Cómo pasar de la UTII al sistema tributario simplificado: procedimiento, documentos, plazos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Cada empresario quiere optimizar la fiscalidad, por lo que elige un régimen que se ajuste idealmente a las características de su actividad. Por lo tanto, a menudo surge la pregunta, ¿cómo cambiar de UTII al sistema tributario simplificado? El cambio de modo puede deberse a un cambio en la dirección del trabajo u otras razones. El trámite se puede realizar en cualquier momento, pero es necesario avisar oportunamente al servicio de impuestos. Además, es importante asegurarse de antemano que el trabajo de un empresario individual o una empresa cumpla con los requisitos del sistema tributario simplificado.

¿Quién puede ejecutar el proceso?

Antes de cambiar de UTII al sistema tributario simplificado, debe asegurarse de que el empresario pueda realizar el procedimiento. Este derecho pertenece a:

• empresas y empresarios individuales que trabajaron en UTII, pero decidieron dedicarse a otro tipo de actividad para la cual es imposible usar UTII, por lo que están cambiando al sistema tributario simplificado;
• empresas cuya obligación de pago de UTII cesa, ya que se realizan los ajustes correspondientes a la legislación de la región, por lo tanto, se prohíbe trabajar en esta en una determinada ciudadtratamiento fiscal;
• empresas que violan los requisitos para los pagadores de UTII durante el trabajo, por lo que los empresarios se ven obligados a elegir otro sistema, siendo el USN considerado la opción más relevante.

El procedimiento de transición debe realizarse exclusivamente con la notificación del servicio de impuestos. Para ello se utilizan dos formularios para el tránsito de la UTII al sistema tributario simplificado, ya que inicialmente es necesario darse de baja del impuesto imputado, para luego registrarse como pagador bajo el sistema simplificado.

¿Qué documentos se requieren?

Antes de cambiar de UTII al sistema tributario simplificado, es necesario preparar cierta documentación para este proceso. Para realizar el trámite se requiere el siguiente listado de papeles:

• solicitud de baja de empresario individual o empresa como pagador de UTII, debiendo realizarse el trámite dentro de los 5 días siguientes a la terminación de los trabajos bajo esta modalidad;
• notificación de transición al régimen tributario simplificado, redactada en un formulario especial consagrado en la legislación.

Los documentos se pueden entregar personalmente al revisor fiscal al visitar la sucursal del Servicio de Impuestos Federales, y también se pueden enviar a la institución por vía electrónica. A continuación se puede estudiar un ejemplo de notificación de baja de un empresario como pagador de UTII.

Diferencias entre el sistema tributario simplificado y la UTII

Al cambiar a cualquier modo, un empresario debe evaluar cuidadosamente todas sus características. Los matices de usar el sistema tributario simplificado o UTII incluyen:

• al aplicar UTIIse paga impuesto sobre la renta imputado, que depende de la línea de negocio elegida;
• el sistema imputado no es aceptado en muchas regiones del país;
• para usar UTII, debe trabajar solo en áreas de actividad estrictamente limitadas;
• al utilizar el sistema tributario simplificado, puede elegir dos formas de calcular el impuesto, ya que se puede cobrar el 6% de todos los ingresos o el 15% de las ganancias, para lo cual debe calcular la diferencia entre ingresos y gastos;
• solo al pasar de UTII al sistema tributario simplificado, se permite realizar el trámite a mitad de año;
• los documentos necesarios deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales dentro de los 5 días posteriores al cambio en las características del trabajo del empresario.

El procedimiento para pasar de la UTII al régimen tributario simplificado está consagrado a nivel legislativo, por lo que si el titular de la empresa o empresario individual incumple este procedimiento, el empresario puede ser imputado o trasladado automáticamente al OSNO, desde el cual será posible salir solo a partir del comienzo del próximo año.

Reglas para el cálculo del impuesto bajo el régimen simplificado

Es importante comprender no solo cómo cambiar de UTII al sistema tributario simplificado, sino también qué dificultades enfrentará durante el cálculo del impuesto bajo el nuevo régimen. Las características clave incluyen:

• con el sistema tributario simplificado, es importante mantener KUDiR para tener en cuenta todos los gastos e ingresos de las actividades;
• si durante la transición el empresario tiene una cuenta por cobrar, entonces no debe tenerse en cuenta al calcular el impuesto único;
• gastos en los que tuvo que incurrir al usar UTII no pueden reducir la base imponible paramodo simplificado.

A continuación se puede estudiar un ejemplo de aplicación para la transición al sistema tributario simplificado.

Términos y orden de transición

Muchos empresarios, por diversas razones, se ven obligados a pasar de la renta imputada al sistema tributario simplificado. Las solicitudes y notificaciones para la transición de UTII se pueden enviar en cualquier momento, por lo que no es necesario esperar al comienzo del nuevo año.

La notificación de baja del empresario de la renta imputada debe presentarse dentro de los 5 días siguientes al cambio de condiciones de trabajo. La solicitud para el uso del sistema simplificado debe presentarse dentro de los 30 días consecutivos.

Los empresarios deben saber cuándo es posible cambiar de UTII al sistema tributario simplificado, para no violar las leyes tributarias con sus acciones imprudentes.

Matices al combinar

Algunos emprendedores trabajan en varias direcciones a la vez. Incluso está permitido trabajar LLC en UTII. La transición al sistema tributario simplificado en este caso se realiza de la misma manera que para los empresarios privados.

Si una empresa opera en varias actividades, se le permite combinar varios modos. El procedimiento está permitido tanto para empresarios individuales como para diferentes organizaciones. Pero para esto, debe estar bien versado en las reglas de contabilidad separada. Las dificultades suelen surgir cuando se utiliza un sistema simplificado, cuando se carga el 15% sobre las utilidades. En este caso, es difícil determinar qué gastos son impuestos imputados y cuáles están incluidos en el régimen simplificado.

Reglas de informes paracombinación

Para cada sistema, las declaraciones se presentan por separado al Servicio de Impuestos Federales dentro de los plazos establecidos por la ley.

Bajo el régimen imputado, se requiere tributar trimestralmente, y la declaración se presenta cada tres meses.

Los anticipos se transfieren trimestralmente bajo el régimen simplificado. Las declaraciones se presentan al Servicio de Impuestos Federales solo una vez al año.

¿Se permite la transición inversa?

Las condiciones para la transición de UTII al sistema tributario simplificado se consideran bastante simples, pero a menudo los empresarios piensan en la transición inversa. El procedimiento puede realizarse sujeto a las siguientes reglas:

• La transición al impuesto imputado solo se permite a partir del comienzo del siguiente año calendario. En este caso, se deben observar los plazos correctos. Hasta el 15 de enero del próximo año, es necesario enviar un aviso de negativa a utilizar el sistema simplificado durante la operación al departamento de Servicio de Impuestos Federales. Dentro de los próximos 5 días deberá enviar una notificación de uso de UTII.
• Si una empresa pierde el derecho a utilizar el sistema tributario simplificado a mediados de año, entonces no podrá cambiar a un impuesto imputado. Tan pronto como se pierde el derecho, el contribuyente está obligado a notificarlo a la oficina de impuestos. Después de eso, se transfiere automáticamente a OSNO. Tendrás que trabajar según este régimen hasta finales de este año.

Antes de la transición directa, el empresario debe comprender bien qué es el sistema tributario simplificado, para no encontrar diversas dificultades durante el trabajo. Esto se debe al hecho de que la transición inversa solo es posible a partir del comienzo del nuevo año.

¿Cuáles son los desafíos?

STS para empresarios individuales sin empleados es una opción ideal, ya que es posible reducir la base imponible por el monto de las primas de seguros. Si el empresario ha contratado especialistas, entonces la base puede reducirse solo en un 50% de las contribuciones pagadas.

Al pasar al sistema tributario simplificado desde un impuesto imputado, pueden surgir algunas dificultades. Estos incluyen:

• la contabilidad se vuelve más complicada, y esto se aplica especialmente a la situación en la que se selecciona el sistema "Ingresos menos gastos";
• es importante saber cómo informar el mes, parte del cual el empresario trabaja sobre la renta imputada, y se aplica el sistema simplificado en los días restantes;
• Se aplican diferentes restricciones a los empresarios individuales y empresas que utilizan el régimen simplificado, por lo que antes de ir directamente, debe asegurarse de que está permitido utilizar el sistema tributario simplificado para la línea de trabajo seleccionada.

La práctica muestra que los funcionarios fiscales a menudo realizan inspecciones no programadas de los empresarios que cambian regularmente los regímenes fiscales o combinan varios sistemas al mismo tiempo. Por lo tanto, es importante comprender inicialmente qué es el sistema tributario simplificado y la UTII, cómo se lleva a cabo la transición entre estos modos y también cómo llevar registros adecuados para cada sistema.

Ventajas de la transición

La transición de un impuesto imputado a un sistema simplificado tiene muchas ventajas para los empresarios. Estos incluyen:

• sobre el sistema tributario simplificado, así como sobre UTII, noestá obligado a pagar el IRPF, el IVA u otro tipo de impuestos, aunque existen excepciones a la hora de pagar el impuesto predial, ya que si se utiliza en la empresa un objeto para el que se calcula el valor catastral, habrá que tributar por él anualmente;
• "simplificadores" están obligados a transferir el 20% al FP en forma de primas de seguro, y no el 30%, lo que se considera una ventaja indudable, ya que la carga financiera se reduce significativamente;
• los hombres de negocios eligen de forma independiente el objeto del impuesto, representado por los ingresos o las ganancias, y esta elección determina qué tasa se aplicará para calcular la cantidad exacta del impuesto;
• se elimina el límite de efectivo para los empresarios del sistema tributario simplificado, pudiendo además disfrutar de diversos privilegios en relación con las operaciones en curso, por lo que al final de la jornada laboral cualquier cantidad de efectivo puede estar en la caja registradora;
• no se requiere contabilidad;
• en el sistema simplificado se debe presentar una sola declaración por año, pero cuando se utiliza un impuesto imputado se deben realizar 4 declaraciones por año, ya que se presentan al Servicio de Impuestos Federales trimestralmente;
• se permite combinar el sistema tributario simplificado con otros sistemas tributarios, lo que le permite ahorrar significativamente dinero en impuestos;
• las autoridades regionales pueden reducir significativamente la tasa del sistema fiscal simplificado y, a menudo, para apoyar a las pequeñas empresas, es del 0%.

Aunque UTII y STS son sistemas tributarios similares, el uso de cada régimen tiene ciertas ventajas. A menudo, los empresariossaber qué utilidades recibirán, por lo que es recomendable trabajar en el sistema tributario simplificado. La presentación de las notificaciones para la transición de la UTII al sistema tributario simplificado debe realizarse en tiempo, de lo contrario el empresario será trasladado forzosamente a la OSNO.

Desventajas de la transición

El rechazo de UTII a favor de un sistema simplificado tiene algunas desventajas. Estos incluyen:

• no todos los empresarios y empresas individuales pueden utilizar el sistema tributario simplificado, ya que se tienen en cuenta algunas restricciones relacionadas con la cantidad de ingresos anuales y el número de empleados;
• si al menos un requisito para el uso de este sistema se viola durante el proceso de trabajo, el empresario será transferido automáticamente a OSNO;
• no todos los gastos de empresa pueden aceptarse para reducir la base imponible;
• la contabilidad se vuelve más complicada, ya que si eliges un sistema que cobra el 15% de las utilidades, tendrás que tener en cuenta correctamente todos los gastos que deben ser documentados y justificados;
• si por diversas razones se pierde el derecho a aplicar el sistema tributario simplificado, entonces será posible cambiar a este régimen nuevamente solo después de un año.

Por lo tanto, antes de presentar un aviso y una solicitud, debe asegurarse de que dicha transición sea adecuada.

Práctica judicial

A menudo, el procedimiento de transición lo llevan a cabo empresarios con numerosas violaciones de varios requisitos. En tales condiciones, los empresarios son trasladados por la fuerza a OSNO. Pueden impugnar esta decisión del servicio de impuestos en los tribunales.

La práctica demuestra que la mayoríaa menudo los jueces se ponen del lado de los inspectores fiscales. Pero existen precedentes cuando la decisión se tomó en la dirección del contribuyente. En todo caso, a la hora de pasar a un nuevo régimen fiscal, los empresarios deberán tener en cuenta las normas de aplicación de este proceso. De lo contrario, se enfrentará a desagradables consecuencias fiscales.

Conclusión

UTII y STS son regímenes especiales simplificados que te permiten pagar un solo impuesto al presupuesto. Tienen muchas diferencias, por lo que muchas veces se hace necesario pasar de un impuesto imputado a un sistema simplificado. El procedimiento se puede realizar en cualquier momento.

La transición debe ser oficial, por lo que debe ser notificada a los funcionarios fiscales. Para ello, se envía oportunamente una notificación de baja como pagador de UTII, así como una solicitud de cambio a régimen simplificado.