¿Qué impuestos son los impuestos indirectos?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Si hay un estado, entonces hay impuestos. Estos pagos forzosos a favor del presupuesto del país se han convertido desde hace mucho tiempo en parte integral de la vida de personas y empresas. Muchos ciudadanos, sin embargo, tienen una comprensión pobre de qué impuestos y cómo pagan. Probablemente todo el mundo conozca el IRPF y el IRPF. Pero hay otras tarifas indirectas que también es importante tener en cuenta. En este artículo, consideraremos qué impuestos son indirectos y cuál es su característica distintiva.

El concepto de impuesto indirecto

A diferencia de los pagos directos, los pagos indirectos no están determinados por los ingresos de los contribuyentes, sino que se establecen como un recargo sobre las tarifas o los precios de los bienes. Al comprar este o aquel producto, el consumidor paga no solo al fabricante, sino también al estado. Los impuestos indirectos incluyen aquellos que son incluidos por el dueño de la empresa en el costoel producto que produce o el servicio que presta. De los ingresos recibidos de la venta, da una cierta cantidad al presupuesto (impuestos) y se queda con el resto (beneficio).

Así, los verdaderos pagadores de impuestos indirectos son los consumidores finales, y los productores de productos actúan como intermediarios - cobradores de pagos. De ahí el nombre - "indirecto".

Clasificación y tipos de impuestos indirectos

Cabe decir que el 90% de todos los ingresos del presupuesto son precisamente los pagos que se enumeran a continuación. Son la principal fuente de ingresos del Estado, lo que le permite realizar sus múltiples funciones y cubrir los principales gastos del gobierno. Los impuestos indirectos incluyen los siguientes grupos de pagos:

1. Impuestos Universales al Consumo (IVA).
2. Pagos de impuestos individuales como porcentaje del costo de los bienes (impuestos especiales).
3. Impuestos sobre las mercancías en el ámbito del comercio exterior (derechos de aduana): se pagan cuando las mercancías cruzan la frontera estatal. Derechos separados sobre productos de importación (importación) y exportación (exportación).
4. Pagos fiscales por servicios públicos monopólicos - ejecución de algunos documentos, pago de varias licencias y permisos.

En Rusia, los pagos indirectos incluyen otros tipos de pagos al presupuesto: deducciones a varios fondos (vivienda, carreteras, etc.), contribuciones a la seguridad social (se permite que se incluyan en el monto de los costos de producción). Los más significativos y significativos son los primeros.dos tipos de impuestos: valor agregado e impuestos especiales.

IVA: breve "expediente"

Cada participante en el proceso de producción conoce este impuesto, y su creación y cálculo tiene lugar en cada etapa de producción/circulación de mercancías. El IVA se paga al estado como parte del costo de los productos (tal como se venden). Sin embargo, entra en el presupuesto incluso antes de que el producto se venda al consumidor final. El productor paga un cierto porcentaje de la parte del costo que se "añadió" al precio de las materias primas compradas para la producción.

El IVA se calcula determinando la diferencia entre el IVA cobrado sobre los bienes manufacturados y el IVA sobre la compra de materiales/materias primas para su fabricación. En Rusia, esta tarifa es del 18%, excepto cuando se aplican tarifas del 10% y 0%. Se paga trimestralmente, y el objeto del gravamen, además de los bienes y servicios vendidos, puede ser:

• trabajos de construcción e instalación para autoconsumo;
• bienes importados a Rusia desde otros países (con fines de producción);
• transferencia de bienes y servicios para necesidades propias (si el costo de los mismos no se toma en cuenta al pagar el impuesto sobre la renta).

También hay situaciones en las que una organización puede estar exenta del pago del IVA. Tales casos se describen en el Código Tributario, artículo 149.

Impuestos especiales: características del pago

Al igual que el IVA, los impuestos especiales son impuestos indirectos, pero se calculan y pagan de forma individual. Este tipo de pago es muy similar a los derechos de aduana, pero generalmente se establece en relación con los bienes de consumo dentro del país. Este impuesto es una prima bastante alta sobre el costo de los productos clasificados por el estado en un grupo determinado. En primer lugar, se trata de productos de tabaco y alcohol.

Para cada categoría separada de productos, se establece su propia cantidad de impuestos especiales, de forma individual. A menudo, su tamaño alcanza la mitad o incluso dos tercios del precio de un producto o servicio. Además de los grupos anteriores, los bienes sujetos a impuestos especiales también incluyen gasolina, combustible, automóviles, etc.

Derechos de aduana

Los impuestos indirectos incluyen los derechos de aduana. Este tipo de pago es recaudado por el servicio de aduanas y se determina, al igual que los impuestos especiales, de forma individual. De acuerdo con el arancel aduanero diferenciado que se aplica en Rusia, el monto del arancel depende del país de las mercancías importadas. Si la Federación de Rusia tiene relaciones comerciales y políticas favorables con el estado de origen de las mercancías, se aplican tasas base del 100% de la tarifa establecida. De lo contrario, se aplican tarifas más altas, por un monto del 200% de la tarifa aduanera.

La tarifa se puede calcular de varias maneras. Dependiendo de esto, se clasifica en uno de los siguientes tipos:

• ad valorem - definido como un porcentaje del valor de los bienes;
• específico: tiene un valor específico (en Rusia se establece eneuro) por unidad de producto (pieza, kg, etc.);
• combinado: ambos métodos de cálculo se aplican simultáneamente (por ejemplo, un cierto porcentaje, pero no menos que la cantidad especificada).

La declaración de impuestos indirectos se presenta para el pago de derechos de aduana dentro de los 15 días a partir de la fecha de presentación de las mercancías pertinentes a la autoridad aduanera.

Conclusión

La contabilidad fiscal de los impuestos indirectos y su pago al presupuesto son realizados por los productores de bienes y servicios, y la carga final recae sobre los consumidores finales. Esta es su característica clave: el portador de impuestos y el contribuyente son entidades diferentes. Tal sistema hasta cierto punto facilita la recaudación de pagos por parte del estado. Los impuestos indirectos son aquellos que gravan los precios y no la renta (pueden ser extraoficiales, y por tanto no serán base imponible). El volumen de ingresos al presupuesto depende del costo de los bienes comprados, que en última instancia es más rentable. En los países en desarrollo, este tipo de pagos obligatorios es la parte principal de los ingresos fiscales estatales (2/3 o más).