes que se establecen por separado para cada región.

Concepto del sistema

Para comprender qué es UTII, debe estudiar detenidamente las características de este régimen fiscal. Estos incluyen:

• el uso de este sistema está permitido solo en un número limitado de regiones, por lo que los empresarios primero deben aclarar la posibilidad de aplicar un impuesto imputado;
• el principal factor que influye en el monto del impuesto es el indicador físico de actividad, que puede estar representado por el tamaño del local, el número de asientos para pasajeros en el transporte público u otros elementos;
• régimen de aplicación exclusivamente por tiempo limitadonúmero de áreas de actividad;
• no se tiene en cuenta durante los cálculos exactamente qué cantidad de fondos recibe el empresario de las actividades;
• es imposible realizar una declaración cero bajo este régimen, por lo tanto, independientemente de la presencia de ingresos o pérdidas, un empresario debe pagar una cantidad constante de fondos;
• el factor de corrección lo establecen las regiones de forma independiente, para lo cual se tiene en cuenta el estado económico de la industria y del mercado, así como otros factores;
• los pagos bajo este régimen se pagan trimestralmente, y una vez cada tres meses es necesario presentar una declaración.

Hasta 2013, todos los empresarios que caían bajo este régimen tenían que trabajar bajo él por la fuerza. Pero ahora los empresarios individuales eligen independientemente el sistema óptimo. Habiendo descubierto qué es un impuesto único sobre la renta imputada, muchos empresarios se cambian voluntariamente a él debido a la presencia de numerosas ventajas.

¿Cuándo puedo usar el modo?

UTII es válido solo para algunas áreas de actividad. Por lo tanto, antes de elegir este sistema, los empresarios deben averiguar las respuestas a varias preguntas:

• es el sistema permitido en una región en particular donde el IP planea operar;
• es la dirección de trabajo elegida adecuada para el modo;
• está previsto emplear a más de 100 personas.

Empresarios experimentados aseguran que es recomendable utilizar UTII para empresarios individuales cuyo indicador físico es bajo. Por ejemplo, el tamaño del piso de negociación no essupera los 15 m2 m. o hay un pequeño número de empleados. Bajo tales condiciones, el monto del impuesto será bajo. Para tasas altas, es recomendable utilizar el sistema tributario simplificado.

Además, no siempre es relevante aplicar los ingresos imputados al iniciar un nuevo negocio. Esto se debe al hecho de que el empresario no puede estar seguro de recibir altas ganancias. Si hay pérdidas, aún tendrá que pagar pagos fijos al presupuesto.

¿Qué tipos de actividades son elegibles para UTII?

Este modo solo se puede seleccionar cuando se trabaja en un número limitado de direcciones. Todas las áreas de actividad están enumeradas en el art. 346,29 coronas noruegas. Estos incluyen:

• servicios domésticos prestados al público, incluidos los de peluquería, limpieza o arreglo de ropa;
• servicios veterinarios;
• creación de establecimientos de restauración;
• provisión de vivienda en alquiler;
• transporte transporte de personas o mercancías;
• publicidad sobre transporte u otros objetos.

Una condición importante para la transición a este modo es trabajar en las áreas de actividad mencionadas anteriormente. ENVD - ¿Qué es? Este sistema fiscal fue creado originalmente para las pequeñas empresas, por lo que tiene muchas ventajas innegables para los empresarios.

¿Qué otras condiciones aplican?

Para cambiar a este modo, es importante no solo elegir la dirección de trabajo actual, sino también cumplir con otros requisitos importantes. a ellosaplica:

• por un año de trabajo, un empresario no puede tener más de 100 trabajadores empleados oficialmente;
• si se elige la dirección de trabajo relacionada con el comercio, entonces el tamaño del local no puede exceder los 150 m2. m., y solo se tiene en cuenta el tamaño del showroom, por lo que no se incluye el área de la bodega o cuarto de servicio;
• el valor de los bienes de propiedad de un empresario no puede superar los 150 millones de rublos;
• un empresario no puede ser uno de los mayores contribuyentes.

En cada región, los diferentes requisitos para los empresarios pueden aumentar adicionalmente.

¿Cuáles son las tarifas?

Al utilizar el impuesto UTII, el contribuyente está exento de transferir numerosas tasas al presupuesto. Por lo tanto, este sistema no es necesario para calcular y pagar impuestos:

• impuesto a la propiedad;
• impuesto sobre la renta personal o impuesto sobre la renta;
• IVA.

Al mismo tiempo, el empresario no está exento de las primas de seguro para él y sus empleados. Si un empresario individual utiliza automóviles para realizar actividades, entonces se le paga adicionalmente un impuesto de transporte.

Beneficios del modo

Habiendo descubierto qué es UTII y qué características tiene este régimen, muchos empresarios deciden trabajar en este sistema. Esto se debe a los importantes beneficios:

• solo se paga un impuesto;
• no cambia el tamaño del pago con el tiempo si permanece sin cambiosindicador físico de actividad;
• no tiene en cuenta la ganancia que recibe el empresario del trabajo y, a menudo, es significativa, por lo que los pagos al Servicio de Impuestos Federales son bajos para una IP exitosa;
• Se requiere presentar declaraciones de impuestos trimestrales a la inspección, que son fáciles de completar, por lo que a menudo los propios empresarios llevan la contabilidad sin contratar a un contador experimentado.

UTII para empresarios individuales no solo tiene ventajas. Las desventajas incluyen el hecho de que si al comienzo del trabajo el empresario recibe un ingreso bajo o incluso enfrenta pérdidas, todavía no será posible reducir el monto del pago, por lo que la carga fiscal será significativa. Además, en muchas regiones, las autoridades deciden prohibir el uso de este régimen.

¿Cómo se calcula el impuesto?

Para calcular el monto a transferir al presupuesto se utiliza la fórmula estándar:

Importe del impuesto=rendimiento implícitoindicador físicocoeficiente deflactorcoeficiente regionaltasa impositiva.

Cada indicador tiene sus propios matices:

• multiplicar el rendimiento estimado por un indicador físico da como resultado un ingreso imputado;
• El Ministerio de Desarrollo Económico establece anualmente el coeficiente deflactor en función de la tasa de crecimiento de los precios de varios bienes;
• los coeficientes regionales son calculados por las autoridades locales, para lo cual se tienen en cuenta la situación económica de la región y otros criterios importantes;
• tasa de impuestosvaría del 7,5 al 15 por ciento, y son las autoridades regionales quienes deciden su tamaño.

Habiendo entendido qué es UTII y cómo se calcula el impuesto, cada empresario podrá realizar cálculos de forma independiente y redactar una declaración.

¿Cuándo se paga el impuesto y se presenta la declaración?

La tarifa debe transferirse trimestralmente y cada tres meses se presenta una declaración de UTII al Servicio de Impuestos Federales.

El impuesto se paga antes del día 25 del mes siguiente al final del trimestre. La declaración debe entregarse a los funcionarios fiscales antes del día 20 de este mes.

Ejemplo de cálculo

Calcular el impuesto UTII es bastante simple si conoce exactamente los diferentes valores. Por ejemplo, un empresario se dedica a la venta de productos no alimentarios. Para esto, se utiliza una papelería, cuyo tamaño es de 45 metros cuadrados. m. Para el cálculo, se utilizan indicadores:

• El ingreso básico para esta área de trabajo es de 1800 rublos. por mes;
• El indicador físico está representado por el área del espacio comercial, por lo tanto, es igual a 45 metros cuadrados. m.;
• coeficiente deflactor es igual a 1, 798;
• el coeficiente regional debe averiguarse en la sucursal local del Servicio de Impuestos Federales, pero es aproximadamente igual a 1;
• La tasa se establece en un máximo del 15%.

Usando estos indicadores, puede obtener el monto de la tarifa:

1800451, 79810, 15=21845,7 rublos por mes.

Para el trimestre, el monto de la tarifa es: 21845, 73=65537, 1 rub.

Dicho impuesto se consideralo suficientemente alto, por lo que a menudo la actividad de UTII se considera poco rentable. Si el indicador físico es significativo, entonces es recomendable utilizar el sistema tributario simplificado.

Reglas de informes

La declaración deUTII se presenta trimestralmente al Servicio de Impuestos Federales. Esto debe hacerse antes del día 20 del mes siguiente al final del trimestre.

Puedes entregar un documento correctamente redactado de diferentes formas:

• en formato electrónico, para lo cual puede utilizar el sitio web del Servicio de Impuestos Federales o utilizar las capacidades de los operadores de gestión de documentos electrónicos;
• en papel, para lo cual el empresario deberá traer personalmente el documento a la oficina de FTS.

Si se utiliza la segunda opción, entonces es recomendable hacer dos copias del documento a la vez, para que el trabajador del servicio marque la aceptación en la segunda declaración. Esto sirve como prueba de que la hinchazón se envió a tiempo para su inspección.

Se permite que una declaración en papel sea presentada por una persona autorizada, pero debe tener un poder debidamente certificado por un notario.

Conclusión

Basta con descubrir qué es: UTII. Esta modalidad tiene muchas ventajas para el emprendedor, aunque tiene algunas desventajas.

La legislación establece claramente qué tipo de actividades se pueden realizar según UTII. Por lo tanto, un número limitado de empresarios puede utilizar el sistema. Al mismo tiempo, es importante comprender cómo calcular yse paga el impuesto. Las declaraciones deben presentarse trimestralmente, ya que la f alta de pagos e informes es una infracción administrativa.